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分公司财务管理制度

2022-08-04

分公司财务管理制度

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分财务管理制度1

 一、现金管理制度

1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”,经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。

2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定,以便提前准备。

3、劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走,超过三个月不取者视为自动放弃,数额归所有。

4、各部门所收现金要严格执行现金管理制度,于当天下班之前交财务出纳统一管理,不准挪用。

 二、支票管理制度

1、支票必须符合以下要求方能收取

①不能撕毁,破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供。

③支票有效期为十天,对于已填好的支票,必须检查大小写金额是否相符,收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”,经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销,如不及时报销,出纳有权拒发新的支票。

3、 100元以上的费用支出,原则上以支票结算为主,领用支票后应妥善保管,不得丢失,如由于责任心不强丢失支票,损失由个人负责。

 三、项目费用(带项目号的)申请及报销

1、凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

2、购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划,填好现金或支票借款单,经项目经理、部门经理签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、项目费用的报销:必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4、给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的,应先取得协作单位开据的正式发票,然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字,报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

5、支付项目劳务费,由相关督导填写“劳务费发放表”经项目经理、部门经理签字,需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

6、差旅费报销由报销人按差旅费报销规定填写“差旅费报销单”,经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的,不预支付下一次差旅借款;如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的,需写明原因,由部门经理、总经理审批后予以报销。

附件:差旅费报销规定

1、员工出差一般选择乘坐火车,如遇特殊情况,需填写购买机票申请单,经部门负责人,总经理批准后,方可乘坐飞机。

2、差旅费借款,应在立项通知书送达财务后方可支取,出差回来后五日内报销。

3、住宿标准及差旅补助标准:

单位:元

人员住宿标准食杂补助

正式员工200 80

临时人员200 60

出差当日12:00前离京,补助按一天计算;12:00后离京,补助按半天计算。出差返京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00————12:00到京,补助按半天计算;12:00后到京,补助按一天计算。

4、往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请派车接送。

5、宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。

6、返程车票或机票在22:00之前的,应在12:00之前退房。返程车票或机票在22:00之后的应在18:00前退房。

7、出差人员的住宿费超支自理,交通费、电话费实报实销,差旅补助按实际出差天数计算。

8、两人(同性)同时在同一地点出差,住宿费标准按一人报销。

9、出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外),按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。

 四、加班交通费及误餐费

如员工加班,员工乘由公交开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家,可根据有效报销凭证报销交通费,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管经理批准后,可以乘出租车回家,可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7:30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭,并登记项目号。

 五、销售费用申请及报销

1、各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用),根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

2、销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

 六、管理费用申请及报销

1、购置办公用品及支付办公费用,需有行政部门指定人员根据购置、审批计划,由经手人填好现金或支票借款单,经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2、办公费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字,经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后,根据所支出款项的用途分类填写,报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

 七、发票的开具及管理

1、项目负责人应根据项目要求,按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票、形式发票),经部门经理签字后,报财务开具正式发票。

2、为了确保开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中,减少因发票丢失给带来的损失,请项目负责人按以下规定执行。

①发票的送达

正式发票同城:速递或在方便的情况下亲自送达

异地:邮政快递

形式发票:根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。为避免发票遗失,请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

②发票的确认

在发票送出前要通知收件人送达时间,并要求收件人收到后及时反馈,作好确认工作。如使用同城速递,请要求速递员在送达邮件时,请收件人当场打开邮件,回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼,并通知前台,由前台向速递提出要求)。

③处罚措施

由于未按照规定送达发票,造成发票遗失,将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

 八、报销时间及报销凭证的规定

1、所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后,财务予以报销。

2、所有填制的报销单据,应字迹清楚、不能涂改,否则财务不予受理。

3、所有由外部取得的报销凭证,必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据,(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。

4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

分财务管理制度2

分的财务权力是管理资产,财务责任是实现利润,实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总对分财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式,安排分的财务责权利体系。

