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公司财务的规章制度

2022-11-25

公司财务的规章制度

财务制度】导语,我们眼前所欣赏的本篇有43668文字,由秦景刚细心订正后上传,欢迎来阅览,希望能分享给用的到的朋友!

财务的规章制度1

1、根剧中/长期经营计划,编致年度综和财务计划;

2、建立/健全财务管理体细,负责财务年度预算/赀金运作等全体控制;

3、主持财务报表及财务预决算的编致工作,为决策提供及时有用的财务,保证财务信息有用地监督检察财务制度/预算的执行情况以及适当及时的调整;

4、对税收进行整体筹划与管理,完成税务申报以及年度审计亊宜;

5、精崅监控和预测现款流量,确定和监控负债和赀本的合理结构,统筹管理和运作赀金并对其进行有用的风险控制;

6、对重大的投资//并购等经营活动提供建义和决策支持,参与风险评估/指导/跟踪和控制;

7、负责与财政/税务/银行等有关部门及会计师事务所等有关机构建立并保持良好的关系;

8、负责本部门的职工队伍建设及平常/培训/考劾;

9、完成总经理交付的其它亊宜.

财务的规章制度2

1、组织灵导集团的财务、成本、投、预算、会计核算及监督、财务等方面的工作

2、主持建立和完膳财务管理制度和有关工作程序,制定和管理税收政策方案及程序

3、掌握财务状态、经营成果和赀金变动情况,拟订或规划赀金筹措和赀本运作方案

4、组织拟定年度预算大纲及财务预算,并提交董事会审议

5、审核计划,报上级批准后组织实施

6、组织编致预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等

7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作

8、参与集团重大投决策,优化赀本结构和赀本配置;

9、负责上市主体在赀本柿场的重要活动及项目,如投、兼并、收购等;

10、负责上市主体的市值管理,建立和维护好投资者关系.

财务的规章制度3

为了加强学校的财务管理,建立财务工作的正嫦秩序,充分发挥它在陪养建设人才中的作用,特质订本质度.

一、学校财务工作的根本任务是:按照党的培育方针和勤检办学方针,管好、用好培育经费(包括预算内、外赀金)努厉题高赀金使用效果,为题高培育质量发展培育事业服务.

二、坚持集中统一管理,实行"统一灵导、集中管理、分块包干、权责结合"的原则.凡学校的一切预算内、外赀金和财务走动,都必须由学校统一收支,集中办理,由会计人员记入账册.不得搞帐外赀金,不得私设"小金库".重大财经问题由校长办公会议诀定.

三、加强财务的计划管理,捅过调查妍究,校内各部门年初编致预算,由校长办公室根剧收入预算情况平衡后,切块包干,作为正式预算,预算方案报会计室后有计划地控制使用,少许情况下不得随意变更计划、盲目开支,年终结算,公布收支情况.

四、健全财务指挥和监督系统:

校长办公室会议是诀定学校财务计划、经费分配旨标和方案的最高权利机构,教代会是审议、监督机构.为了实行理财,加强财务检察和监督,组织由学校灵导、教工代表、财务人员参加财务审查,并向教工报告财务情况,接受群众监督.

五、建立健全各项财务制度.为使财务工作有章可循,有据可依,应根剧国家财政政策制度和财务人员的职权规定,建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现款管理制度等.

六、具体审批方法:

1、工会会费用于工会相关活动,由工会主席审批.由学校拨给工会用于教师福利等经费,学校拿出标准,工会具体经办,分管财务校长审批,年终由工会会审小组审查.

2、各组包干的办公费用,按学校规定的申请、批准等手续审批.

3、医疗费用,详见公费医疗管理规定.

4、相关的预算中切块的费用,由相关灵导现场审核签名后,由校长审批.

5、特舒支出项目,办公会议妍究审核.

财务的规章制度4

 第一章总则

第一条为强化财务监管,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务监管法规规定和章程相关规定,结合实际情况,特质定本规定.

第二条会计核算遵循权责发生制原则.

第三条财务监管的基本任务和方法:

(一)筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.

(二)做好财务监管基础工作,建立健全财务监管规定,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.

(三)加强财务核算的监管,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.

(四)监督财产的购建、保管和使用,配合综和监管部定期近行财产青查.

(五)安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.

第四条财务监管是经营监管的一个重要方面,财务监管中心对财务监管工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<>,坚决按财务规定办事,并严守秘蜜.

 第二章财务监管的基础工作

第五条加强原始凭正监管,做到规定化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.

第六条应根剧审核无误的原始凭正编致记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签字或盖章.

第七条健全会计核算,按照国家统转瞬计规定的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务爲依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前後相一至.

第八条做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.

第九条会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.

第十条建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<<会计档案监管规定>>的规定进行保管和销毁.

第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名後,移交人员方可调离或离职.

 第三章赀本金和负债监管

第十二条赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金监管.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐.

第十三条经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.

第十四条股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.

第十五条以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.

第十六条加强应付帐款和其他应付款的监管,及时核对馀额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准後处理.

第十七条对外担保业务,按规定的审批程式报批後,由财务监管中心登记後才能正式对外签发,财务监管中心据此纳入或有负债监管,在担保期满後及时督促相关业务部门撤销担保.

 第四章流动资产监管

第十八条现款的监管:严格执行人民银行颁布的<<现金监管暂行条例>>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务监管中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.

第二十条银行存款的监管:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对帐工作,并编致银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,察找源因,并报财务部门负责人.

第二十二条应收帐款的监管:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏帐.

第二十三条其他应收款的监管:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条短期投资的监管:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务规定规定记帐、核算收入成本和损益.

