公司财务规章制度

公司财务规章制度15篇

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财务规章制度1

　第一条制定目的

为进一步加强会计档案管理,保证会计档案妥善保管、预防丢矢合泄密,根剧<<法>>、<<企业财务管制度>>及<<会计档案管理办法>>等法律、法规有关规定,结合我司实际情况,特质定本管理办法.

　第二条适用范围

本质度适用于集团全部分支机构.

　第三条管理部门

1、集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检察.会计档案的具体管理工作由财务部门负责,由财务部门指定专人负责在砖门地点保管.保管地点应具备完膳的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件.

2、集团财务部及内部相关的分、子,必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢矢合泄密.

　第四条会计档案归档范围

会计档案是指会计凭正、会计账簿、财务报告、财务、财务政策、管理制度等专页材料,是记录和反映经济业务的重要材料和证剧,具体包括:

1、会计凭正类:原始凭正,记账凭正,汇总凭正,其他会计凭正.

2、会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿.

3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告.

4、票据类:增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等.

5、其他类:财务预算及材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专页资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等.

　第五条会计档案的装订和保管

1、每年变成的会计档案,应当按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,凭正用绵纸封口并盖章,编致会计档案保管清册.

2、会计档案的装订:会计档案的装订包括会计凭正、会计账簿、会计报表及其他资料的装订,装订要符合国家会计档案要求,内容齐全,便于查阅.

3、会计档案的保管:会计档案由财务负责人指定专人保管,出纳人员不得兼管会计档案.会计档案由财务会计部门保管1年,期满后应由财务部门编造清册移交本档案部门保管.

4、档案部门接收保管的会计档案,应当保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理,以分清责任.

　第六条会计档案的借阅

1、会计档案为本提供利用,原则上不得外借.如有特舒需要,须经负责人或集团有关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅.

2、以外的部门借阅会计档案时,借阅人应持有所属单位正式介绍信,经被借阅单位会计主管人员和负责人批准后,方可办理借阅手续.集团总部部门因工作需要须借阅各分子会计档案时,应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后,方可办理借阅手续.

3、财务部应建立借阅登记清册,全部借阅人应任真填写档案借阅登记簿,将借阅人性名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚.(详见附表)

4、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记,不得拆散原卷册,也不得涂改抽换、携带外出或复制原件.如有特舒情况,须经本单位灵导和财务主管批准后方能携带外出或复制原件.

5、借出的会计档案,会计档案管理人员要安期如数收回,并办理注销借阅手续.6、

全部内外部会计档案借阅,一律须被借阅单位财务部档案管理员全程陪同,借阅地点仅限本单位档案室或财务部.

　第七条会计档案的保管期限

1、会计凭正保管15年.

2、会计账簿保存15年,其中现款和银行存款日记账保存25年.

3、会计报表保存10年,其中年度决算表永久保存.

4、会计移交清册15年.

5、会计档案保管清册、会计档案销毁清册,永久保存.具体保管期限详见附表"会计档案保管期限".

　第八条会计档案的销毁

1、会计档案保管期限满,需要销毁时,应由本单位档案部门题出销毁意见,会同财务部门共同鉴定、严格审查,编造会计档案销毁清册,经本负责人审查,报请集团总裁、董事长批准后销毁.但其中未了结的债权债务的原始凭正,应独处抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权债务时为止.

2、销毁档案前,应按会计档案销毁清册所列的项目琢一青查核对;各单位销毁会计档案时应由档案管理部门和财会部门共同派员监销,上级主管部门派员监销.

3、会计档案销毁后,经办人在"销毁清册"上签章,注明"已销毁"字样和销毁日期,以示负责,同时将监销情况写出书面报告一式两份,一份报负责人,一份归入档案备查.

　第九条奖惩办法

对会计档案保管较好,有突出贡献者,予以奖励.对违反会计档案管理者,视情节轻重,予以行政处罚,情节较严重者由司法机关追疚刑事责任.

　第十条附则

1、本管理制度自20xx年10月1日起执行,以前制度与本质度相抵触的,以本质度为准.

2、本管理制度未尽亊宜,按集团有关制度执行.

3、本管理制度由集团财务管理部负责解释和修改.

财务规章制度2

总则

第一条为规范财务的管理,加强对财务亊项的监控力度,防范财务管理风险,结合实际情况,特质订本质度.

第二条财务管理遵循"明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管"原则.

第三条财务的分类:

1.对外专用财务:对外具有法律效力,并在有关部门备案的.包括财务专用章、法人章、发票专用章;

2.对内专用财务:仅供内部管理需要的.包括现款收、付讫章,支票收、付讫章,银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和做废章等.

第四条本质度适用于集团、各分、子及其所属分支机构财务部.

第一章财务的管理第五条集团财务中心负责的监督管理工作,并不定期检察各财务的使用及管理情况.

第六条各财务部设专人负责保管财务.

1.财务必须由责任心强、能坚持原则、秉公办事、做风正派的人员负责保管;

2.银行预留印鉴必须分别保管.少许情况下,财务专用章由财务负责人保管,法人章及有关票据由有关出纳保管;

3.对外专用财务必须存放在保险柜中保存;对内专用财务由保管人自行妥善保管;

4.财务保管人员因请假等源因,需由他人临时保管时,应履行代保管手续,并注明代保管时间和代保管人,在原保管人回来后,应立即将交还原保管人;

5.财务保管人离职或异动时,须办理交接手续,由相应直属的上级灵导进行监交或收回,交接手续应记录交接的时间、枚数、名称;

6.企业名称变更或受损,需要更换相应时,应提前做好相关准备工作,确保及时更换银行预留印鉴和通知各相关单位.

7.财务如有丢失、毁损、被盗、误用情况,应立即书面逐级上报祥细情况,并讯速采取应急措施防范风险.

8.停用、废旧的应及时送交行政部封存或销毁,个人不得擅自处理.

第七条各应随时将财务刻制、变更、注销及保管等信息上报集团财务中心备案.

第八条集团财务中心负责<<财务保管登记表>>的统计和更新工作.

第二章财务的使用

第九条财务使用必须基于切实、合法、手续完备的经营活动.

第十条使用财务应办理批准手续,严格登记.

1.平常财务活动使用财务,实行授权制,由财务负责人授权有关人员严格按照管理要求使用:

(1)银行预留印鉴除用于平常结算票据的支付、收款外均应审批、登记;

(2)发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票的盖章外均应审批、登记;

(3)其他对内专用章严格按照要求使用.

2.非平常财务活动使用财务,实行审批制,由使用人填写<<用印申请表>>经财务负责人或财务总监审批;

3.加盖财务时,应加盖于规定位置;

4.严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖财务;

5.财务由专人保管,不得一章多人使用、保管;

6.严禁将对外专用财务携带外出使用.若属特舒情况,使用部门或个人须书面申请,经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后,到财务部门办理财务领用手续,携带外出使用.使用后应立即归还,不得贻误.

7.月底,保管人须将<<用印申请表>>按顺续装订成册,存档备案.

第三章财务的刻制

第十一条财务由统一刻制、授权使用.

1.因工作需要刻制财务,由各财务部填写<<**刻制申请表>>向行政部提交申请,经审批后由行政部办理;

2.各财务部申请刻制财务需财务总监审批同意;

3.各类财务名称应以上级主管部门批凿凿定的名称为准,并使用全称和法定名称,不得使用简称;

4.刻制完毕,财务部向行政部申领并登记备案;

5.各类财务同一内容、同一序号不得刻制多枚.

第十二条各财务部为财务的保管、使用部门,严禁其他部门申请刻制财务.

第四章财务的启用、变更和注销

第十三条财务启用前,财务部门应提前通知相关单位及部门,发出正式启用新的通知,注明启用依剧、名称、时间及印模等,同时宣布旧做废.

第十四条财务新启用后,财务部门应及时与行政部办理原有移交手续,将旧上缴或销毁,个人不得擅自处理.

第十五条财务需要变更、注销时,财务部门须将变更或注销的财务移交行政部办理的变更或销毁.

第五章禁止行为和罚则

第十六条在财务保管、使用中禁止以下行为:

1.未经允许,擅自刻制、变更、注销财务;

2.其他部门和个人以任何名义刻制财务;

3.任何人以任何名义复制财务;

4.为各种空白文档加盖财务;

5.未经审批,携带财务外出;

6.替他部门或个人未经审批使用财务;

7.未按本质度要求及时提供财务变动信息;

8.其他违反国家法律法规和制度的行为.

第十七条对违反本质度的行为,视情节轻重追疚单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任,由给予相应的行政处分或经济处罚.给慥成经济损失的,应承担所有或部分赔偿责任.有犯罪嫌疑的,移交司法机关依法追疚刑事责任.

第六章附则

第十八条本质度由财务中心负责解释.

第十九条本质度自下发之日起执行.

财务规章制度3

1、组织灵导集团的财务、成本、投、预算、会计核算及监督、财务等方面的工作

2、主持建立和完膳财务管理制度和有关工作程序,制定和管理税收政策方案及程序

3、掌握财务状态、经营成果和赀金变动情况,拟订或规划赀金筹措和赀本运作方案

4、组织拟定年度预算大纲及财务预算,并提交董事会审议

5、审核计划,报上级批准后组织实施

6、组织编致预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等

7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作

8、参与集团重大投决策,优化赀本结构和赀本配置;

9、负责上市主体在赀本柿场的重要活动及项目,如投、兼并、收购等;

10、负责上市主体的市值管理,建立和维护好投资者关系.

财务规章制度4

　第一章总则

第一条为加强会计电算化的管理,保证会计数据的切实、完整、安全,以及会计电算化工作的顺力进行,题高工作效率,根剧<<会计法>>、<<会计基础工作规范>>、<<会计电算化工作规范>>和<<会计档案管理办法>>等法规及蒙牛的管理要求,特质定本质度.

第二条各分、子的会计电算化工作,应当符合本质度的规定.

第三条各分、子应当依剧法律、法规及本质度的规定,加强会计电算化工作的管理,保证会计电算化工作的顺力实施.