一、授权管理控制

总对分在一定授权范围内相对自主经营,在授权范围以外的财务事项,则要报总批准,形成总分之间的授权控制制度。

1、授权管理资产

总对分资产管理的授权,是设立分而自然产生的授权,其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用,使资产保值增值,通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权,分资产处置的权力应受到限制。

2、资金支出管理授权

对资金支出的授权。此授权依总分财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权,是使分按照模拟法人的方式运做。在这种模式下,分可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然,在分非正常情况下使用的资金或者大额的资金,比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等,则必须报请总审批支出。

对分资金支出最小范围的分权,是使分按照车间的方式运做。这种模式下,分相当于总的一个大的车间,只是在生产和技术方面被充分授权,其资金支出审批权的范围,只限于零星的小额支出。

对分资金支出的授权,使分拥有部分财务支配的能力,因此必须对分财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分实行预算制度,使资金“算了再用”;总也可以据此了解各分预算资金盈缺状况,在各分内合理调配资金,提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。

二、预算管理

总授权分管理其资产,对应的责任是通过经营资产实现利润,因此总于财年预算前要向分协调确定利润目标,以量化规范总对分权责利安排;分应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算,并把各业务预算分级归口落实到车间、班组直至个人,形成有效的分内部各级责权利体系;分再依据各业务预算编定资金预算和预计报表等财务预算,总可以据此掌握各分预计资产负债和损益状况,进行资金的预算平衡和合理调度。

分是指在业务、资金、人事等方面受本管辖而不具有法人资格的分支机构。分属于分支机构,在法律上、经济上没有性,仅仅是总的附属机构。分没有自己的名称、章程,没有自己的财产,并以总的资产对分的债务承担法律责任。

预算管理体系运做的核心是责权利体系,所以必须要保证每一个层次责权利安排的有效。在分层面,是总检查并考核其年度经营目标,通过合理的人事和薪酬制度,激励和约束分总体经营;在分车间层面,是分检查并考核其成本控制、费用支出、材料耗用、设备管理等日常财务目标,同时也要对车间层面制定和预算权责相匹配的劳动人事制度和激励、约束机制;依次向下,对于必要的预算控制项目,要落实到相关的个人。

三、会计核算管理

对分应按照规定的会计制度,严格进行会计核算和控制。总对分的会计核算一般有两种方式,一种是集中在总,一种是下放到分。集中的方式可以使总及时掌握所有财务信息,便于总管理,但却不利于调动分的积极性;相反,下放的方式具有较强的激励作用,却有碍于总了解详细信息,如果完全下放(即分自行设定财务部门和人员),还可能增加总的审计成本。所以,如果采取下放的方式核算,则应由总向分委派财务会计人员,即会计业务下放,而会计人员集中。另外,良好的计算机网络财务系统的建立,将弥补下放核算方式总不能充分了解会计信息的不足。

四、审计控制

应建立对分的财务审计制度,形成对分的审计控制。对分的审计控制应包括会计审计和预算审计两个方面。会计审计主要检查会计核算和控制体系,主要是对分会计核算体系的合理性、内部控制制度的完备性和有效性、会计报表的真实性等进行审计,是针对会计系统的审计;预算审计是对分预算编制汇总体系的合理性、核算统计系统的完备性、预算执行和考核体系的有效性进行的检查和评估,是一种管理性审计。

五、结论

建立有效授权控制制度、预算管理管理、会计核算和控制制度以及审计控制制度,将形成对分有效的财务管理体系。

这个体系的四个主要方面相互关联,授权制度是组织安排,预算管理是事前控制,会计核算控制是事中和事后控制,审计控制则检查监督整个财务系统。

分财务管理制度3

为规范安徽分的各项管理工作,在努力增加销售收入的同时更好地提高效率和效益,针对安徽分的实际情况,经分会议讨论决定制定本制度,具体如下:

 一、借款的有关规定

1:出差人员暂支差旅费款,必须先到财务部门领取“领款凭证”,填好该凭证后先经财务审核,再由分经理或经理授权人签字后,方可借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。