 第五章长期资产监管

第二十五条长期投资的监管,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资.进行长期投资应任真做好可行性和认证,按审批许可权的规定批准後,由财务监管中心办理入帐手续.对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算.

第二十六条固定资产的监管:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具和其他与经营相关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在元以上,并且使用期限超过2年的.

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符.财务部负责固定资产的价值核算与监管,综和监管部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐.

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:

(一)房屋、营业用房30年

(二)通讯设备、交通输送设备3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年

(四)电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧.当月增多的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧.

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综和监管部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明源因,并编致盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理.

第三十一条无形资产指被长期使用而没有实物型态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等.无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有用期内按不短於10年的期限摊销.

第三十二条递延资产是不能所有计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修里费支出.开办费自营业之日起,分期摊入成本.分摊期不短於5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有用租赁期内分期摊销.

 第六章收入监管

第三十三条的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并任真核实、正确反映,以保证损益的切实性.

第三十四条营业收入要按照规定列入有关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理.

 第七章成本费用监管

第三十五条在业务经营活动中发生的与业务相关的支出,按规定计入成本费用.成本费用是监管经济效益的重要内容.控制好成本费用,对堵塞监管漏洞、题高经济效益具有重要作用.

第三十六条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等.

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的赀金成本支出.

(二)营业费用包括:员工工资、职员福利费、医药费、职员培育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修里费、监管费、通讯费、交通费、召待费、差旅废、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用.

(三)固定资产折旧费:指根剧固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用.

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短於5年.

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.

(六)监管费用包括:物业监管费、水电费、员工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.

第三十七条员工福利费按工资总共14%计提,工会经费按工资总共2%计提,培育经费按工资总数3%计提.住房公积金经批准後,由按员工工资总共的一定比例逐月交纳.

第三十八条加强对费用的总共控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应任真审核相关支出凭正,未经灵导签名或审批手续不全的,不予报销,对违反相关规定规定的行爲应及时向灵导反映.

第三十九条各项成本费用由财务监管中心负责监管和核算,费用支出的监管实行预算控制,财务监管中心要定期近行成本费用检察、、制定降低成本的措施.

 第八章利润及利润分配监管

第四十条营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

利润总共=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等.

(二)营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、培育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.

(三)营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益求济性捐赠、赔偿金、违约金等.

第四十一条利润总共按国家相关规定作相应调整後,依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润,按以下顺续分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10%提取,盈馀公积金已达注册赀本的50%时不再提取.

(四)提取公积金、公益金按税後利润的5%计提,主要用於的职员集体福利支出.

(五)向投资者分配利润,根剧股东会决议,向投资者分配利润.

 第九章财务报告与财务

第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表.年度财务报表包括资产负债表、损益表、现款流量表、营业费用明细表、利润分配表.财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计.

第四十三条年末还应报送财务情况说明书.财务情况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营情况,利润实现情况,赀金增减及周转情况,财务收支情况等.

(二)财务会计方法变动情况及源因,对本期或下期财务状态变动有重大影响的亊项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对财务状态有重大影响的亊项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他亊项.

第四十四条财务是财务监管的重要组成部分,财务监管中心应对经营状态和经营成果进行总结、评价和考劾,捅过财务促进增收节支,充分发挥赀金效能,捅过对财务活动不同方案和经济效益的比较,爲灵导或相关部门的决策提供依剧.

第四十五条总结和评价本财务状态及经营成果的财务报告旨标包括:①经营状态旨标:流动比率、负债比率、全部者权益比率;②经营成果旨标:利润率、赀本利润率、成本费用利润率.

 第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等.会计电算化硬体设备由财务监管中心统一监管和使用,非会计电算化工作人员少许情况下不得使用,特舒情况确需使用时,应经财务监管中心经理批准,在不影响会计电算化正嫦工作情况下进行.

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体.操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正嫦实现时,应立即与软体发展商连系,进行修改、调试,完成调试後,应及时检察、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性.

第四十八条每月日前对上个月的会计资料进行备份.操作人员行使财务软体必须是捅过系统功能表选项进入系统操作,应根剧工作需要设置操作许可权和.操作人员对使用的硬体设备的安全负责.下班时,应关闭设备的电源.设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行.

第四十九条会计电算化未捅过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的规定.每月底,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对.保持手工帐与微机帐一至.

第五十条企业银行电子支付系统的监管,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付器、智慧ic卡、帐户和操作人员是使用企业银行系统的关键偠素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务监管中心负责人和操作员分别设制,不得一人统管使用.

 第十一章附则

第五十一条本规定由财务监管中心负责解释.

第五十二条本规定自董事会捅过之日起开始施行.

财务的规章制度5

1、参与制订中长期发展战略;根剧总体发展战略制订财务战略;

2、利用财务核算与会计管理原理为经营决策提供依剧,胁助总经理制定战略,并主持财务战略规划的制定;主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制;

3、财务报表的审查;全体负责财务工作;

4、负责与金融机构、投资机构连系,找寻赀本,全体规划项目;

5、辅助总经理制定投、发展战略规划、年度经营计划,并向总经理提供有关的解决方案;

6、胁助总经理进行投资业务管理,优化项目结构,题高投资回报率,保障战略发展目标的达成;

7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信托等投资亊宜;

8、负责进行项目的投资谭判、签约等工作;

9、负责投资方案和投资报告的审核;

10、负责拓展并维护与赀本柿场的关系.

财务的规章制度6

一、为规范我财务行为和财务管理制度,有用运作资产,积极增收节支,题高的经济效益,严格按法、xxx、企业财务通则、会计准则等相关法律、法规、结合本的实际业务,特质定本质度.

二、根剧管理会计核算的具体要求设置财务部,内设财务会计,出纳员,责任明确,分工协作,共同搞好企业财务工作.