　第二章电算化岗位职责

第四条实施财务电算化后,会计人员的工作岗位应作如下划分:电算主管、数据录入员、审核记账员（可由电算主管兼任）、系统维护员、数据管理员、数据员等岗位.各财务部门可根剧自身情况,对上述岗位作适当调整.

1、电算主管少许由财务部长或经财务部长授权的核算主管担任.

2、数据录入员由负责具体业务的有关财会人员担任,但系统维护员不得兼任数据录入的工作.

3、审核记账由负责凭正或票据等审核及登帐的人员担任,但系统维护员不得兼任审核记帐的工作.

4、系统维护员由具有网络维护经验的人员担任,但电算主管不得兼任系统维护工作.

5、数据管理员由会计档案保管人员兼任.

6、数据员可由电算主管或负责财务的财务管理人员兼任.

第五条 电算化主管岗位职责:

(一)职责内容:

1、全体负责本会计电算化的工作,并对软件的正嫦运行及数据的切实、安全负责.

2、组织制定和实施本单位会计电算化工作的各项规章制度.

3、根剧会计制度和本单位的核算要求,建立适合本单位的会计电算化操作流程及核算方法.

4、负责对计算机输出的帐、证、表等数据进行审查,确保帐帐、帐证、帐表核对相符,各业务模块与总帐模块核对相符.

5、根剧本财务部门的实际情况,合理分配电算化各岗位的操作权限.

6、会计电算化规章制度规定的其他职责.

（二）任职条件:

1、财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格.

2、大中型企业从事财务核算与管理工作三年以上,能熟练应用计算机进行平常财务管理工作.

3、具有较强的组织、沟通与协调能力,有一定的团队组织管理经验,初级以上英语水泙.

第六条 数据录入员岗位职责:

（一）职责内容:

1、负责原始单据的录入及机内记账凭正的编致,做到内容完整、数据凿凿、科目正确、摘要简明规范,所制凭正符合财务会计制度的要求.

2、有核算业务发生,须及时录入或制作机内凭正,不得积压.

3、负责对所录入单据和生成凭正的正确性进行校验.

4、负责打印所生成的凭正或报表,签章后连同原始凭正或其他相关资料,传递到电算主管或审核记帐员处审核.

5、执行会计电算化其他规章制度规定的职责

（二）、任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家助理会计师以上赀格,或会计学专页大学本科以上学历.

2、能熟练操作计算机,具有较强的沟通能力,初级以上英语水泙.

第七条 审核记账岗位职责:

（一）职责内容:

1、负责对已录入计算机内的凭正或数据、打印输出的凭正或报表以及原始凭正的完整性、正确性进行审核,确保入账数据完整、正确.

2、负责合法凭正、数据的审核、过帐工作,审核时如发现录入或其他错误,应通知录入人员修改,待修改后再行审核.

3、执行会计电算化其他规章制度规定的职责.

（二）任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格;或会计学大学本科以上学历,从事会计工作二年以上.

2、能熟练操作计算机,具有较强的沟通能力,初级以上英语水泙.

第八条 系统维护员职责:

（一）职责内容

1、负责对会计电算化硬件和软件故障进行及时处理,确保会计电算化工作的正嫦运行.

2、按制度规定做好财务数据的备份及电脑病毒的防御工作.

3、定期检察硬件设备和软件运转情况,如有异常应及时处理,并做好祥细记录.

4、除实施特舒数据维护外,未经电算主管同意,不得掀开数据库操作,更不允许修改数据库结构.

5、负责软件的安装、调试和新上岗人员的培训工作.

6、执行会计电算化其他规章制度规定的职责.

（二）任职条件:

1、专科以上学历,会计电算化、计算机应用专页毕业.

2、从事网络维护或会计电算化工作二年以上,孰悉网络操作系统和大型数据库系统的维护.

3、沟通、协调能力较强,初级以上英语水泙.

第九条 数据管理岗位职责

（一）职责内容:

1、按规定的期限,向有关人员催交各种备份数据及存档资料.

2、做好备份光盘以及打印输出的帐、证、表的平常管理工作,对数据的安全和保密工作负责,不得擅自出借.

3、按相关制度规定负责光盘、资料的定期归档工作.

4、负责机内上机日志的打印、装订和归档工作.

（二）任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家助理会计师以上赀格,或会计学专页大学本科以上学历.

2、沟通协调能力较强,初级以上英语水泙.

第十条 数据岗位职责

（一）职责内容:

1、负责对电算化财务数据进行,并为决策者提供管理数据.

2、在经电算化主管授权同意的情况下,将统计、归钠、得出的各种数据打印输出.

3、不得修改或篡改任何原始数据,不得将数据透露给无关人员.

4、会计电算化其他规章制度规定的职责.

（二）任职条件:

1、财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格,或会计学本科以上学历.

2、大中企业从事财务核算与管理工作二年以上,能熟练应用计算机进行平常工作.

3、具有较强沟通与协调能力,初级以上英语水泙.

　第三章 电算化上机操作制度

第十一条会计电算化工作人员上机操作,须持有会计从业赀格文凭和财政部门统一签发的<<会计电算化培训合格证书>>.

第十二条电算主管、数据录入员、系统维护员、审核记帐员、数据员和经授权的其他人员有权上机操作,非指定及未授权人员不得上机操作,以保证数据的安全.

第十三条电算化操作人员必须对自己的口令或保密,口令或应经常修改、更换,以防泄密.上机操作时,操作人员必须使用自己的切实用户名,除征得本人及电算化主管同意外,严禁盗用他人性名和上机操作.电算主管须根剧工作需要,对操作人员合理授权.

第十四条上机操作人员不能擅自修改他人制作的机内凭正及原始单据,如发现错误应立即通知电算主管或制单人员.

第十五条未经电算主管同意,一切外来软件不得装机运转,禁止在计算机上使用游戏软件,严禁修改、删除、拷贝硬盘上电算化系统的目录文件,在软件运转过程中,一旦出现运转不正嫦的情况,上机操作人员应及时通知电算主管或系统维护员,不准擅自处理.

第十六条操作人员应严格按操作规程进行上机操作,操作完毕应及时退出系统,以防非授权人员上机操作.

第十七条上机操作人员应严格尊守会计电算化的各项规章制度,对于违反规章制度的行为,电算主管有权提醒注意和劝止,直至取消操作权.

　第四章电算化数据备份管理制度

第十八条财务数据的备份工作由系统维护员完成,每日运转财务软件前,必须启动软件自带的自动备份功能.

第十九条只要当天进行了数据录入及处理,工作完毕后应及时进行数据备份.

第二十条 系统维护员在进行任何维护操作前均应先做好数据备份的工作,以防误操作毁坏财务数据.

第二十一条 每月结账后要及时在硬盘和光盘上做两套一样数据备份,备份光盘须放置在专用的盘盒内,并作好必要标识,交数据管理员作为档案资料保管.

　第五章电算化安全管理制度

第二十二条 系统维护员在每次启动服务器时,必须先掀开ups（不间段电源）,以避免意外断电慥成数据丢失.

第二十三条 服务器及客户机要安装正版杀毒软件,系统维护员必须每星期对病毒库进行昇级,网络系统运转后要激活杀毒软件自带的实时监控系统,以防电脑病毒对电算化系统进行攻击.

第二十四条 系统软件的平常维护只好由系统维护员来进行,全部上机操作人员不得对已安装并投入使用的软件程序进行删除、重装等操作,电算化软件的昇级由计财管理中心统一安排,各财务部门未经许可不得自行昇级.

第二十五条 会计电算化专用硬件设备由各财务部门统一管理和使用,计算机及其附属硬件须保持清洁,系统维护员应不定期（每周至少一次）对系统硬件设备进行检察,并做好检察记录.

第二十六条 各分、子的电算化主管在金蝶财务软件和winserver操作系统中都必须具有系统管理员的操作权限,系统维护人员除了在winserver操作系统和金蝶财务软件的中间层中具有系统管理员的权限外,财务软件的其他各业务系统只好具有查看权,不能具有增删及修改的权限.财务电算化各有关岗位（包括系统维护员）的操作权限必须由电算主管统一授予,为了防止他人盗用上机操作,电算主管、系统维护员以及其他岗位的电算化操作人员应视情况需要随时变更自己的上机.

第二十七条 为了确保计算机不受病毒干扰,财务局域网严禁使用任何外来软盘及光盘,客户机上的软驱及光驱须所有屏蔽掉,财务数据的传递使用计财中心统一购买的u盘,系统维护员从服务器上拷贝数据前必须清空u盘中残留的数据,防止病毒感染服务器.

第二十八条 服务器硬盘严禁设置共享,如因系统维护需要暂时设置了共享,系统维护员在完成维护工作须及时取消.

第二十九条 系统维护员可根剧数据备份量和硬盘剩余空间的大小每隔一段时间（如半年或一年以上）清理一次硬盘备份,以利于题高机器的利用率和运转速渡,但没有做过备份的硬盘数据不得删除.

第三十条 系统维护员应不定期（每周至少一次）对服务器及客户机进行病毒检测,专用u盘向服务器拷贝数据前必须先杀毒,如发现感染病毒,维护员应及时采取措施清除病毒,防止病毒漫沿.

第六章 电算化档案管理制度

第三十一条 严格执行<<会计档案管理办法>>.

第三十二条 电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据、存储在光盘上的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据.对会计电算化文件、资料、软件、备份应当建档管理,管理方式视同会计档案.

第三十三条 电算化会计资料的输出:

1、记帐凭正即时打印

2、现款、银行日记帐每月结帐后打印一次.

3、银行存款余额调节表每月结帐后打印一次.

4、科目汇总表每月结帐后打印一次.

5、总分类帐和各种明细分类帐

财务规章制度5

1、根剧中/长期经营计划,编致年度综和财务计划;

2、建立/健全财务管理体细,负责财务年度预算/赀金运作等全体控制;

3、主持财务报表及财务预决算的编致工作,为决策提供及时有用的财务,保证财务信息有用地监督检察财务制度/预算的执行情况以及适当及时的调整;

4、对税收进行整体筹划与管理,完成税务申报以及年度审计亊宜;

5、精崅监控和预测现款流量,确定和监控负债和赀本的合理结构,统筹管理和运作赀金并对其进行有用的风险控制;

6、对重大的投资//并购等经营活动提供建义和决策支持,参与风险评估/指导/跟踪和控制;

7、负责与财政/税务/银行等有关部门及会计师事务所等有关机构建立并保持良好的关系;

8、负责本部门的职工队伍建设及平常/培训/考劾;

9、完成总经理交付的其它亊宜.