2:员工一般不允许因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和还款期限,1000元以内由财务审核、分经理审批,1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。

3:试用人员借支差旅费,若借款人未能偿还借款,由分经理或其委托人负连带责任。

4:借款出差人员回后,三天内应到财务部报帐,报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项的10%—30%的罚款。

 二、费用管理制度

1、手机费

因本年度业务拓展的需要,各办事处主任常出差在外,相互联系的费用较高,分会议决定其报销额度:徐州、阜阳、安庆为300/月,蚌埠400元/月,合肥、芜湖为500元/月,正副经理每月各为800元与700元,若每月实际开支金额少于其额度内按实际报销,超额度的超额部分自负。另外分原则上不允许办事处人员向专卖店(商场)营业员借身份证办理手机卡事宜,如果双方同意则后果自负,外销员每月定额补贴50元,不得报销相关支出。

2、办公及日用品

各办事处设采购员一名,负责采购日用品和办公用品。办事处可统一购买报销的'日用品为香皂、洗衣粉、卫生纸等。不得报销的日用品为护肤品、牙刷、牙膏、洗发水、毛巾等,为此分发给每人每月10元补贴自购。

3、差旅费

原则上要求出差晚上回办事处住宿,如要在外留宿须向经理请示,如无特殊情况,出差不得报销误餐补助,交通费凭车票报销,票面上注明何日去何地,不得随意打白条。差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费,其最高报销额度如下:

职位经理副经理主任主任以下

费用

交通费实支

每日住宿费每日早餐中晚餐每日杂费

分人员一般情况下不得乘坐飞机,如有特殊情况需乘坐飞机的需经主管副总审批,除分经理和副经理外其他人不得乘坐软卧,如乘坐者则由乘坐者自行负担软卧票面金额的30%。;餐费在标准内以符合要求的票据报销,超标准的自付,由,代理商或其他个人供应餐饮或已报销招待费的不得报销餐费。如无符合规定票据则改为补贴方式,分别为早餐5元、中晚餐各15元。杂费凭正规票据报销,无补贴。已报销手机费人员不得报销电话费。

4、业务招待费

招待工商、税务、商场经理等相关人员要先电话或书面向经理上报批准,因各办都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未准备而在外招待的要有两人以上签字证明,客人留宿也需要两人以上签字证明。报销必须提供正规的单据,同时写清事由、请客对象、人数等,否则不允许报销。

5、伙食费

各办按原总部标准加保姆工资为最高伙食费额度,不得超出,否则自负,合肥分因人数较多,月标准为3000元。

6、促销费

商场的促销费要根据与商场签订的合同来付款,各办人员不得随意向代理商许诺给促销费,否则后果自负。

7、运费

仓库收发货由仓管员付款后取得对方收据(注明件数、金额),市内运杂费由送货员付款开单报销(注明次数、金额)

8、费用报销程序

各办费用单据要分类粘贴,由经手人签字,主任预审签字后先行报销,经财务部门审核并经分经理签字后确认,如有不合理支出,分有权追回所报金额并予以批评,开拓

分财务管理制度4

分财务管理制度

第一部分总则

第二部分财务管理制度

第三部分财务组织管理

第四部分财务人员管理

第五部分资金计划管理

第六部分财务报表管理

第七部分资金管理

第八部分财产物资的管理

第九部分发票管理

第十部分费用报销管理

第十一部分附则

第一部分总则

第一条为加强与规范分财务管理与会计核算,规范企业各项经济行为,保证资金安全与完整,防范各种经营风险与财务风险,根据《会计法》《企业会计准则》以及《财务管理制度》的规定,结合实际情况,特制定本办法。