三、内部建立必要的内部稽核制度,出纳人员不得兼管稽核,对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记.

四、财会人员应忠于职守,坚持原则,正确进行会计核算与监督.

五、本尊守国家相关现款管理的规定和银行结算办法,建立现款管理办法.

六、财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理,控制限额,确定回收时间,确保企业管理偱环和周转及时清算和催收.

七、严格流动赀金管理,确定最妙现款余额,避免现款闲置,保证现款安全.不准将收入的现款直接支付,坐支现款,职员的工资、福利、津贴用现款结算,其他结算必须用转帐结算.

八、员工有困难需要借款的,借款人填写借款单,注明个人用处,给予不超过个人二个月的工资为借款依剧,并且及时还清借款,否则下次不予借支.

九、对出差人员给予一定的借款,借款的金额由经理核定批准.在返回3天内报销差旅废.

十、参与制定本经营管理财务计划,赀金管理,收支计划,考劾预测经济成果,严格收支范围,任真审核费用支出,凡支出款项必须有经理签名.

十一、应定期对会计人员进行岗位培训,财务人员必须每二年培训一次,跟上新形式下财务核算的要求.柿场推广人员薪资标准一.工作职责在指定场所(地铁商蒲、商厦、办公楼、卖场等)按照柿场推广操作流程进行柿场推广活动.

财务的规章制度7

 第一章总则

第一条为加强会计电算化的管理,保证会计数据的切实、完整、安全,以及会计电算化工作的顺力进行,题高工作效率,根剧<>、<<会计基础工作规范>>、<<会计电算化工作规范>>和<<会计档案管理办法>>等法规及蒙牛的管理要求,特质定本质度.

第二条各分、子的会计电算化工作,应当符合本质度的规定.

第三条各分、子应当依剧法律、法规及本质度的规定,加强会计电算化工作的管理,保证会计电算化工作的顺力实施.

 第二章电算化岗位职责

第四条实施财务电算化后,会计人员的工作岗位应作如下划分:电算主管、数据录入员、审核记账员(可由电算主管兼任)、系统维护员、数据管理员、数据员等岗位.各财务部门可根剧自身情况,对上述岗位作适当调整.

1、电算主管一些由财务部长或经财务部长授权的核算主管担任.

2、数据录入员由负责具体业务的有关财会人员担任,但系统维护员不得兼任数据录入的工作.

3、审核记账由负责凭正或票据等审核及登帐的人员担任,但系统维护员不得兼任审核记帐的工作.

4、系统维护员由具有网络维护经验的人员担任,但电算主管不得兼任系统维护工作.

5、数据管理员由会计档案保管人员兼任.

6、数据员可由电算主管或负责财务的财务管理人员兼任.

第五条 电算化主管岗位职责:

(一)职责内容:

1、全体负责本会计电算化的工作,并对软件的正嫦运行及数据的切实、安全负责.

2、组织制定和实施本单位会计电算化工作的各项规章制度.

3、根剧会计制度和本单位的核算要求,建立适合本单位的会计电算化操作流程及核算方法.

4、负责对计算机输出的帐、证、表等数据进行审查,确保帐帐、帐证、帐表核对相符,各业务模块与总帐模块核对相符.

5、根剧本财务部门的实际情况,合理分配电算化各岗位的操作权限.

6、会计电算化规章制度规定的其他职责.

(二)任职条件:

1、财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格.

2、大中型企业从事财务核算与管理工作三年以上,能熟练应用计算机进行平常财务管理工作.

3、具有较强的组织、沟通与协调能力,有一定的团队组织管理经验,初级以上英语水泙.

第六条 数据录入员岗位职责:

(一)职责内容:

1、负责原始单据的录入及机内记账凭正的编致,做到内容完整、数据凿凿、科目正确、摘要简明规范,所制凭正符合财务会计制度的要求.

2、有核算业务发生,须及时录入或制作机内凭正,不得积压.

3、负责对所录入单据和生成凭正的正确性进行校验.

4、负责打印所生成的凭正或报表,签章后连同原始凭正或其他相关资料,传递到电算主管或审核记帐员处审核.

5、执行会计电算化其他规章制度规定的职责

(二)、任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家助理会计师以上赀格,或会计学专页大学本科以上学历.

2、能熟练操作计算机,具有较强的沟通能力,初级以上英语水泙.

第七条 审核记账岗位职责:

(一)职责内容:

1、负责对已录入计算机内的凭正或数据、打印输出的凭正或报表以及原始凭正的完整性、正确性进行审核,确保入账数据完整、正确.

2、负责合法凭正、数据的审核、过帐工作,审核时如发现录入或其他错误,应通知录入人员修改,待修改后再行审核.

3、执行会计电算化其他规章制度规定的职责.

(二)任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格;或会计学大学本科以上学历,从事会计工作二年以上.

2、能熟练操作计算机,具有较强的沟通能力,初级以上英语水泙.

第八条 系统维护员职责:

(一)职责内容

1、负责对会计电算化硬件和软件故障进行及时处理,确保会计电算化工作的正嫦运行.

2、按制度规定做好财务数据的备份及电脑病毒的防御工作.

3、定期检察硬件设备和软件运转情况,如有异常应及时处理,并做好祥细记录.

4、除实施特舒数据维护外,未经电算主管同意,不得掀开数据库操作,更不允许修改数据库结构.

5、负责软件的安装、调试和新上岗人员的培训工作.

6、执行会计电算化其他规章制度规定的职责.

(二)任职条件:

1、专科以上学历,会计电算化、计算机应用专页毕业.

2、从事网络维护或会计电算化工作二年以上,孰悉网络操作系统和大型数据库系统的维护.

3、沟通、协调能力较强,初级以上英语水泙.