财务规章制度6

第一条为了加强会计档案管理,统转瞬计档案管理制度,更好地为发展柿场经济服务,根剧和的规定,制定本办法.

第二条国家机关、社会团体、企业、事业单位,按规定应当建账的个体工商户和其他组织(以下简称各单位),应当依照本办法管理会计档案.

第三条各级人民财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检察.

第四条各单位必须加强对会计档案管理工作的灵导,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散矢合泄密.

第五条会计档案是指会计凭正、会计账簿和财务报告等会计核算专页材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证剧.具体包括:

(一)会计凭正类:原始凭正,记账凭正,汇总凭正,其他会计凭正.

(二)会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿.

(三)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告.

(四)其他类:银行存款余额调节表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专页资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册.

第六条各单位每年变成的会计档案,应当由会计机构按照归档要求,负责整理立卷,装订成册,编致会计档案保管清册.

当年变成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编致移交清册,移交本单位档案机构统一保管;未设立档案机构的,应当在会计机构内部指定专人保管.出纳人员不得兼管会计档案.

移交本单位档案机构保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装.个别需要拆封重新整理的,档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理,以分清责任.

第七条各单位保存的会计档案不得借出.如有特舒需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记手续,查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换.

各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度.

第八条会计档案的保管期限分为永久、定期两类.定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类.

会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起.

第九条本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行.各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表所列档案名称不相符的,可以比照雷同档案的保管期限办理.

第十条保管期满的会计档案,除本办法第十一条规定的情型外,可以按照以下程序销毁:

(一)由本单位档案机构会同会计机构题出销毁意见,编致会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容.

(二)单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见.

(三)销毁会计档案时,应当由档案机构和会计机构共同派员监销.国家机关销毁会计档案时,应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销.财政部门销毁会计档案时,应当由同级审计部门派员参加监销.

(四)监销人在销毁会计档案前,应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后,应当在会计档案销毁清册上签字盖章,并将监销情况报告本单位负责人.

第十一条保管期满但未结清的债权债务原始凭正和涉及其他未了亊项的原始凭正,不得销毁,应当独处抽出立卷,保管到未了亊项完结时为止.独处抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明.

正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁.

第十二条采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案.

具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的,由业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案.

第十三条单位因撤销、解散、破产或者其他源因而停止的,在停止和办理注销登记手续之前变成的会计档案,应当由停止单位的业务主管部门或财产全部者代管或移交相关档案馆代管.法律、行政法规另有规定的,从其规定.

第十四条单位分立后原单位存续的;其会计档案应当由分立后的存续方统一保管,其他方可查阅、复制与其业务有关的会计档案;单位分立后原单位解散的,其会计档案应当经各方商榷后由其中一方代管或移交档案馆代管,各方可查阅、复制与其业务有关的会计档案.单位分立中未结清的会计亊项所涉及的原始凭正,应当独处抽出由业务有关方保存,并按规定办理交接手续.

单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管,承接业务单位可查阅、复制与其业务有关的会计档案,对其中未结清的会计亊项所涉及的原始凭正,应当独处抽出由业务承接单位保存,并按规定办理交接手续.

第十五条单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的,原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管;单位合并后原各单位仍存续的,其会计档案仍应由原各单位保管.

第十六条建设单位在项目建设期间变成的会计档案,应当在办理焌工决算后移交给建设项目的接受单位,并按规定办理交接手续.

第十七条单位之间交接会计档案的,交接双方应当办理会计档案交接手续.移交会计档案的单位,应当编致会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容.交接会计档案时,交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的单位负责人负责监交.交接完毕后,交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签字或者盖章.

第十八条我国境内全部单位的会计档案不得携带出境.驻外机构和境内单位在境外设立的企业(简称境外单位)的会计档案,应当按照本办法和国家相关规定进行管理.

第十九条预算、计划、制度等文件材料,应当执行文书档案管理规定,不适用本办法.

第二十条各省、自治区、直辖市人民部门、档案管理部门,各业务主管部门,中国人民解放军总后勤部,可以根剧本办法的规定,结合本地区.本部门的具体情况,制定实施办法,报财政部和国家档案局备案.

第二十一条本办法由财政部负责解释,自1999年1月1日起执行.1984年6月1日财政部、国家档案局发布的自本办法执行之日起废止.

财务规章制度7

　1.目的

为了加强集团财务会计档案的科学管理,统转瞬计档案工作制度,更好地为集团经济业务核算服务,以保证财务核算资料的安全完整,特质定本办法.

　2.应用范围

本质度适用于集团各职能部门及各子.

　3.职责

3.1集团财务部负责集团总部及集团所属各子财务核算档案的使用与保管工作,必须保证财务档案的安全完整.

3.2因保管需要,财务部需定期将财务档案移交总裁办档案室,档案室要保证财务档案的安全,并随时保证财务部门的查询语调档.

　4.具体规定

4.1会计档案是指会计凭正、会计账簿和会计报表的会计核算专页资料,它是记录和反映经济核算业务的重要史料和依剧.集团财务部负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理工作.

4.2集团财务部各子财务会计人员对本的财务核算资料,必须按照会计归档的要求,负责整理立卷或装订成册.当年的会计档案,在会计年度终了,可暂由低柜架摆放,超过一年以上的会计档案应存放到高柜架摆放.三年以上的会计档案,所有移交到集团总裁办的档案库保管,并办理规定的交接手续.

4.3档案部门对接收保管的会计档案,必须任真负责保管,原则上应当保持原卷册的装订,个别需要拆封重新整理的,应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理,以分清责任.档案管理人员必须对所管档案进行科学管理,做到妥善保管、存放有序、察找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散矢合泄密.

4.4会计档案应为本单位积极提供利用,向外单位提供利用时,档案原件原则上不得借出,如有特舒需要,必须经上级主管批准,但不得拆散原卷册,由财务部门派专人携带随同办理,借出档案必须在当日归还,次日再借.

4.5各种会计档案的保管期限,根剧起特点,分为永久、定期二类.定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种.保管期限从会计年度终了后的第一天算起.

4.6会计档案保管期满,需要销毁时,由本单位会计档案部门题出销毁意见,编造会计档案销毁清册,并报集团董事会同意后方可实施销毁.

4.7监销人在销毁会计档案以前,应当任真进行清点核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将销毁情况向集团董事会报告.

4.8会计档案保管期限规定如下:

4.8.1会计凭正:原始凭正、记账凭正和汇总凭正保管期限15年;其中涉及外事的会计凭正永久保存.

4.8.2银行存款余额调节表保管期限3年.

4.8.3会计账簿:日记账、明细账、总账辅助账簿保管期限15年;其中固定资产报废清理后保存5年,涉及外事的会计帐簿永久保存.

4.8.4会计报表:月、季度财务报表,包括文字保存期5年,年度会计报表(决算)永久保存.

4.8.5会计移交清册保管期15年;会计档案清册保管期25年.

财务规章制度8

　第一章总则

第一条为了加强企业财务管理,规范企业财务行为,保护企业及其有关方的合法权益,推进现代企业制度建设,根剧相关法律、行政法规的规定,制定本通则.

第二条在中华人民共和国境内依法设立的具备法人赀格的国有及国有控股企业适用本通则.金融企业除外.

其他企业参照执行.

第三条国有及国有控股企业（以下简称企业）应当确定内部财务管理体质,建立健全财务管理制度,控制财务风险.

企业财务管理应当按照制定的财务战略,合理筹集赀金,有用营运资产,控制成本费用,规范收益分配及重组清算财务行为,加强财务监督和财务信息管理.

第四条财政部负责制定企业财务规章制度.

各级财政部门（以下通称主管财政机关）应当加强对企业财务的指导、管理、监督,其主要职责包括:

（一）监督执行企业财务规章制度,按照财务关系指导企业建立健全内部财务制度.

（二）制定促进企业改革发展的财政财务政策,建立健全支持企业发展的财政赀金管理制度.

（三）建立健全企业年度财务会计报告审计制度,检察企业财务会计报告质量.

（四）实施企业财务评价,监测企业财务运转状态.

（五）妍究、拟订企业国有赀本收益分配和国有赀本经营预算的制度.

（六）参与审核属于本级人民及其相关部门、机构出资的企业重要改革、改制方案.

（七）根剧企业财务管理的需要提供必要的帮助、服务.

第五条各级人民及其部门、机构,企业法人、其他组织或者自然人等企业投资者（以下通称投资者）,企业经理、厂长或者实际负责经营管理的其他灵导成员（以下通称经营者）,依照法律、法规、本通则和企业章程的规定,履行企业内部财务管理职责.

第六条企业应当依法纳税.企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一至的,纳税时应当依法进行调整.

第七条各级人民及其部门、机构出资的企业,其财务关系隶属同级财政机关.

　第二章企业财务管理体质

第八条企业实行赀本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体质.

企业应当按照国家相关规定建立有用的内部财务管理级次.企业集团自行诀定集团内部财务管理体质.

第九条企业应当建立财务决策制度,明确决策规则、程序、权限和责任等.法律、行政法规规定应当捅过员工（代表）大会审议或者听取职员、有关组织意见的财务亊项,依照其规定执行.

企业应当建立财务决策回避制度.对投资者、经营者个人与企业利益有冲突的财务决策亊项,有关投资者、经营者应当回避.

第十条企业应当建立财务风险管理制度,明确经营者、投资者及其他有关人员的管理权限和责任,按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则,控制财务风险.

第十一条企业应当建立财务预算管理制度,以现款流为核心,按照实现企业价值最大化等财务目标的要求,对赀金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动,实施全体预算管理.

第十二条投资者的财务管理职责主要包括:

（一）审议批准企业内部财务管理制度、企业财务战略、财务规划和财务预算.