第二条本办法中的分指辖属的分。

第二部分财务管理制度

第三条财务管理制度统一

1、分的财务管理制度,由总财务部根据财务管理实际情况,统一制定并颁发。

2、各分必须执行总颁发,与各分有关的各项财务管理制度。

第四条财务人员管理统一

1、分财务人员由总财务部负责招聘、任命、培训及解聘,分不能擅自招聘、解聘财务人员,但分可以推荐财务人员,经总财务部复试后决定是否录取。

2、财务人员的绩效考核由总财务部和分共同进行,其中总部财务部考核财务工作绩效,占30%考核权重;分考核占70%考核权重。

第五条会计核算方法统一

1、分的会计核算遵循国家制定的会计准则,会计核算方法合法、操作规范、结果真实。

2、分的会计核算制度统一由总财务部制定,统一接受监督审计。

第六条财务会计报表统一

在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一,为总报表合并奠定基础。

第三部分财务组织管理

第七条分设财务部,作为分财务管理的职能部门。

第八条分总经理和总财务部对分财务部的管理,必须依据相关的管理制度行使管理权利。

第九条各分财务部隶属总财务部。

第十条分财务部实行双重管理,行政事务上接受分总经理管理,业务上接受总财务部管理,并接受总财务部的检查。

第十一条分财务部的基本编制为2人,设财务主管兼会计1名,出纳1名。

第十二条分财务部及财务负责人向分总经理及总财务部同时负责并汇报工作。

第十三条分总经理与总财务部对财务部的管理出现分歧时,财务部首先应绝对服从总财务部的管理。

第四部分财务人员管理

第十四条财务人员职业道德。

1、财务人员应在任何时候都维护的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问,不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露的会计信息。

2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动,一经发现问题,应及时向上级领导书面报告,并请求查明原因,做出处理。

3、对财务人员监守自盗,徇私舞弊,弄虚作假,散布有损于的不负责任的言论,一经发现立即辞退,并追究其责任。

4、财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续,由上级财务监交。

第五部分资金计划管理

第十五条资金计划编制办法

1、各分资金计划由分财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等,编制月度资金收支计划,并经总经理复核和签字确认;

2、各分部门负责人,需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等,以便于财务部门编制月度资金计划;

3、总财务部收到各分资金计划表按规定进行审批后,回传到各分执行。

第十六条月度资金计划要求

1、各分财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总____________项目办公室,并将经分总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总财务部。

2、分财务负责人,分总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人,如因错报,漏报,误报,拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的,当月的资金不予支付。

第六部分财务报表管理

第十七条各分每月需向总财务部报送以下报表

1、分月度财务报表

2、应收账款项目一览表

3、项目收支平衡表

4、施工队进度、付款一览表

4、发票台账、外经证台账

5、内控指标完成情况表

6、分财务人员考核表

第十八条为了便于总合并财务报表,各分财务报表的格式必须按照总财务部制定的格式编制。

第十九条财务报表上报的要求

1、每月最后一天(遇节假日顺延)下班前将月度财务报表电子档发送至总财务部,半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。

2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总财务部。

3、分财务人员考核表每月_____日前发送至总财务部。

4、每月_____日-_____日总与分财务核对各类往来账目,保证双方往来账相互一致。

5、各分财务负责人,分总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人,如因错报,漏报,误报,拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的,根据责任分别对责任当事人责令通报,并根据考核方案进行相应考核。

第七部分资金管理

第二十条分的每日的现金余额不得超过1万元,超过库存限额的现金应缴存银行。

第二十一条现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出,应报总经理审核批准。

第二十二条一切现金收支都必须有合法原始凭证,严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证,私设“小金库”、帐外帐。

第二十三条现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。

第二十四条出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金,不得挪用现金,财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查,并在《资金盘点表》签名确认,以保证帐实相符。

第二十五条银行账户印鉴的使用实行分管制;即:财务章由会计保管,私章由出纳保管,不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第二十六条分会计应根据银行对账单,及时编制银行余额调节表,以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符,如不符,应及时查明原因。

第八部分财产物资的管理

第二十七条分的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。

第二十八条分总经理对分的有形资产的安全、完整负完全责任。

第二十九条分的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量,财务负责财务物资帐薄的记录,二者交叉控制。