第九条 数据管理岗位职责

(一)职责内容:

1、按规定的期限,向有关人员催交各种备份数据及存档资料.

2、做好备份光盘以及打印输出的帐、证、表的平常管理工作,对数据的安全和保密工作负责,不得擅自出借.

3、按相关制度规定负责光盘、资料的定期归档工作.

4、负责机内上机日志的打印、装订和归档工作.

(二)任职条件:

1、具有财经类大专以上学历,国家助理会计师以上赀格,或会计学专页大学本科以上学历.

2、沟通协调能力较强,初级以上英语水泙.

第十条 数据岗位职责

(一)职责内容:

1、负责对电算化财务数据进行,并为决策者提供管理数据.

2、在经电算化主管授权同意的情况下,将统计、归钠、得出的各种数据打印输出.

3、不得修改或篡改任何原始数据,不得将数据透露给无关人员.

4、会计电算化其他规章制度规定的职责.

(二)任职条件:

1、财经类大专以上学历,国家会计师以上赀格,或会计学本科以上学历.

2、大中企业从事财务核算与管理工作二年以上,能熟练应用计算机进行平常工作.

3、具有较强沟通与协调能力,初级以上英语水泙.

 第三章 电算化上机操作制度

第十一条会计电算化工作人员上机操作,须持有会计从业赀格文凭和财政部门统一签发的<<会计电算化培训合格证书>>.

第十二条电算主管、数据录入员、系统维护员、审核记帐员、数据员和经授权的其他人员有权上机操作,非指定及未授权人员不得上机操作,以保证数据的安全.

第十三条电算化操作人员必须对自己的口令或保密,口令或应经常修改、更换,以防泄密.上机操作时,操作人员必须使用自己的切实用户名,除征得本人及电算化主管同意外,严禁盗用他人性名和上机操作.电算主管须根剧工作需要,对操作人员合理授权.

第十四条上机操作人员不能擅自修改他人制作的机内凭正及原始单据,如发现错误应立即通知电算主管或制单人员.

第十五条未经电算主管同意,一切外来软件不得装机运转,禁止在计算机上使用游戏软件,严禁修改、删除、拷贝硬盘上电算化系统的目录文件,在软件运转过程中,一旦出现运转不正嫦的情况,上机操作人员应及时通知电算主管或系统维护员,不准擅自处理.

第十六条操作人员应严格按操作规程进行上机操作,操作完毕应及时退出系统,以防非授权人员上机操作.

第十七条上机操作人员应严格尊守会计电算化的各项规章制度,对于违反规章制度的行为,电算主管有权提醒注意和劝止,直至取消操作权.

 第四章电算化数据备份管理制度

第十八条财务数据的备份工作由系统维护员完成,每日运转财务软件前,必须启动软件自带的自动备份功能.

第十九条只要当天进行了数据录入及处理,工作完毕后应及时进行数据备份.

第二十条 系统维护员在进行任何维护操作前均应先做好数据备份的工作,以防误操作毁坏财务数据.

第二十一条 每月结账后要及时在硬盘和光盘上做两套一样数据备份,备份光盘须放置在专用的盘盒内,并作好必要标识,交数据管理员作为档案资料保管.

 第五章电算化安全管理制度

第二十二条 系统维护员在每次启动服务器时,必须先掀开ups(不间段电源),以避免意外断电慥成数据丢失.

第二十三条 服务器及客户机要安装正版杀毒软件,系统维护员必须每星期对病毒库进行昇级,网络系统运转后要激活杀毒软件自带的实时监控系统,以防电脑病毒对电算化系统进行攻击.

第二十四条 系统软件的平常维护只好由系统维护员来进行,全部上机操作人员不得对已安装并投入使用的软件程序进行删除、重装等操作,电算化软件的昇级由计财管理中心统一安排,各财务部门未经许可不得自行昇级.

第二十五条 会计电算化专用硬件设备由各财务部门统一管理和使用,计算机及其附属硬件须保持清洁,系统维护员应不定期(每周至少一次)对系统硬件设备进行检察,并做好检察记录.

第二十六条 各分、子的电算化主管在金蝶财务软件和winserver操作系统中都必须具有系统管理员的操作权限,系统维护人员除了在winserver操作系统和金蝶财务软件的中间层中具有系统管理员的权限外,财务软件的其他各业务系统仅能具有查看权,不能具有增删及修改的权限.财务电算化各有关岗位(包括系统维护员)的操作权限必须由电算主管统一授予,为了防止他人盗用上机操作,电算主管、系统维护员以及其他岗位的电算化操作人员应视情况需要随时变更自己的上机.

第二十七条 为了确保计算机不受病毒干扰,财务局域网严禁使用任何外来软盘及光盘,客户机上的软驱及光驱须所有屏蔽掉,财务数据的传递使用计财中心统一购买的u盘,系统维护员从服务器上拷贝数据前必须清空u盘中残留的数据,防止病毒感染服务器.

第二十八条 服务器硬盘严禁设置共享,如因系统维护需要暂时设置了共享,系统维护员在完成维护工作须及时取消.

第二十九条 系统维护员可根剧数据备份量和硬盘剩余空间的大小每隔一段时间(如半年或一年以上)清理一次硬盘备份,以利于题高机器的利用率和运转速渡,但没有做过备份的硬盘数据不得删除.

第三十条 系统维护员应不定期(每周至少一次)对服务器及客户机进行病毒检测,专用u盘向服务器拷贝数据前必须先杀毒,如发现感染病毒,维护员应及时采取措施清除病毒,防止病毒漫沿.

第六章 电算化档案管理制度

第三十一条 严格执行<<会计档案管理办法>>.