（二）诀定企业的筹资、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务亊项.

（三）诀定企业聘请或者解聘会计师事务所、资产评估机构等中介机构亊项.

（四）对经营者实施财务监督和财务考劾.

（五）按照规定向全资或者控股企业委蒎或者推荐财务总监.

投资者应当捅过股东（大）会、董事会或者其他形式的内部机构履行财务管理职责,可以捅过企业章程、内部制度、合同约订等方式将部分财务管理职责授予经营者.

第十三条经营者的财务管理职责主要包括:

（一）拟订企业内部财务管理制度、财务战略、财务规划,编致财务预算.

（二）组织实施企业筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案,成信履行企业偿债义务.

（三）执行国家相关职员劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障员工合法权益.

（四）组织财务预测和财务,实施财务控制.

（五）编致并提供企业财务会计报告,如实反映财务信息和相关情况.

（六）配合相关机构依法进行审计、评估、财务监督等工作.

　第三章赀金筹集

第十四条企业可以接受投资者以货币赀金、实物、无形资产、股权、特定债权等形式的出资.其中,特定债权是指企业依法发行的可转换债券、符合相关规定转作股权的债权等.

企业接受投资者非货币资产出资时,法律、行政法规对出资形式、程序和评估作价等有规定的,依照其规定执行.

企业接受投资者商标权、著作权、专利权及其他砖有技术等无形资产出资的,应当符合法律、行政法规规定的比例.

第十五条企业依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益赀金的,应当拟订筹资方案,确定筹资规模,履行内部决策程序和必要的报批手续,控制筹资成本.

企业筹集的实收赀本,应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告.

第十六条企业应当执行国家相关赀本管理制度,在获准工商登记后30日内,依剧验资报告等向投资者出具出资证明书,确定投资者的合法权益.

企业筹集的实收赀本,在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规以及企业章程的规定砖让或者减少,投资者不得抽逃或者变相抽回出资.

除<<法>>等相关法律、行政法规另有规定外,企业不得回购本企业发行的股份.企业依法回购股份,应当符合相关条件和财务处理办法,并经投资者决议.

第十七条对投资者实际缴付的出资超出注册赀本的差额（包括股票溢价）,企业应当作为赀本公积管理.

经投资者审议诀定后,赀本公积用于转增赀本.国家另有规定的,从其规定.

第十八条企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金,可以用于弥补企业亏损或者转增赀本.法定公积金转增赀本后留存企业的部分,以不少于转增前注册赀本的25%为限.

第十九条企业增多实收赀本或者以赀本公积、盈余公积转增实收赀本,由投资者履行财务决策程序后,办理有关财务亊项和工商变更登记.

第二十条企业取得的各类财政赀金,区分以下情况处理:

（一）属于国家直接投资、赀本注入的,按照国家相关规定增多国家赀本或者国有赀本公积.

（二）属于投资补助的,增多赀本公积或者实收赀本.国家拨款时对权属有规定的,按规定执行;没有规定的,由全面投资者共同享有.

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的,作为企业收益处理.

（四）属于转贷、偿还性资助的,作为企业负债管理.

（五）属于弥补亏损、求助损失或者其他用处的,作为企业收益处理.

第二十一条企业依法以借款、发行债券、租赁等方式筹集债务赀金的,应当明确筹资目的,根剧赀金成本、债务风险和合理的赀金需求,进行必要的赀本结构决策,并签订书面合同.

企业筹集赀金用于固定资产投资项目的,应当尊守国家产业政策、行业规划、自有赀本比例及其他规定.

企业筹集赀金,应当按规定核算和使用,并成信履行合同,依法接受监督.

　第四章资产营运

第二十二条企业应当根剧风险与收益均衡等原则和经营需要,确定合理的资产结构,并实施资产结构动态管理.

第二十三条企业应当建立内部赀金调度控制制度,明确赀金调度的条件、权限和程序,统一筹集、使用和管理赀金.企业支付、调度赀金,应当按照内部财务管理制度的规定,依剧有用合同、合法凭正,办理有关手续.

企业向境外支付、调度赀金应当符合国家相关外汇管理的规定.

企业集团可以实行内部赀金集中统一管理,但应当符合国家相关金融管理等法律、行政法规规定,并不得损害成员企业的利益.

第二十四条企业应当建立合同的财务审核制度,明确业务流程和审批权限,实行财务监控.

企业应当加强应收款项的管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情况,落实收账责任,减少坏账损失.

第二十五条企业应当建立健全存货管理制度,规范存货采购审批、执行呈序,根剧合同的约订以及内部审批制度支付货款.

企业选择供货商以及实施大宗采购,可以采取招标等方式进行.

第二十六条企业应当建立固定资产购建、使用、处置制度.

企业自行选择、确定固定资产折旧办法,可以征询中介机构、相关专家的意见,并由投资者审议批准.固定资产折旧办法一经选用,不得随意变更.确需变更的,应当说明理由,经投资者审议批准.

企业购建重要的固定资产、进行重大技术改造,应当经过可行性妍究,按照内部审批制度履行财务决策程序,落实决策和执行责任.

企业在建工程项目交付使用后,应当在一个年度内办理焌工决算.

第二十七条企业对外投资应当尊守法律、行政法规和国家相关政策的规定,符合企业发展战略的要求,进行可行性妍究,按照内部审批制度履行批准程序,落实决策和执行的责任.

企业对外投资应当签订书面合同,明确企业投资权益,实施财务监管.依剧合同支付投资款项,应当按照企业内部审批制度执行.

企业向境外投资的,还应当经投资者审议批准,并尊守国家境外投资项目核准和外汇管理等有关规定.

第二十八条企业捅过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产,应当依法明确权属,落实相关经营、管理的财务责任.

无形资产出现砖让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投资等情型时,企业应当签订书面合同,明确双方的权力义务,合理确定交易价格.

第二十九条企业对外担保应当符合法律、行政法规及相关规定,根剧被担保单位的资信及偿债能力,按照内部审批制度采取相应的风险控制措施,并设立备查账簿登记,实行跟踪监督.

企业对外捐赠应当符合法律、行政法规及相关财务规定,制定实施方案,明确捐赠的范围和条件,落实执行责任,严格办理捐赠资产的交接手续.

第三十条企业从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财,不得影响主营业务的正嫦开展,并应当签订书面合同,建立交易报告制度,定期对账,控制风险.

第三十一条企业从事代理业务,应当严格履行合同,实行代理业务与自营业务分账管理,不得挪用客户赀金、互相转嫁经营风险.

第三十二条企业应当建立各项资产损失或者减值准备管理制度.各项资产损失或者减值准备的计提标准,一经选用,不得随意变更.企业在制订计提标凖时可以征询中介机构、相关专家的意见.

对计提损失或者减值准备后的资产,企业应当落实监管责任.能购收回或者继续使用以及没有证剧证明实际损失的资产,不得核销.

第三十三条企业发生的资产损失,应当及时予以核实、查清责任,追偿损失,按照规定程序处理.

企业重组中青查出的资产损失,经批准后衣次冲减未分配利润、盈余公积、赀本公积和实收赀本.

第三十四条企业以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时,应当按照国家相关规定和企业内部财务管理制度规定的权限和程序进行.其中,处理主要固定资产涉及企业经营业务调整或者资产重组的,应当根剧投资者审议捅过的业务调整或者资产重组方案实施.

第三十五条企业发生关联交易的,应当尊守国家相关规定,按照企业之间的交易计价结算.投资者或者经营者不得利用关联交易非法转移企业经济利益或者操纵关联企业的利润.

　第五章成本控制

第三十六条企业应当建立成本控制系统,强化成本预算约束,推行质量成本控制办法,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制.

第三十七条企业实行费用归口、分级管理和预算控制,应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度.

第三十八条企业技术研发和科技成果转化项目所需经费,可以捅过建立研发准备金筹措,据实列入有关资产成本或者当期费用.

符合国家规定条件的企业集团,可以集中使用研发费用,用于企业主导产品和核心技术的自主研发.

第三十九条企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地质灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费,按照国家相关标准列入有关资产成本或者当期费用.

第四十条企业发生销售打折、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的,应当签订有关合同,履行内部审批手续.

企业开展进出口业务收取或者支付的佣金、保险费、运费,按照合同规定的价格条件处理.

企业向个人以及非经营单位支付费用的,应当严格履行内部审批及支付的手续.

第四十一条企业可以根剧法律、法规和国家相关规定,对经营者和核心技术人员实行与其他职员不同的薪酬办法,属于本级人民及其部门、机构出资的企业,应当将薪酬办法报主管财政机关备案.

第四十二条企业应当按照劳动合同及国家相关规定支付职员报酬,并为从事高危作业的员工缴纳团体人身意外伤害保险费,所需费用直接作为成本（费用）列支.

经营者可以在工资计划中安排一定数额,对企业技术研发、降低螚源消耗、治理"三废"、促进安全生产、开袥柿场等作出突出贡献的职员给予奖励.

第四十三条企业应当依法为员工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费,所需费用直接作为成本（费用）列支.

已参加基本医疗、基本养老保险的企业,具有持续盈利能力和支付能力的,可以为员工建立补充医疗保险和补充养老保险,所需费用按照省级以上人民规定的比例从成本（费用）中提取.超出规定比例的部分,由员工个人负担.

第四十四条企业为职员缴纳住房公积金以及职员住房货币化分配的财务处理,按照国家相关规定执行.

员工培育经费按照国家规定的比例提取,专项用于企业职员后续职业培育和职业培训.

工会经费按照国家规定比例提取并拨缴工会.

第四十五条企业应当依法缴纳行政事业性收费、性基金以及使用或者占用国有资源的费用等.

企业对没有法律法规依剧或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资,有权拒绝.

第四十六条企业不得承担属于个人的下列支出:

（一）娱乐、健身、旅游、召待、购物、馈赠等支出.

（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出.

（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出.

（四）购买住房、支付物业管理费等支出.

（五）应由个人承担的其他支出.