第三十条分财务负责人对财产物资负有管理责任,应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。

第三十一条必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点,有保管实物资产的部门每月进行自查,财务部定期或不定期进行抽查。

第三十二条财务抽查时,财务部作为负责部门,应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视,确保盘点质量。

第三十三条处臵报废固定资产前,必须填写《固定资产报废申请》,说明固定资产购臵的时间,使用的年限,报废的原因,经固定资产使用部门负责人、分总经理审批后,才能办理报废手续。

第九部分发票管理

第三十四条分财务人员凭发票领购簿,向主管税务机关领购发票。

第三十五条各分由会计主管或者指定的专人进行发票的开具,发票内容应真实有效,并加盖单位财务或发票专用章,任何人不得转借、转让、xx发票,不得虚开、乱开发票,对作废的发票需加盖“作废”字样,并保存完整。

第三十六条已开具的发票由会计主管负责统一保管,不得损毁发票,发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第三十七条各分要定期对发票进行检验,以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施,加强安全保卫。

第三十八条各分要建立发票使用登记制度。

第三十九条对于总部代开的发票,应按工程项目详细登记备查账。

第十部分费用报销管理

第四十条费用的控制实行计划管理,由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明:费用的性质、用途、金额,报部门经理审批同意后,报分总经理审批后方可执行。对个人借款的原则,欠款不清,后款不借,借款人应及时到财务部门办理核销手续。

第四十一条费用发生的过程中,原则上需由两人或两人以上人员参与执行,并相互监督和共同承担责任。

第四十二条费用发生中,当事人应取得费用的相关单据,如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出,原则上由当事人自行负责,原则上不予承担。

第四十三条费用发生完毕后,当事人应及时将收集到的相关票据,按照统一的费用报销凭据分类粘贴,并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范,单据不清晰的,财务有权要求对方改正,不改正的有权予以拒绝报销。

第四十四条当事人将粘贴整齐,填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批,部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。

第四十五条当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核,财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查,对费用金额的计算予以符合并签字,最后由分总经理审查和审批。

第四十六条当事人凭签字齐全的报销单,交出纳领取资金,出纳应对报销单进行审核,重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确,后附的发票是否合法,审批手续是否齐全,审核无误后方可付款。

第十一部分附则

第四十七条本管理办法自批准之日起实施。

分财务管理制度5

总 则

第一条 目的: 为了适应发展需要,强化总及分财务会计管理工作,健全内部管理机制,保证财产的安全,完整,规范企业财务行为,提高经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及业务的实际情况,制定本制度。

第二条 适用范围:本制度适用于分或办事处。

第三条 分是总派出的,代表总实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对的市场推广自。

第四条 总为整个资金结算和会计核算的中心,承担办理企业(含分支机构)设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。

第五条 分负责人(经理)是本单位财务管理的主要责任人,直接对总负完全责任,严格执行总的经营方针和管理制度。

第六条 分财务人员由总直接任命或委派,是分执行总财务管理制度的直接管理责任人,对分的各项财产负直接管理责任,对分一切违规违纪行为享有绝对否决权,并有责任向总相关领导汇报。

管 理 目 标

第七条 强化监控力度,简化核算程序,贯彻执行“收支两条线”和对资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度,实行层层责任到人。注重会计队伍建设,营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

一 般 原 则

第八条 会计核算遵守国家有关法律、法规,执行本制度和总的销售管理政策。

第九条 财务管理模式是以实行“资金收支两条线”,实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总全面核算为主、分辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。

第十条 会计记账采用保持与总平行记账的借贷记账和单式序时分类记账相结合的记账方法,记账本位币为人民币。

第十一条 会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。

会 计 基 础 工 作 管 理

第十二条 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据,如实的反应财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。

第十三条 会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。

第十四条 原始凭证的规范:

1、 原始凭证内容必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、 从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,不许有填制人员的签名。

3、 自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章:对外开出凭证,必须加盖公章。

4、 一式数联的的入库单,出库单及收据等重要凭证必须套写,并连续按序号填写。不能跳页,若要作废时,应当注明“作废”字样,联通存根等所有联次一起保存,不得撕毁,短少。