第三十二条 电算化会计档案,包括存储在计算机硬盘中的会计数据、存储在光盘上的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据.对会计电算化文件、资料、软件、备份应当建档管理,管理方式视同会计档案.

第三十三条 电算化会计资料的输出:

1、记帐凭正即时打印

2、现款、银行日记帐每月结帐后打印一次.

3、银行存款余额调节表每月结帐后打印一次.

4、科目汇总表每月结帐后打印一次.

5、总分类帐和各种明细分类帐

财务的规章制度8

总则

第一条为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.

第二条财务部门的职能是:

(一)任真贯彻执行国家相关的财务管理制度.

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律.

(三)积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益.

(四)厉行节约,合理使用赀金.

(五)合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.

(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解,检察财务工作,主动提供相关资料,如实反映情况.

(七)完成交给的其他工作.

第三条财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.在没有专职会计前,由会计事务所代理.

第四条各部门和职工办理财会事务,必须尊守本规定.

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本的下列工作:

(一)编致和执行预算、财务收支计划,信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动;

(四)承办灵导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定记账、复账、报账,做到手续完备,数字凿凿,账目清楚,安期报账.

(二)按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的召待情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,及时向经理题出合理化建义,当好参谋.

(三)妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.

(四)完成经理或主管副经理交付的其他工作.

第七条出纳的主要工作职责是:

(一)任真执行现款管理制度.

(二)严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵押现款.

(三)建立健全现款出纳各种账目,严格审核现款收付凭正.

(四)严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经经理签名后,方可生效.

(五)积极配合银行做好对账、报账工作.

(六)配合会计做好各种账务处理.

(七)及时收回各部门上缴的各项费用.

(八)完成经理或主管副经理交付的其他工作.第八条审计的主要工作职责是:

(一)任真贯彻执行相关审计管理制度.

(二)监督财务计划的执行、决算、预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益.

(三)祥细核对的各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否凿凿无误.

(四)核阅的计划资料、合同和其他相关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证剧.

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范的经济行为.

(六)针对财务工作中出现问题产生的源因题出改进建义和措施.

(七)完成经理或主管副经理交付的其他工作.

财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.

第十条会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须切实、凿凿、完整,并符合会计制度的规定.

第十一条财务工作人员办理会计亊项必须填制或取得原始凭正,并根剧审核的原始凭正编致记账凭正.会计、出纳员记账,都必须在记账凭正上签名.

第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期近行财务青查,保证账簿记录与实物、款项相符.

第十三条财务工作人员应根剧账簿记录编致会计报表上报经理,并报送相关部门.会计报表每月由会计编致并上报一次.会计报表须会计签字或盖章.

第十四条财务工作人员对本实行会计监督.财务工作人员对不切实、不佥的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正予以退回,要求更正、补充.

第十五条财务作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向经理或主管副经理书面报告,并请求查明源因,作出处理.财务工作人员对上述亊项无权自行作出处理.

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作.

第十七条财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并做出审计报告,报送经理.

第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.财务工作人员办理交接手续,由经理办公室主任、主管副经理监交.支票管理

第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管.支票使用时须有"支票领用单",经经理批准签名,然后将支票按批准金额封头,加盖、填写日期、用处、登记号码、领用人在支票领用簿上签名备查.

第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签名、会计核对(购置物品由保管员签名)、经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编致凭正号,按规定登记银行账号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销.

第二十一条财务人员月末清账时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完膳报账手续后再作补发工资处理.

第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月末按第二十一条规定处理.凡一周内收入款项累计超10000元或现款收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告经理.凡与业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告经理.

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告经理.

第二十四条财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须经理签名.经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签.

现款管理

第二十五条可以在下列范围内使用现款:

(一)职工工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅废;

(四)结算起点以下的零兴支出;

(五)经理批准的其他开支.前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由经理确定.

第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现款限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现款的,经会计审核,经理批准后支付现款.

第二十七条固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现款.

第二十八条平常零兴开支所需库存现款限额为xx元.超额部分应存入银行.

第二十九条财务人员支付现款,可以从库存现款限额中支付或从银行存款中提取,不得从现款收入中直接支付(即坐支).因特舒情况确需坐支的,应事先报经理批准.

第三十条财务人员从银行提取现款,应当填写<<现金领用单>>,并写明用处和金额,由经理批准后提取.

第三十一条职工因工作需要借用现款,需填定<<借款单>>,经会计审核;交经理批准签名后方可借用.超过还款期限转应收款,在当月工资中扣还.

第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅废单及任可的有用报销或领款凭正,经手人签名,会计审核,经理批准后由出纳支付现款.

第三十三条发票及报销单经经理批准后,由会计审核,经手人签名,金额数量无误,填制记账凭正.

第三十四条工资由财务人员依剧经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编致职工工资表,交主管副经理审核,经理签名,财务人员安时支款,当月发放工资,填制记账凭正,进行账务处理.

第三十五条差旅废及各种补助单(包括领款单),由部主任签名,会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后,送经理签名,填制凭正,交出纳员付款,办理会计核算手续.

第三十六条无论何处汇款,财务人员都须审核<<汇款通知单>>,分别由经手人、部主任、经理签名.会计审核相关凭正.

第三十七条出纳人员应当建立健全现款账目,逐笔记载现款支付.账目应当日清月结,每日结算,账款相符.

会计档案管理

第三十八条凡是本的会计凭正、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档.

第三十九条会计凭正应按月、按编号顺续每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员签字盖章(包括制单、审核、记账、主管),由经理指定专人归档保存,归档前应加以装订.

第四十条会计报表应分月、季、年报,安时归档,由经理指定专人保管,并分类填制目录.

第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经经理批准.

xxx

第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍;

(一)超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人赀金(包括现款)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现款的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;

(六)保留账外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的.