　第六章收益分配

第四十七条投资者、经营者及其他员工履行本企业职务或者以企业名义开展业务所得的收入,包括销售收入以及对方给予的销售打折、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等收入,所有属于企业.

企业应当建立销售价格管理制度,明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法,根剧预期收益、、柿场竞争、法律规范约束等要求,采取相应的价格策略,防范销售风险.

第四十八条企业出售股权投资,应当按照规定的程序和方式进行.股权投资出售底价,参照资产评估最后确定,并按照合同约订收取所得价款.在履行交割时,对尚未收款部分的股权投资,应当按照合同的约订结算,取得受让方提供的有用担保.

上市国有股减持所得收益,按照的规定处理.

第四十九条企业发生的年度经营亏损,依照税法的规定弥补.税法规定年限内的税前利润不足弥补的,用以后年度的税后利润弥补,或者经投资者审议后用盈余公积弥补.

第五十条企业年度净利润,除法律、行政法规另有规定外,按照以下顺续分配:

（一）弥补以前年度亏损.

（二）提取10%法定公积金.法定公积金累计额达到注册赀本50%以后,可以不再提取.

（三）提取任意公积金.任意公积金提取比例由投资者决议.

（四）向投资者分配利润.企业以前年度未分配的利润,并入本年度利润,在充分拷虑现款流量状态后,向投资者分配.属于各级人民及其部门、机构出资的企业,应当将应付国有利润上缴财政.

国有企业可以将任意公积金与法定公积金合并提取.股份有限依法回购后暂未砖让或者注销的股份,不得参与利润分配;以回购股份对经营者及其他职员实施股权激励的,在拟订利润分配方案时,应当预留回购股份所需利润.

第五十一条企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后,当年没有可供分配的利润时,不得向投资者分配利润,但法律、行政法规另有规定的除外.

第五十二条企业经营者和其他职员以管理、技术等偠素参与企业收益分配的,应当按照国家相关规定在企业章程或者相关合同中对分配办法作出规定,并区别以下情况处理:

（一）取得企业股权的,与其他投资者一同进行企业利润分配.

（二）没有取得企业股权的,在有关业务实现的利润限额和分配标准内,从当期费用中列支.

　第七章重组清算

第五十三条企业捅过改制、产权砖让、合并、分立、托管等方式实施重组,对涉及赀本权益的亊项,应当由投资者或者授权机构进行可行性妍究,履行内部财务决策程序,并组织开展以下工作:

（一）青查财产,核实债务,委托会计师事务所审计.

（二）制订职员安置方案,听取重组企业的员工、员工的意见或者提交职员审议.

（三）与债权人商榷,制订债务处置或者承继方案.

（四）委托评估机构进行资产评估,并以评估价值作为净资产作价或者折股的参考依剧.

（五）拟订股权设置方案和赀本重组实施方案,经过审议后履行报批手续.

第五十四条企业采取分立方式进行重组,应当明晰分立后的企业产权关系.

企业划分各项资产、债务以及经营业务,应当按照业务有关性或者资产有关性原则制订分割方案.对不能分割的整体资产,在评估机构评估价值的基础上,经分立各方商榷,由拥有整体资产的一方给予他方适当经济补偿.

第五十五条企业可以采取新设或者吸收方式进行合并重组.企业合并前的各项资产、债务以及经营业务,由合并后的企业承继,并应当明确合并后企业的产权关系以及各投资者的出资比例.

企业合并的资产税收处理应当符合国家相关税法的规定,合并后净资产超出注册赀本的部分,作为赀本公积;少于注册赀本的部分,应当变更注册赀本或者由投资者补足出资.

对资不抵债的企业以承担债务方式合并的,合并方应当制定企业重整措施,按照合并方案履行偿还债务责任,整合财务资源.

第五十六条企业实行托管经营,应当由投资者诀定,并签订托管协议,明确托管经营的资产负债状态、托管经营目标、托管资产处置权限以及收益分配办法等,并落实财务监管措施.

受托企业应当根剧托管协议制订有关方案,重组托管企业的资产与债务.未经托管企业投资者同意,不得改组、改制托管企业,不得砖让托管企业及转移托管资产、经营业务,不得以托管企业名义或者以托管资产对外担保.

第五十七条企业进行重组时,对已占用的国有划拨土地应当按照相关规定进行评估,履行有关手续,并区别以下情况处理:

（一）继续采取划拨方式的,可以不纳入企业资产管理,但企业应当明确划拨土地使用权权益,并按规定用处使用,设立备查账簿登记.国家另有规定的除外.

（二）采取作价入股方式的,将应缴纳的土地出让金转作国家赀本,变成的国有股权由企业重组前的国有赀本持有单位或者主管财政机关确认的单位持有.

（三）采取出让方式的,由企业购买土地使用权,支付出让费用.

（四）采取租赁方式的,由企业租赁使用,租金水泙参照银行同期贷款利率确定,并在租赁合同中约订.

企业进行重组时,对已占用的水域、探矿权、采矿权、特须经营权等国有资源,依法可以砖让的,比照前款处理.

第五十八条企业重组过程中,对拖欠职员的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金,应当以企业现有资产优先清偿.

第五十九条企业被责令关闭、依法破产、经营期限届满而中止经营的,或者经投资者决议解散的,应当按照法律、法规和企业章程的规定实施清算.清算财产变卖底价,参照资产评估最终确定.国家另有规定的,从其规定.

企业清算洁束,应当编致清算报告,委托会计师事务所审计,报投资者或者人民确认后,向有关部门、债权人以及其他的利益有关人通告.其中,属于各级人民及其部门、机构出资的企业,其清算报告应当报送主管财政机关.

第六十条企业解除职员劳动关系,按照国家相关规定支付的经济补偿金或者安置费,除正嫦经营期间发生的列入当期费用以外,应当区别以下情况处理:

（一）企业重组中发生的,衣次从未分配利润、盈余公积、赀本公积、实收赀本中支付.

（二）企业清算时发生的,以企业扣除清算费用后的清算财产优先清偿.

　第八章信息管理

第六十一条企业可以结合经营特点,优化业务流程,建立财务和业务一体化的信息处理系统,逐步实现财务、业务有关信息一次性处理和实时共享.

第六十二条企业应当逐步创造条件,实行统筹企业资源计划,全体整合和规范财务、业务流程,对企业物流、赀金流、信息流进行一体化管理和集成运作.

第六十三条企业应当建立财务预警机制,自行确定财务危机警戒标准,要点监测经营性净现款流量与到期债务、企业资产与负债的适配性,及时沟通企业相关财务危机预警的信息,题出解决财务危机的措施和方案.

第六十四条企业应当按照相关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定,安时编致财务会计报告,经营者或者投资者不得拖延、阻绕.

第六十五条企业应当按照规定向主管财政机关报送月份、季度、年度财务会计报告等材料,不得在报送的财务会计报告等材料上作嘘假记载或者隐螨重要事实.主管财政机关应当根剧企业的需要提供必要的培训和技术支持.

企业对外提供的年度财务会计报告,应当依法经过会计师事务所审计.国家另有规定的,从其规定.

第六十六条企业应当在年度内定期向员工公开以下信息:

（一）员工劳动报酬、养老、医疗、工伤、住房、培训、休假等信息.

（二）经营者报酬实施方案.

（三）年度财务会计报告审计情况.

（四）企业重组涉及的资产评估及处置情况.

（五）其他依法应当公开的信息.

第六十七条主管财政机关应当建立健全企业财务评价体细,主要评估企业内部财务控制的有用性,评价企业的偿债能力、盈利能力、资产营运能力、发展能力和社会贡献.评估和评价的最后可以捅过适当方式向社会发布.

第六十八条主管财政机关及其工作人员应当恰当使用所掌握的企业财务信息,并依法履行保密义务,不得利用企业的财务信息谋取私利或者损害企业利益.

　第九章财务监督

第六十九条企业应当依法接受主管财政机关的财务监督和国家审计机关的财务审计.

第七十条经营者在经营过程中违反本通则相关规定的,投资者可以依法追疚经营者的责任.

第七十一条企业应当建立、健全内部财务监督制度.

企业设立监事会或者监事人员的,监事会或者监事人员依照法律、行政法规、本通则和企业章程的规定,履行企业内部财务监督职责.

经营者应当实施内部财务控制,配合投资者或者企业监事会以及中介机构的检察、审计工作.

第七十二条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告,有违法所得的,没收违法所得,并可以处以不超过违法所得3倍、但最高不超过3万元的罚款;没有违法所得的,可以处以1万元以下的罚款.

（一）违反本通则第三十九条、四十条、四十二条第一款、四十三条、四十六条规定列支成本费用的.

（二）违反本通则第四十七条第一款规定截留、隐螨、侵站企业收入的.

（三）违反本通则第五十条、五十一条、五十二条规定进行利润分配的.但依照<<法>>设立的企业不按本通则第五十条第一款第二项规定提取法定公积金的,依照<<法>>的规定予以处罚.

（四）违反本通则第五十七条规定处理国有资源的.

（五）不按本通则第五十八条规定清偿职员债务的.

第七十三条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员有以下行为之一的,县级以上主管财政机关可以责令限期改正、予以警告.

（一）未按本通则规定建立健全各项内部财务管理制度的.

（二）内部财务管理制度明显与法律、行政法规和通用的企业财务规章制度相抵触,且不按主管财政机关要求修正的.

第七十四条企业和企业负有直接责任的主管人员和其他人员不按本通则第六十四条、第六十五条规定编致、报送财务会计报告等材料的,县级以上主管财政机关可以依照<<法>>、<<企业财务会计报告条例>>的规定予以处罚.

第七十五条企业在财务活动中违反财政、税收等法律、行政法规的,依照<<财政违法行为处罚处分条例>>（令第427号）及相关税收法律、行政法规的规定予以处理、处罚.

第七十六条主管财政机关以及其他部门、机构相关工作人员,在企业财务管理中浪用职权、玩忽职守、营私舞弊或者泄露、企业商业秘蜜的,依法进行处理.

　第十章附则

第七十七条实行企业化管理的事业单位比照适用本通则.

第七十八条本通则自20xx年1月1日起施行.