5、 提高发货单的客户回签制度。发货后,必须索取经办人员的签字单。

6、 凡需填写大写、小写金额的原始凭证,大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收人员签字证明,把好质量关,支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。

7、 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开具单位重开或者更正。

银 行 账 户 的 管 理

第十五条 银行账户的设立:

1. 分设立账户,只能使用总指定的账户,用于分货款的收取及解缴总,账户一经确定,不得随意更改。

2. 收入账户只能收入款项,除向总部解缴账款外,不得支取任何款项。

3. 费用账户只能用于支取分日常所需费用开支,包括零星采购。

仓 库 管 理 制 度

分所有销售产品的主要部分由总集中采购,其他产品配件等的零星采购可由分自行采购,所有采购的实物都必须办理入库手续。

第十六条 仓库单据管理:

一、材料仓使用单据主要有:《入库单》、《出库单》、《报废单》、《退货单》、《退仓单》,所有材料的进出都要用相关单据来反映流动情况。

1. 《入库单》:办理入库时,首先要取得送货单位的有效单据作为入库凭证(如发票,收据,送货单,采购合同),同时入库单上要写明送货单位,送货日期,及实物名称,单价,数量,总金额等相关信息,如生产使用的实物,应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品,一律都要在仓库办理入库手续后方可使用,包含办公用品的采购,不同类型的物品应分单入库(如生产,办公)

2. 《出库单》:所有实物办理入库后,在领用时必须开具此单,领用时,仓管应在出库单上写明项目名称或用途,领用人,领用日期等相关信息,领用人领取物品时首先应由部门负责人签字同意,仓库才准许办理出库单。

3. 《退货单》:所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时,将物品退还给送货单位时开具退货单,同时送货单位在退货单上签字,确认退货。

4. 《退仓单》:领用人在仓库领出物品后,因质量问题或者与实际需求不符合时,可以将物品退到仓库,仓管开具退仓单,经办人签字确认退仓。

5. 《报废单》:一般适用于领用人领用的低值易耗品类,需要换新的时候(如生产用工具,办公用具),使用报废单时,经办人员应事先找品质人员鉴定该物品是否不能在使用,鉴定是否属于报废范围,对于确实不能再使用的物品才准许做报废处理。

二、成品仓使用单据主要有:《成品入库单》、《成品出库单》、《成品调拨单》、《成品退货单》

1. 《成品入库单》:所有产品在生产完成后应及时办理成品入库,入库单上应该写明完整的项目名称,实物名称,数量等相关信息。仓管,经办人在入库单上签字,确认入库。

2. 《成品出库单》:所有产品在出库前先办理出库单,出库单上应写明项目名称,货物名称,数量等相关信息,出库单上应有仓管,经办人员的签字,有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号,以备查。

3. 《成品调拨单》:主要适用于成品的内部转移,由当前管理的仓库转到其他管理场所,所有成品需要内部转移时必须开具此单,不能在没有单据的情况下随意转移产成品,调拨单上应写明调拨的地点,时间及事由,同时必须有仓管及调拨相关人员的签字。

4. 《成品退货单》:当成品发到现场,出现质量问题或者人为损坏,客户要求退货,且无法修复的情况下使用此单,并确定责任归属,退货时应有总经理审批后方可接受退货,作为退货处理。

第十七条 仓库账务设置及其他要求:

1. 仓库记账员必须按要求,采用《材料入库明细表》、《材料出库明细表》、《材料进销存汇总表》、《成品入库明细表》、《成品出库明细表》、《成品进销存汇总表》及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算,分会计应根据仓库的各明细账,进销存汇总表,对各货物的总额进行核算。

2. 所有账表应按月份逐笔登记,明细要求应和各单据的信息一致,包括单据发生日期,发生内容,备注说明,单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚,保证原始数据的准确性,避免错登,漏登或多登。