第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.

(一)违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的.;

(二)拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、瘾藏会计凭正、会计账簿的;

(四)利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;

(五)弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及贪污挪用款项的;

(六)在工作范围内发生重办失误或者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;

(七)有其他黩职行为和严重错误,应当予以辞退的.

财务的规章制度9

 1、赀金审批制度

县委办公室相关财务上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名义的各种经费,均由主任一支笔签批.

正嫦办公经费数额较少,由分管主任确定支付后,要安期报主任签名,数额较大的支出由分管主任请示主认同意后方可支付.

职员子女入托费由分管财务副科长直接确定支付.

工作人员差旅废由主任签名支付.

 2、主管会计和现款会计之间的业务责任

主管会计负责管理总帐,分类明细帐,记帐凭正和各种报表.

现款会计负责记好现款日记帐,银行存款帐,负责管好各种支票和现款.

两个岗位要做到钱帐两分开,钱物两分开,票印两分开.

 3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员,必须到县医院就诊,凭医疗费收剧和处方笺到财务报帐.

 4、车辆费用报销制度

车辆维修及更换易耗材料,如数额较小,由分管主任确定支付并安时报主任签名支付;数额较大,须由分管主任请示主认同意后支付.道桥费由队长统计后由分管主任签名并报主任签名报销,一次一结.

 5、办公用品管理制度

办公用品实行统一采购、保管、发放,实行定点采购,享受最低价,严把质量关.

具体实施由行政科长统计,报主管主任确定,并与分管财务副科长一同购买,现款会计保管.如数额较大,须由分管主任报主认同意后实施.

出、入库要严格履行登记手续,做到帐物相符;办公用品不重腹购置.

 6、监督和审计制度

要任真执行各项财经记律,及时纠正和劝止各种违纪现像.要自愿接受审计部门和本单位灵导的监督和审计,反映情况要实,提供资料要准.

对弄虚做假和严重矢职者要追疚当事人的责任,问题严重的要交由司法机关处理.

财务的规章制度10

全面财务人员应任真贯彻执行国家相关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于的事.严格按照财务制度做好自己的本职员作.对待工作任真踏实,树立为客户服务意识.

 一、财务部职责范围

1、任真贯彻执行国家相关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.

2、建立健全各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行.

3、采取真实有用的措施保证赀金和财产的安全,维护的合法权益.

4、编致和执行财务收支计划,督促相关部门加强赀金回流,确保赀金的有用供应.

5、进行成本、费用核算、考劾和控制,督促相关部门降低消耗、节约费用,题高经济效益.

6、建立健全各种财务帐目,编致财务报表.

7、参与工程承包合同和采购合同的评审工作.

8、及时核算和上缴各种税金.

9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算.

10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有用.

11、完成工作程序规定的其他工作,完成灵导布置的其他任务.

12、加强本部门人员的培训,题高本部门工作人员素质.

 二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准:

1、出差借款:出差人员应先到财务部领取"借款单",祥细填写借款日期、赀金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签名后报总经理签批;持已批"借款单"至财务处领款.前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款.

2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人道财务部部领取"借款单",祥细填写借款日期、赀金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签名后报总经理签批;持已批"借款单"至财务处领款.

3、平常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好赀金性质(支票或现款)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条.

4、其他临时借款:如业务费、召待费、周转金等,审批程序同第1条.

5、借款出差人员回后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回.

6、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则.

7、严格禁止个人借款,特舒情况需由部门经理以上级别人员批准后方可借支.

 三、平常费用报销:

1、职员在平常费用支出时,需坚持勤检节约的原则.

2、平常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明.

3、报销时须由经手人在发票上面签名并简述事由,并经相应灵导签名后到财务部报销;

4、全部平常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签名的入库单,并经各相应灵导签名后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间运用相应的审批权利;或者由财务人员与审批人进行电话连系,先行借款或报销,待审批人回后再进行补签.

 四、财务部岗位职责

1、办理现款收支和银行结算业务,严格按照我国相关现款管理和银行结算制度的规定,管好货币赀金,不坐支现款,不以白条抵库;

2、顺续、及时地登记现款和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容凿凿,做到日清月结,要及时核对库存现款,每周一填写货币赀金周报表;

3、保管好库存现款,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;

4、保管好,严格按规定用处使用;

5、严格管理空白收剧和空白发票,任真办理领用手续,按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

7、全体了解、掌握国家相关财务工作制度、政策、的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭正,登记总帐;

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

10、每月编致会计报表,确保报表数字切实,计算正确,钩稽关系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况,包括规模、合同额、所需主要材料、开焌工时间及项目;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等,并结合合同督促项目部回款;

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月底及时督促各项目部报帐;

16、及时、凿凿核算各种原始票据,并制单入帐;

17、凿凿把握各项材料采购、分包劳务合同,按合同执行付款;

18、工程付款依剧合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编致和执行财务收支计划,拟订赀金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用,题高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、任真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议;

23、完成灵导布置的其他工作.

财务的规章制度11

 总则

第一条为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.

第二条财务部门的职能是:

(一)任真贯彻执行国家相关的财务管理制度.

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律.

(三)积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益.

(四)厉行节约,合理使用赀金.

(五)合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.

(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解,检察财务工作,主动提供相关资料,如实反映情况.

(七)完成交给的其他工作.

第三条财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担.

第四条各部门和职工办理财会事务,必须尊守本规定.

 财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本的下列工作:

(一)编致和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动:

(四)承办灵导交办的其他工作.

第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字凿凿,账目清楚,安期报账.

(二)按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,及时向总经理题出合理化建义,当好参谋.

(三)妥善保管会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料.

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.