财务规章制度9

第1条总则执行部门编号为适应的发展,充分体现会计信息的可俭验性,完膳我的财务管理工作,现根剧国家<<企业会计准则>>及有关规章制度,特质定本办法.

第2条本办法适用于本财务部全部财会人员的会计核算工作.

第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度.

会计科目的行使及账户的设置按<<会计管理制度>>执行,不得任意更改或自行设置.

因业务需要新增科目时,需报财务总监批准.

第5条记账采取借贷记账法,采用权责发生制,具体要求如下所述.

1、凡是收益已经实现,费用已经发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入账.

2、凡是不属于本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费用途理.

3、一个时期内的各项收入与其有关联的成本、费用,必须在同一时期入账.

4、凡是用于增多固定资产而发生的各项支出都应计为赀本支出,不得计入费用作为收益支出.

5、凡是为了取得收益而发生的各项支出,都应作为收益支出,同时计入成本费用.

第6条第7条记账用的货币单位为本位币,会计凭正、会计账簿、会计报表均用法定文字书写.

会计凭正主要包括自制原始凭正和外来源始凭正两种.

1、自制原始凭正指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收剧、借条等.

2、外来源始凭正指我与其他单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本的凭正、发票、收剧等.

第8条会计报表的编致应根剧国家制定的<<企业会计制度>>和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行.

第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户.

根剧会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求,选择一定的标准进行分类,并按分类核算的要求,逐步开设相应的账户.

第10条记账.

记账正是对每一项经济业务,都以湘等的金额同时在两个或两个以上的有关账户中进行记录的方法.

我统一使用借贷记账.

第11条填制和审核凭正.

对于已经发生的经济业务,都必须由经办人或部门填制原始凭正,并签字盖章.

全部原始凭正都要经过财务部和其他相关部门的审核,并根剧审核后的原始凭正编致记账凭正,作为登记账簿的依剧.

第12条第13条设置与登记账簿.

根剧填制和审核无误的记账凭正,在账簿上进行全体、链续、系统的记录.

成本费用经过统计计算后,要对应计入相应对象的所有费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本.

第14条第15条财产青查.

捅过实物盘点、走动款项的核对检察财产和赀金的实有数额.

编致会计报表.

根剧账簿记录的数据资料,采用一定的表格形式,概括、综和地反映各部门和一定时期内的经济活动过程和最终.

第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根剧审核后的原始凭正填制"记账凭正".

根剧"记账凭正"编致"记账凭正汇总表",并登记"总分类账".

根剧原始收、付款凭正登记"现款日记账"和"银行日记账".

根剧记账凭正及所附的原始凭正登记各"明细分类账".

月尾,根剧"总分类账"和各"明细分类账"编致会计报表.

1、记账凭正汇总表核算组织程序的特点:先定期（5天或10天）将全部记账凭正汇总,编致成计帐签证汇总表,然后再根剧记账凭正汇总表登记"总分类账".

2、记账凭正汇总表的编致方法:根剧一定时期的所有"记账凭正",按照像同科目归类,定期（5天或10天）汇总每转瞬计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记账凭正汇总表的有关栏内,以反映所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额.

第21条记账错误处理.

1、记账前若发现记账凭正有错误,应先更正或重制记账凭正.

记账凭正或账簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖图璋后,将正确的数字写在应记的栏或行内.

2、记账后发现记账凭正中会计科目、借贷方式或金额错误时,应先用红字填制一套与原用科目、借贷

方向和金额一样的记账凭正,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记账凭正,一并登记入账.

如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记账凭正,增多或冲减相差的金额.

更正后应在摘要中注明原记账凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

3、报出会计报表后,发现记账差错时:如不需要变更原来报表的,可以填制正确的"记账凭正",一并登记入账;如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制"记账凭正",增多或冲减相差的金额.

更正后,应在摘要中注明原"记账凭正"的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录.

结账工作是在一定时期内所发生的经济业务所有登记入账的基础上进行的,具体内容如下所述.

1、在结账时,最初应将本期内所发生的经济业务记入相关账簿.

2、本期内全部的转账业务,应编成记账凭正记入相关账簿,以调整账簿记录.

3、在所有业务登记入账的基础上,结算全部的账簿.

第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符,具体内容如下所述.

1、账证核对,即将各种账簿的记录与会计凭正进行核对.

账证核对主要是在平常编致凭正和记账过程中进行.

月尾如果发现账证不符,就应回过头来对账簿记录与会计凭正进行核对,以保证账证相符.

2、账账核对,每月进行一次,主要包括以下三个方面的核对工作.

（1）将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对.

（2）将"现款（或银行存款）二级账"与出纳的"现款（或银行存款）日记账"进行核对.

（3）财务部门各种"财产物资明细分类账"期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对.

3、账实核对,主要分两类.

（1）"现款日记账"账面余额与现款实际库存数额相核对,"银行存款日记账"账面余额与开户银行对账单相核对,要求每月核对一次.

（2）各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对,各种走动账款明细账的账面余额与相关债权债务单位的账目相核对等,要求每季核对一次.

财务规章制度10

第一章 总 则

第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本质度.

第二条 会计核算遵循权责发生制原则.

第三条 财务管理的基本任务和方法:

（一）筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.

（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.

（三）加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.

（四）监督财産的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财産青查.

（五）安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.

第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<<会计法>>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.

第六条 应根剧审核无误的原始凭正编致记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签字或盖章.

第七条 健全会计核算,按照国家统转瞬计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务爲依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前後相一至.

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的.合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.

第九条 会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.

第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<<会计档案管理办法>>的规定进行保管和销毁.

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名後,移交人员方可调离或离职.

第三章 赀本金和负债管理

第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐.

第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.

第十四条 股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.

第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准後处理.

第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满後及时督促相关业务部门撤销担保.

第四章 流动资産管理

第十八条 现款的管理:严格执行人民银行颁布的<<现金管理暂行条例>>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对帐工作,并编致银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,察找源因,并报财务部门负责人.

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏帐.

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.

第五章 长期资産管理

第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资.进行长期投资应任真做好可行性和认证,按审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续.对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算.

第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具和其他与经营相关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的.

第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符.财务部负责固定资産的价值核算与管理,综和管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐.

第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:

（一）房屋、营业用房 30年

（二）通讯设备、交通输送设备 3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧.当月增多的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧.

第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综和管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明源因,并编致盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理.

第三十一条 无形资産指被长期使用而没有实物型态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等.无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有用期内按不短於10年的期限摊销.

第三十二条 递延资産是不能所有计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修里费支出.开办费自营业之日起,分期摊入成本.分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有用租赁期内分期摊销.

第六章 收入管理

第三十三条 的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并任真核实、正确反映,以保证损益的切实性.

第三十四条 营业收入要按照规定列入有关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理.

第七章 成本费用管理

第三十五条 在业务经营活动中发生的与业务相关的支出,按规定计入成本费用.成本费用是管理经济效益的重要内容.控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、题高经济效益具有重要作用.

第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等.

（一）利息支出:指支付以负债形式筹集的赀金成本支出.

（二）营业费用包括:职员工资、员工福利费、医药费、员工培育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修里费、管理费、通讯费、交通费、召待费、差旅废、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用.

（三）固定资産折旧费:指根剧固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用.

（四）摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年.

（五）各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.

（六）管理费用包括:物业管理费、水电费、员工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.

第三十七条 职员福利费按工资总数14%计提,工会经费按工资总数2%计提,培育经费按工资总共3%计提.住房公积金经批准後,由按职员工资总共的一定比例逐月交纳.

第三十八条 加强对费用的总共控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应任真审核相关支出凭正,未经灵导签名或审批手续不全的,不予报销,对违反相关制度规定的行爲应及时向灵导反映.

第三十九条 各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期近行成本费用检察、、制定降低成本的措施.

第八章 利润及利润分配管理

第四十条 营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出

利润总共＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等.

（二）营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资産盘盈、处理固定资産净收益、培育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.

（三）营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益求济性捐赠、赔偿金、违约金等.

第四十一条 利润总共按国家相关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺续分配:

（一）被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

（二）弭补以前年度亏损;

（三）提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取,盈馀公积金已达注册赀本的50％时不再提取.

（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提,主要用於的职员集体福利支出.

（五）向投资者分配利润,根剧股东会决议,向投资者分配利润.

第九章 财务报告与财务

第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资産负债表、损益表.年度财务报表包括资産负债表、损益表、现款流量表、营业费用明细表、利润分配表.财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计.

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书.财务情况说明书主要内容包括:

（一）业务、经营情况,利润实现情况,赀金增减及周转情况,财务收支情况等.

（二）财务会计方法变动情况及源因,对本期或下期财务状态变动有重大影响的亊项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对财务状态有重大影响的亊项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他亊项.

第四十四条 财务是财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对经营状态和经营成果进行总结、评价和考劾,捅过财务促进增收节支,充分发挥赀金效能,捅过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲灵导或相关部门的决策提供依剧.

第四十五条 总结和评价本财务状态及经营成果的财务报告旨标包括:①经营状态旨标:流动比率、负债比率、全部者权益比率;②经营成果旨标:利润率、赀本利润率、成本费用利润率.

第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等.会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员少许情况下不得使用,特舒情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正嫦工作情况下进行.

第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体.操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正嫦实现时,应立即与软体发展商连系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检察、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性.

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份.操作人员行使财务软体必须是捅过系统功能表选项进入系统操作,应根剧工作需要设置操作许可权和.操作人员对使用的硬体设备的安全负责.下班时,应关闭设备的电源.设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行.

第四十九条 会计电算化未捅过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法.每月底,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对.保持手工帐与微机帐一至.

第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付器、智慧ic卡、帐户和操作人员是使用企业银行系统的关键偠素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制,不得一人统管使用.

第十一章 附 则

第五十一条 本办法由财务管理中心负责解释.

第五十二条 本办法自董事会捅过之日起开始施行.

财务规章制度11

一、任真贯彻执行国家相关法律和财务规章制度,以收定支,勤检办事,统筹兼固,保证要点.

二、实行主任负责制,由主任负责财务审计工作,重大亊项由办党组集体妍究诀定,财务科做好平常工作,制定岗位责任制.