3. 分仓库每月末应对仓库进行盘点,《盘点表》由仓管员填写并签字,交财务部会计复核,分负责人签字确认。分会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存,如有不相符的,应及时查明原因,书写盘点报告和《差异明细表》,经仓管、会计及分负责人签字后,报总审查、批准后进行账务处理。

4. 盘点表是盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证,制作一式三份,即仓管员、分会计各一份,另一份寄回总备案,以备查。

固定资产和低值易耗品的管理

第十八条 资产的定义:

分的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下,但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产,包括利用分费用等购置的。

低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。

第十九条 资产分类:

不论固定资产还是低值易耗品,均按以下用途进行分类:

1. 交通工具,指汽车,摩托车等代步工具。

2. 通讯设施,指传真机,电话机等通讯工具及设施。

3. 办公设施,指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

4. 工具备件,指维修用工具、备件等。

5. 生活设施,指用于员工日常生活的各种生活设施,如冰箱、微波炉等。

6. 其他资产:不属于以上几类的其他类型的各种资产。

第二十条 固定资产折旧的计提:

1. 折旧方法:

分的各类固定资产均按’“ 平均年限法”计提固定资产折旧。

2. 折旧年限:

参照国家有关规定,结合的实际情况,规定资产的折旧年限为5年。

3. 资产的变更:

资产变更指固定资产的转移,变卖,报废等。所有分资产的转移、变卖、报废等必须报总批准后才能处置。

费 用 的 管 理

第二十一条 费用的定义:

费用是进行市场推广和经营过程中发生的总耗费,是总获得最大收益的的总投入,是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着的生存和发展,分负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任,会计人员对不真实、不合理的费用直支出直接履行绝对否决权。

第二十二条 费用预算管理:

为了确保分资金分布的合理性,提高资金使用效率,防止不合理资金的占用,提高各部门的监管能力,可以编制《部门费用预算表》,事先预算出各部门费用,以此作为分费用参考依据。

1. 各部门负责人每月25日向财务部提供下月的部门费用预算表。可以是电子档,财务部以此作为费用参考依据,并于每月30号召开当月各部门费用会,讨论当月费用的使用情况,以便及时发现问题,更好的完善费用制度。

2. 每月30日, 中山分向深圳总提交下月费用预算表。中山分向总提交费用预算后,总将以此作为分下月费用参考,安排资金计划。同时,深圳总对中山分费用使用情况,每月做一次沟通讨论,提高费用管理。费用预算表编制的内容(详见费用预算表-样表)

第二十三条 分费用借支实行备用金管理制度。备用金权限标准

第二十四条 备用金借支程序:

1. 借支人填写借支单,按规定权限审批后,交费用会计审核签字,出纳拿审核后的借支单支付款项,借支人需在借支单上签字。

2. 备用金进行实报实销制,为了及时反映费用发生情况,借支人员每月报销2次(每月15日和28日),每月每位借支人员在财务部借款余额不能超过3000元(可根据实际情况做相应调整),超过部分可从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项。

3. 支付备用金后的借支单,由出纳收好交由会计做账务处理,报销时由出纳开具相应报销金额收据,借支人员不能自留借支单,借支单不予退回,借支人以收据作为个人报销凭据以备查。

第二十五条 费用报销类型:

费用报销按单据类型分为:日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时,财务有权退回,不予办理。

1. 用报销,使用《费用报销单》,主要适用于日常经营管理期间产生的业务招待费,交通费,通讯费等其他相关费用

2. 差旅费报销,使用《差旅费报销单》,主要适用于出差人员在出差期间发生的一切相关费用

3. 实物报销,使用《费用报销单》,主要适用于购买生产,办公用的材料、配件或设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据(主要为发票,收据)

4. 报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整,区别费用性质分类粘贴(如交通费,住宿费,通讯费,办公费,招待费),不能混合粘贴,便于归类计算和整理。

第二十六条 费用单据粘贴标准:

1. 票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界,不能超出粘贴单范围进行粘贴,粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴,覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离,以保持单据表面平整,便于单据的装订存档。

2. 每笔费用的产生要写明发生的原因、 具体时间、地点,产生费用涉及到除报销人以外的人员时,需要同时注明相关人员的名字,费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称,对于费用产生原因说明笼统,费用发生时间与发票不符的,不予报销

3. 费用报销单的填写一律不准涂改,尤其是费用金额,否则无效。

第二十七条 审批权限:

1. 申请备用金时,金额3000元以下的,由部门负责人及副总经理审批即可,申请金额在3000元以上的必须由总经理审批。

2. 费用报销时,报销单据由部门负责人签字审核, 确认无误后交费用会计签字审核,再给总经理审批,待手续都办理完整后,出纳开出相应报销金额的收据给报销人签字,确认报销。

第二十八条 费用报销标准,见《费用报销制度》。

对 账 工 作 管 理

第二十九条 财务对账是检查分会计核算正确信息正确与否的唯一有效方法,是避免资产免于侵占、流失的有力监控手段。分应建立财务人员与业务人员联合对账的工作制度。

第三十条 出纳(会计)对现金、银行等货币资金做到日清月结,月末对现金进行盘点,核对账账,账实是否相符,月末就银行存款与各开户银行出具的对账单进行核对,并对未达账项进行调整。

第三十一条 会计汇同业务人员不定期对客户的汇款进行核对,加强客户直接汇款总的跟踪。

第三十二条 会计和业务员每月与客户核对一次销货往来账,维护资产的安全和完整,把的坏账损失降低到最低限度。

第三十三条 每月月末,会计将分各明细账与总相关账目资料进行核对,使总与分做到账账相符,账实相符,账表相符。

会 计 档 案 管 理

第三十四条 会计档案时指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料,它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料组成,其他资料包括客户资料、产品销售价格表、经济合同、现金盘点表、存货固定资产等结存类财产的实地盘点表等。

第三十五条 分每年形成的会计档案,应归档装订成册。在会计月度终了后,由分保管满六个月,期满之后编造清单移交总财务部。

附 则

第三十六条 本管理制度是分财务人员处理日常会计业务的行为准则,本制度解释权为总财务部。

分财务管理制度6

 资产的定义:

1、分的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。

2、固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下,但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产,包括利用分费用等购置的。

3、低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。

 资产分类:

不论固定资产还是低值易耗品,均按以下用途进行分类:

1、交通工具,指汽车,摩托车等代步工具。

2、通讯设施,指传真机,电话机等通讯工具及设施。

3、办公设施,指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、摄像机、办公家具等。

4、工具备件,指维修用工具、备件等。

5、生活设施,指用于员工日常生活的各种生活设施,如冰箱、微波炉等。

6、其他资产:不属于以上几类的其他类型的各种资产。

 固定资产折旧的计提:

1、折旧方法:

分的各类固定资产均按’“平均年限法”计提固定资产折旧。

2、折旧年限:

参照国家有关规定,结合的实际情况,规定资产的折旧年限为5年。

3、资产的变更:

资产变更指固定资产的转移,变卖,报废等。所有分资产的转移、变卖、报废等必须报总批准后才能处置。

分财务管理制度7

 第一条

会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据,如实的反应财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。

 第二条

会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。

 第三条

原始凭证的规范:

1、原始凭证内容必须具备:凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章,从个人取得的原始凭证,不许有填制人员的签名。

3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章:对外开出凭证,必须加盖公章。

4、一式数联的的入库单,出库单及收据等重要凭证必须套写,并连续按序号填写。不能跳页,若要作废时,应当注明“作废”字样,联通存根等所有联次一起保存,不得撕毁,短少。

5、提高发货单的客户回签制度。发货后,必须索取经办人员的签字单。

6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证,大、小写金的必须相符。购买实物的原始凭证,必须有验收人员签字证明,把好质量关,支付款项的原始凭证,必须有收款单位或收款人的收款证明。

7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开具单位重开或者更正。

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