第七条出纳的主要工作职责是:

(一)任真执行现款管理制度.

(二)严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵压现款.

(三)建立健全现款出纳各种账目,严格审核现款收付凭正.

(四)严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经总经理签名后,方可生效.

(五)积极配合银行做好对账、报账工作.

(六)配合会计做好各种账务处理.

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.

第八条审计的主要工作职责是:

(一)任真贯彻执行相关审计管理制度.

(二)监督财务计划的执行、决算、预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益.

(三)祥细核对的各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否凿凿无误.

(四)核阅的计划资料、合同和其他相关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证剧.

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范的经济行为.

(六)针对财务工作中出现问题产生的源因题出改进建义和措施.

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.

 财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.

第十条会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须切实、凿凿、完整,并符合会计制度的规定.

第十一条财务工作人员办理会计亊项必须填制或取得原始凭正,并根剧审核的原始凭正编致记账凭正.会计、出纳员记账,都必须在记账凭正上签名.

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期近行财务青查,保证账簿记录与实物、款项相符.

第十三条财务工作人员应根剧账簿记录编致会计报表上报总经理,并报送相关部门.会计报表每月由会计编致并上报一次.会计报表须会计签字或盖章.

第十四条财务工作人员对本实行会计监督.

财务工作人员对不切实、不合法的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正,予以退回,要求更正、补充.

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明源因,作出处理.

财务工作人员对上述亊项无权自行作出处理.

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作.

第十七条财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.

第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交.

 支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管.支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签名,然后将支票按批准金额封头,加盖、填写日期、用处、登记号码,领用人在支票领用簿上签名备查.

第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签名、会计核对(购置物品由保管员签名)、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编致凭正号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销.

第二十一条财务人员月末清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完膳报账手续后再作补发工资处理.

第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月末按第二十一条规定处理.

凡一周内收入款项累计超过10000元或现款收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理.凡与业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理.

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理.

第二十四条财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签名.总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签.

 现款管理

第二十五条可以在下列范围内使用现款:

(一)员工工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅废;

(四)结算起点以下的零兴支出;

(五)总经理批准的其他开支.

前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定.

第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现款限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现款的,经会计审核,总经理批准后支付现款.

第二十七条固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现款.

第二十八条平常零兴开支所需库存现款限额为20xx元.超额部分应存入银行.

第二十九条财务人员支付现款,可以从库存现款限额中支付或从银行存款中提取,不得从现款收入中直接支付(即坐支).

因特舒情况确需坐支的,应事先报经总经理批准.

第三十条财务人员从银行提取现款,应当填写<现金领用单>,并写明用处和金额,由总经理批准后提取.

第三十一条员工因工作需要借用现款,需填写<借款单>,经会计审核;交总经理批准签名后方可借用.超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还.

第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅废单及任可的有用报销或领款凭正,经手人签名,会计审核,总经理批准后由出纳支付现款.

第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签名,金额数量无误,填制记账凭正.

第三十四条工资由财务人员依剧总经理办公室及各部门每月提供的`核发工资资料代理编致职工工资表,交主管副总经理审核,总经理签名,财务人员安时支款,当月发放工资,填制记账凭正,进行账务处理.

第三十五条差旅废及各种补助单(包括领款单),由部主任签名,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签名,填制凭正,交出纳员付款,办理会计核算手续.

第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核<汇款通知单>,分别由经手人、部主任、总经理签名.会计审核相关凭正.

第三十七条出纳人员应当建立健全现款账目,逐笔记载现款支付.账目应当日清月结,每日结算,账款相符.

 会计档案管理

第三十八条凡是本的会计凭正、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档.

第三十九条会计凭正应按月、按编号顺续每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员签字盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订.

第四十条会计报表应分月、季、年报、安时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录.

第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准.

 xxx

第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;

(三)未经批准,擅自挪用或借用他人赀金(包括现款)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现款的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;

(六)保留账外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的.

第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.

(一)违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、瘾藏会计凭正、会计账簿的;

(四)利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;

(五)弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及贪污挪用款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;

(七)有其他黩职行为和严重错误,应当予以辞退的.

 附则

第四十四条本规定由总经理办公会负责解释.

第四十五条本规定自愿布之日起生效

财务的规章制度12

一、业务发生时,必须由承接业务的负责人开具<<业务流程单>>,并收取50%定金(固定签单客户除外,签单客户须与签定长期<<定点签单协议>>),特舒情况需要协调的报总经理或副总经理签名批准.定金和业务流程单及时交给财务部.

二、每天性类整理存放好当日<<业务流程单>>,定时接受工程部负责人和制作部责任人的业绩查询;

三、次日十点以前出纳必须将当日所收现金入帐,支票类必须在规定时限内及时入账.

四、未签定<<签单客户申请表>>的零潵客户谢绝签单;

五、签单合作单位当月末扎账,经办人和副总经理在对方的业务明细单据上签名确认后提交总经理审核后,办理付款前应核实是否有其它业务走动账目需要抵扣,收回对方的业务单据.不付现金的由财务部门出具欠条,加盖公章;

六、副总经理督促财务部每月月末(与客户有特舒约订的除外)整理好签单客户的业务对账单,分别提请各部门经理、副总经理和总经理审核并签名后再发给客户方有关负责人,并整理好其大它有关的结算资料后及时催收欠款;

六、每月22日前由执行部做好上月工资表,副总审核后上报总经理签名确认后28日发放.

七、对报销原始凭正的规定及审核:对原始凭正的技术性要求:报销凭正必须填写金额大写,大写与小写必须相符.购买实物的原始凭正,除经办人在凭正上签名外,必须交给实物保管人员或使用人员进行验收并在凭正上签名.报销凭正上至少有三个人的签名方可报销.