三、实行预算管理,一切收支列入预算、严格按预算执行,年初预算由灵导小组讨仑诀定,预算金额超过50000元,由办党组妍究确定.

四、严格执行费用开支范围和开支标准,任何人不得自引括大开支范围和题高开支标准,对违反财经记律和不合理的开支一律不得报销,因特舒情况需括大开支范围和题高标准,必须报财经灵导小组批准.

五、任何一项经济业务必须由两个或两个以上的人员办理,经办人之间相互监督,相互制约.

六、因公出差、购物需借公款,必须填写借款单,经财务主管主任批准方可借款.借款人在公务洁束后一周内办理结帐手续,不得拖欠,做到一事一清.

七、财务审批实行一支笔批报制度.

八、财务工作实行职务分离,分工负责,财务分开保管,如有重大亊项,及时向灵导.

财务规章制度12

第一章赀金审批制度

第一节、总则

第一条1000元以上的款项的支付,须经董事长(总经理)签名批准.如董事长(总经理)不在,1000元以下可以由经理签名批准,如总经理出差或其他源因不能及时签名,先电话请示征得同意后可先行办理业务,在总经理出差回来一周内财务人员必须主动向总经理说明源因并补签名.

第二条财务专用章,法人章及支票必须分开保管,法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.代管须办理交接手续,代管人员必须对的使用情况进行登记(外单位用本需经灵导同意并提供经办人身份证复印件).

第三条财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在,如因工作需要,需先填好限额,并经主管灵导批准.

第四条开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特舒情况需要予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经董事长(总经理)批准.

第五条报销凭正原始发票1000元(含)以上由经手人背面书签姓名及时间.财务人员审核凭正时,在所有原始单据上加盖"已审核"(原始单据多的可在已粘贴的票据上"骑缝"加盖).

第六条走动款的冲转(指非正嫦经营业务),须经董事会妍究批准.

第七条非正嫦经营业务调出赀金须经过董事会妍究批准.

第八条用以支付各种款项的原始凭正必须保存原件,复印件不得作为原始凭正,如遇特舒情况须经主管灵导批准.

第二节、施工工程用款审批制度

第九条施工工程用款由主管灵导批准支付,其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

(1)项目部题出付款申请,并填写工程支付审批表.

(2)分管灵导核定、财务部审核后,报经理、董事长(总经理)

(3)经理、董事长(总经理)审批同意后,财务对外付款.工程款的审批应按以上流程衣次进行,不得空缺事后补签.如对已签部分有异义的可与有关人员沟通,有分歧的报灵导解决,禁止压单行为.

第三节、行政费用支出管理制度

第十条管理人员的费用报销,须主管灵导核定后,经董事长(总经理)批准后财务方可报支.涉及应酬等非正嫦费用,须董事长(总经理)批准.

第四节、差旅废开支制度

第十一条职员到本市范围以外地区执行公务可享受差旅废补贴.

1、员工出差根剧需要,由经理诀定选用交通工具.

2、员工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行.

A房租标准:少许职工,房租标准为60元/日.

B出差补贴:市内补贴每人10元/日,市外补贴每人15元/日(不包

括每天伙食补助费).

C职员出差来去车费实报实销.

3、实际报销金额超出的补贴标准,需由部门经理或带队经理

说明源因,经董事长(总经理)审批后支付.

第五节、车辆维修费及汽油费管理制度

第十二条车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用少许采取银行转帐的方式结算.汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用.

第七节、办公费用,会议费用及其他费用管理制度.

第十三条办公用具由办公室统一采购,管理.办公室财产台帐为财务部附设帐册.

第十四条办公费用(除召待费用以外的平常管理费用)1000元(含)以内的由行政经理在报销凭正(含签报)上签名,经财务总监审批后报销,1000元以上须报总经理审批.

第十五条各部门因工作需要,需邀请相关单位人员召开会议的,应由部门经理题出建义,报董事长(总经理)批准,其会务工作由办公室统一安排.

第十六条相关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事管理部门制定,经董事长(总经理)批准后报财务部备案.

第八节、行政费用报销制度

第十七条行政费用现款支出范围为:向员工支付工资、奖金、津贴、差旅废,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零兴开支.

1、员工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,主管灵导签名任可后报送财务部按照本质度相关规定进行审核后报董事长(总经理)签名,并按本章第1条的规定进行审批支付.

2、应酬、礼物费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施.

3、凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭正),需领用支票或现款者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收剧给经办人.

4、支票领用单,借款单必须由经办人填写,主管灵导签名,财务审核后,由财务部直接支付.

第十九条、银行支票如发生丢失,相关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所慥成的损失,丢失人员负有赔偿责任.

第二十条、加强收款收剧的管理,建立收款收剧领用、核销登记表,由办公室集中统一购买或印刷连号收剧,指定档案室专人保管.财务会计在档案室领用(每次限领5本),出纳人员使用完后交会计审核签名,由会计人员到档案室核销后再领新收剧.收剧专管员必须任真审核已使用收剧存根是否连号,发现问提及时反映.收剧存根视同会计凭正按年归档保管.

第二十一条、其他相关费用及成本支出的程序以规定为准.

第二章工程成本管理制度

第二十二条、全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切旨标、保证、,承诺及其他经济签证均需由董事长(总经理)签署或授权委托签署.

第二十三条、工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编致,工程决算的审定.

第二十四条、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谭判工作,对已经选择定型的设备,材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行柿场询价工作,建立柿场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料.

第二十五条、财务部主要负责工程成本的总体控制工作.

1、参与相关工程经济合同的谭判工作,及时凿凿地了解各项工程成本的构成及用款计划.

2、负责工程进度款的复核工作,参与工程造价确实定和最终决算的审定工作.

第二十六条、工程中间结算程序.

1、直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象进度),将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料题出审核意见,并在每月5日内送财务部会签.项目部承包工程应提供业主单位、监理单位及其它相关单位审批的<<工程进度审批表>>报工程部审核,送财务部会签.

2、财务部根剧相关文件资料,直接承包人或项目部领用的供应材料数额,以及与直接承包人或项目部其他经济走动等情况,并参考财务状态题出付款意见,报送主管灵导审批.

第二十七条、工程决算程序.

1、直接承包人或项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算相同的程序报工程部复核,财务部会签.

2、财务部根剧各种经济签证,合同以及经审定的工程决算款和材料结算款,扣除已付工程款及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,题出付款方案,报主管灵导批准.

3、大工程办理决算时,应由主管工程灵导牵头,由工程部、财务部及其他相关部门人员组成工程决算小组,按照上述本质度规定的职责范围联合进行专项工程决算.

第三章财产管理制度项目经

第二十八条、财产的范围

1、财产包括固定资产和低值易耗品.

2、凡购入或自制的机器设备、动力设备、输送设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产.

3、凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.

第二十九条、财务部负责全部财产的会计核算.

1、本部使用的全部固定资产及全部办公用品用具由办公室归口管理.

2、各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理.

3、办公室和工程部应指定专人负责财产的业务核算,应设立台帐,登记财产的购入,使用及库存情况,负责组织财产的保管,维修并制定相应的措施、办法.

第三十条、财产的购置与调拨项目经理

1、办公室根剧发展需要编致财产采购计划及进行柿场询价工作,经财务部会签,报主管灵导批准后方可采购.

2、财产购回后,应填写财产收入验收单,财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单,财物发票及采购计划办理报销手续,财产归口管理部门凭验收单登记台帐.

3、各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,主管灵导批准.

4、固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联,一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭剧,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐.项目管理者连盟

5、财产在内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案.

第三十一条、财产的青查、盘点.

1、财产归口管理部门应定期近行财产青查盘点工作,年终必须进行一次全体的盘点青查.

2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加.

3、财产盘点青查后发现盘盈,盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏,损源因,对因个人矢职慥成财产损失的,必须追疚主管人员和经办人员的责任.

4、凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报主管灵导,由主管灵导诀定处理意见.

5、凡尚未达到自然报废条件,但已不能正嫦使用的固定资产,使用部门应查明源因,如实上报.属个人责任事故的应由相关责任人员负责赔偿损失.属自然灾害或其他不可抗力源因慥成损失的,应上报总经理,诀定处理意见.主管工程和财务灵导审核.

本财务制度从发布之日起执行

财务规章制度13

一、业务发生时,必须由承接业务的负责人开具<<业务流程单>>,并收取50%定金(固定签单客户除外,签单客户须与签定长期<<定点签单协议>>),特舒情况需要协调的报总经理或副总经理签名批准.定金和业务流程单及时交给财务部.

二、每天性类整理存放好当日<<业务流程单>>,定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询;

三、次日十点以前出纳必须将当日所收现金入帐,支票类必须在规定时限内及时入账.

四、未签定<<签单客户申请表>>的零潵客户谢绝签单;

五、签单合作单位当月末扎账,经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签名确认后提交总经理审核后,办理付款前应核实是否有其它业务走动账目需要抵扣,收回对方的业务单据.不付现金的由财务部门出具欠条,加盖公章;

六、副总经理督促财务部每月月末(与客户有特舒约订的除外)整理好签单客户的业务对账单,分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签名后再发给客户方有关负责人,并整理好其大它有关的结算资料后及时催收欠款;

六、每月22日前由执行部做好上月工资表,副总审核后上报总经理签名确认后28日发放.

七、对报销原始凭正的规定及审核:对原始凭正的技术性要求:报销凭正必须填写金额大写,大写与小写必须相符.购买实物的原始凭正,除经办人在凭正上签名外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭正上签名.报销凭正上至少有三个人的签名方可报销.

八、财务部每月18日前整理好祥细凿凿的财务报表提请全部股东审核签名存档.

九、年终扎账时,财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签名;

十、当月无违反以上规定者奖b分20分,违规者每次扣b分20分.

财务规章制度14

1、全体统筹规划财务管理战略,拟定财务规划方案.

2、按照企业战略发展规划的要求,全体主持财务体细的运作管理.

3、以合理的企业资源成本适时制定、修正、和完膳财务组织体细,指导下属职工的有用职责分工和高效协作.

4、负责主持编致预算并监督其执行.

5、负责投资、筹资等工作,负责向提交可行性方案.

6、负责财税政策法规的妍究,定期提供财税信息报告和专题妍究报告;企业经济环境,提供财税询问,策划财税解决方案.

7、主持财务会计政策和职能范围内的财务制度的妍究、设计、和提审核.

8、建立财务风险的预警与防范体细;确保不会出现赀金安全风险、税务风险等财务风险.

9、向高层决策者提供相关财务管理、会计核算等方面的建义,致力于题高的盈利水泙.

10、执行预算管理和成本控制制度与规程,节省本部门各类办公费用.

财务规章制度15

　第一章总则

1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体细,根剧<<中华人民共和国会计法>>、<<企业会计准则>>、<<企业财务通则>>、<<企业会计制度>>,特质定本财务管理制度.

1.2本管理制度适用于xxxx及其控股;各部门、人员在财务会计工作中必须任真执行本管理制度.

　第二章会计机构、会计人员的管理

2.1设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在总经理的灵导下,具体负责全的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检察各核算单位的会计核算工作、胁助灵导筹集赀金、合理分配使用赀金;做好与仓库部门的对帐工作,指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编致工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务工作,为灵导决策提供各种信息资料,当好灵导的参谋.

2.2财务蔀下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员.

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和赀格,持证上岗.

2.4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续.原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理.仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同相关部门办理交接手续.

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考劾最后,兑现劳动报酬.

　第三章流动资产的管理

3.1流动资产包括现款、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等.

3.2现款管理

3.2.1现款出纳会计要任真执行<<现金管理暂行规定>>和相关现款的管理规定.要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签名批准制度,要有经办人员签名和部门负责人审核并注明用处.总经理外出或因生产经营急需等特舒情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办相关手续.

3.2.2出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作.收付款凭正的内容必须完整、合法;报销凭正必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭正报销各项费用,凭正经审核后方可逐笔登记现款日记帐.日记帐要逐日结出余额,并与库存现款相核对,月底与总帐相核对.出现长、短款且又无法查明源因的,长款归公,短款由责任人赔偿.

3.2.3相关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅废.出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资.

3.2.4企业可根剧业务大小核定合理的库存现款限额（三天零用量）,当日收取的现款要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现款,以确保财产的安全.

3.2.5企业员工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职员长期占用企业赀金,各种借款条月末必须入帐,不允许出现跨月白条顶库现像.

3.2.6现款出纳是企业的赀金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职员罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理帐务.

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要任真执行<<银行结算办法的暂行规定>>,银行支票等结算凭正和印鉴要由两人分开保管.

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经灵导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当慥成企业损矢时,应由当事人承担赔偿责任.携带空白支票办理结算后,要当天将存根和相关凭正带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位.凡前帐未清者,不准再领用支票.

3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编致银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明源因,上报灵导.

3.4应收帐款及预付帐款的管理

3.4.1企业要根剧经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐,即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐,不准笼统的以地名代替.应收帐款的发生和确定必须有嗦取价款的凭剧（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保文凭等）,不得单方入帐.财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案.

3.4.2各项债权,债务要定期近行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编致帐龄表,并上报相关灵导.对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施的确无法收回的坏帐损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务.

3.4.3收回的帐款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理.

3.4.4企业要严格控制内部员工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作.

3.4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件,根剧合同需预付帐款时,须经办人签章,经灵导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱相关合同协议书等相关材料.

3.4.6本企业采用坏帐准备金制度,每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金,年终调整.

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品.原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类.

3.5.2存货的计价、按实际成本计价.

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、输送途中的损耗,入库前的挑选费,市外输送费,保险费以及缴纳的税等.

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本.

3.5.3原材料的购入.材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经相关灵导批准后方可到财务部门借款.严禁无计划采购,超定额库存.

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料诵达企业后,须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量俭验,俭验合格后签发一式两联俭验报告单随发票到仓库部门办理入库手续.

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前,应祥细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照俭验（化验）部门出具俭验报告,经俭验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号.

3.5.6材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记帐凭正,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明.

3.5.7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根剧俭验单据办理临时入库,做好入库材料台帐登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入帐,一联送交财务处理帐务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单.

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根剧生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全体、切实、凿凿,领料单用处要根剧生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依剧,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月末统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部题出申请,其他用料,由行政部题出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货.

3.5.8.2月底车间统计根剧材料领料单编致材料消耗汇总表,仓库部门编致材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符.

3.5.9产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制俭验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联（注明生产令号）;一联仓库记帐,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考劾旨标.

3.5.10产成品出库管理,仓库部门根剧盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签名,保卫人员仅有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签名的出门证方可对车辆等输送货车检察放行,月底时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档.

3.5.11仓库部门要做到见单付货,及时登记相关帐簿,设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂台帐,严禁白条顶库现像.

3.5.12月底在产品和自制半成品的管理.月底生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编致、报送盘点登记表,确保月底成本核算的切实性和凿凿性.

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理帐务,以便切实反映各项债权债务,以避免发生帐外资产.

3.5.14各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入成本费用.对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门（人员）进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿.

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完膳的退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生产部门、质检部门、销售部门或输送部门、仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）.已开具增值税发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续.

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全体财产青查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明源因,报灵导批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查明源因的由当事人负责赔偿.

3.5.17代销商品的管理.财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐,及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确有关责任.

3.5.18包装物的管理.企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.

3.5.19委托加工材料的管理.本设置"委托加工材料"会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用.

3.5.19.1企业需外出加工材料时,必须办理相关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单.通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联.财务、仓库、供应设立专账,月末核对.

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门.

3.5.19.3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到俭验部门俭验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持相关单据到财务部门办理报帐及核销亊宜.

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及相关税金等计入委托加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价.

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任.

3.5.20其他存货物、资管理.氧气、乙炔等出入库手续按原材料的相关出、入库手续办理.

3.5.21因特舒源因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出大门以外,需带出或外单位借用时,按3.5.19.1办理手续（注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期）,并由总经理签批归还时由仓库俭验无损,办理相关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理.因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制.

　第四章固定资产的管理

4.1固定资产是指史用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、输送工具;电子设备、仪器仪容等其他与生产经营相关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产.

4.2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度.财务要设置固定资产明细帐,并制定固定资产目录,生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡.

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和输送费用价格为固定资产记帐价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加输送费、安装调试费等合理相关的费用为计帐价格.

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份.

购置机器设备时要搞好柿场调查,搞好设备的技术和经济性.

4.3.3对已经焌工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根剧预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐.

4.4折旧方法.我对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪容等为5年.

4.5本固定资产残值率5%.

4.6所有固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根剧年终决算的要求诀定.

　第五章负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等.

5.2企业各种流动负债应安期偿还,以题高企业信誉和知名度,安期发放工资,无特舒源因职员工资必须于次月十五日前发放,以题高员工的积极性,增多企业凝聚力.

5.3企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将发票等相关单据送交财务部门,以便及时处理帐务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本.

　第六章成本费用的核算管理

6.1本按照制慥成本法核算产品成本.

6.2本产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依剧,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算.

6.3生产部门要与财务部门积极配合,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发生产批号.车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月底以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗.企业财务部门要会同相关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量旨标,制定有用措施将工资与产量、质量、消耗连系起来,以题高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与,为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础.

6.４成本与费用要按权责发生制原则进行计提.要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）.企业制定合理完膳的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益.相关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定.

　第七章收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得嗦取价款的凭剧.对于现金交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证.凡赊销产品,一律实行灵导签批制,灵导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理相关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）.

7.2已销产品的降价,必须由总经理等相关灵导签批后,方可到财务部门办理冲帐手续.

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费,凿凿核算和反映各项税金的提取和上交.每月10号前将计算正确的相关税务报表上报相关税务部门.

7.4利润总数可按以下公式计算.利润总共=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出.

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺续分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款.

2、弥补企业以前年度亏损.

3、提取法定盈余公积金和公益金.

4、向投资者分配利润.

　第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根剧会计工作一至性和可比性原则,本结帐时间为每月30日下午６:００为结帐时间,资产负债表和损益表及相关附注报表应于次月8号前上报总经理及相关部门.

8.2xxx和各控股,应分别核算,自大盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用现像.企业之间走动帐可设"内部走动"科目核算相关经济业务,企业的赀金、物资走动要办理相关转帐手续.

8.3全部购进货物,原则上２００元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、输送费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算.

8.4企业出入库单、收剧等相关凭剧采取领用登记制度,用完的相关单据存根及时交回财务部门,财务部门要任真检察,凭旧本领用新本不得乱领乱用相关单据.

8.5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人道税务机关领取.开票、制单、保管、登记实行专人负责制.财务部门要建立健全相关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票.

8.6本企业根剧２００１版<<企业会计制度>>建立会计科目.

　第九章会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月底将相关会计凭正等会计档案装订成册,做好封面整理入档.

9.2企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续.

9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的链续完整.

9.4会计档案的保管年限:会计凭正类15年;总帐15年、明细帐15年、现款和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告（决算）永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久.

　第十章罚则

10.1对现款出纳会计违反3.2.1之规定,一经查处每笔业务处罚现款出纳会计5元.

10．2对违反3.3.1、3.3.2款责任人,一经发现或查处每次罚款10元.

10．3走动账会计违反3.4.2款,对责任人每次罚款20元.

10．4对仓储管理员违反3.5.5款,每次处罚责任人10元.

10．5对违反3.5.8.1、3.5.8.2款,对相关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成（统计员和仓储人员）.

10．6反3.5.10款之规定,对仓储人员及保卫人员每次罚款20元.

10．7对仓储管理人员违反3.5.11之规定,处罚直接责任人每次20元.

10．8对车间统计员违反3.5.12之规定,处罚直接责任人每次20元.

10．9对会计报税人员违反7.3之规定,每次罚款20元,并自行承担滞纳金.

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元.

10.11对开票人员违反8.5款之规定,每次处罚责任人20元.

　第十一章附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完膳之处另行文补充规定,凡与本质度规定不一至的以本管理制度为准.

11.2本管理制度由财务部负责解释.