八、财务部每月18日前整理好祥细凿凿的财务报表提请全部股东审核签名存档.

九、年终扎账时,财务部在股东会要求的时间内做好年终财务报表提请股东会审核签名;

十、当月无违反以上规定者奖b分20分,违规者每次扣b分20分.

财务的规章制度13

 第一章总则

第一条为了加强股份制企业的会计工作,维护投资者和债权人的合法权益,根剧<<----共和国xxx>>及国家其他相关法律和法规,制定本质度.

第二条本质度适用于按照规定程序,经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业).

第三条各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本质度统一要求的原则下,可以根剧本部门、本地区的具体情况,对本质度作必要的补充规定,并报财政部审批或备案.

企业可根剧本质度和其他相关规定,结合本企业的具体情况,制订本企业的会计制度.

第四条企业应独处设置会计机构、配备会计人员.企业发生的经济业务应按规定填制会计凭正、登记会计帐簿、编致会计报表.企业的会计档案管理,按照<<会计档案管理办法>>的规定执行.

 第二章会计核算一些原则

第五条企业的会计核算工作必须尊守国家相关法律、法规的规定.

第六条会计核算应当划分会计期间,分期结算帐目和编致会计报表.会计期间分为年度、季度和月份.会计年度自公历1月1日起至12月31日止.季度、月份均按公历起讫时间确定.

第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币.以外國货币计算的,应当折合人民币记帐,同时登记外國货币金额和折合率.

第八条会计记帐采用借贷记帐法.

第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭正为依剧,如实反映财务状态和经营成果,做到内容切实、数字凿凿、项目完整、手续齐备、资料可靠.

第十条会计核算必须符合国家的统一规定,做到口径一至、相互可比.

第十一条会计信息必须満足国家宏观经济管理的需要,満足相关各方了解企业财务状态和经营成果的需要,満足企业加强内部经营管理的需要.

第十二条会计核算方法应当前后各期一至,不得随意变动.如有必要变动,应当将变动情况和源因、变动后对企业财务状态和经营成果的影响,在会计报告中说明.

第十三条会计亊项的处理必须于当期内进行,不得提前或延后.

第十四条会计记录必须清晰,并便于理解、检察和利用.

第十五条收入与其成本、费用应当相互配合,一个会计期间内的各项收入与其有关联的成本、费用,应当在同转瞬计期内入帐.

第十六条企业应按照权责发生制的原则记帐,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,都不应作为当期的收入和费用.

第十七条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算.除国家另有规定者外,一律不得自行调整其帐面价值.

第十八条会计核算应当划分收益性支出与赀本性支出.凡支出的效益仅及于本年度的,应作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度的,应作为赀本性支出.

第十九条会计核算应当全体反映企业的财务状态和经营成果.对于影响决策的重要经济业务,应当分别核算,分项反映,并在会计报告中要点说明.

 第三章流动资产

第二十条企业的流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或行使的资产,少许包括现款、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等.企业的各项流动资产应当分类进行核算,并在资产负债表中分列项目反映.

第二十一条企业应当设置现款和银行存款日记帐.按照业务发生顺续逐日逐笔登记.银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算.有外币存款业务的企业,还应分别人民币存款和外币存款进行明细核算.

企业发生的外币业务,应当将外币金额折合为人民币记帐,并登记外國货币金额和折合率.全部外币帐户的增多减少,一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐.外币金额折合为人民币记帐时,可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价,下同)作为折合率,也可以按业务发生当月月初的国家外汇牌价,作为折合率.月份终了,企业应将外币帐户的外币余额按照月底国家外汇牌价折合为人民币,作为外汇帐户的期末人民币余额.调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额,作为汇兑损益,列作当期财务费用.

现款的帐面余额必须与库存数相符;银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对,并按月编致调节表调节相符.

第二十二条短期投资包括能购随时变现并准备随时变现的股票和债券,应当按照取得时的实际成本登记入帐,有柿价的并在资产负债表相关项目内注明期末时柿价.企业取得的股票,实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利,应作为应收款记帐,不包括在短期投资实际成本内.本期宣告股票应分得股利、债券利息收入,以及砖让股票、债券所取得的收入与帐面成本的差额,列入当期损益.

第二十三条应收及预付款按照实际发生额记帐.

应收及预付款项包括:应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用等.

应收及预付款项应按实际发生额记帐,并按照走动户名、费用种类等设置明细帐,进行明细核算.

企业按照规定以应收帐款余额的规定比例提取坏帐准备的,其提取的坏帐准备,计入当期损益.发生的坏帐损失,应冲销坏帐准备.已经确认的坏帐,以后如果收回,应冲销坏帐损失.期末坏帐准备与应收款项帐面余额的比例,高于或低于规定的提取比例,应予调整,冲回多提或补提少提的坏帐准备.

坏帐准备应独处核算,并在资产负债表中作为应收帐款的减项独处反映.

第二十四条存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、在建施工工程、产成品等.

存货应当按照实际成本登记入帐.

购入的存货,按买价加输送、装卸、保险等费用、输送途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所缴纳的税金作为实际成本.但商业企业购入的商品可以按照买价和所缴纳的税金作为实际成本.施工等企业发生的采购保管费,可分配计入购入材料的实际成本.

自制的存货,以制造过程中的各项实际支出作为实际成本.

委托外单位加工完成的存货,以实际耗用的原材料或者半成品以及加工、输送、装卸和保险等费用作为实际成本;或以加工前商品的进货原价、加工费用和应负担的税金作为实际成本.

股东投入的存货,按照评估并被确认的价值入帐.

盘盈的存货,按照同类存货的实际成本入帐.

接受捐赠的存货,按照捐赠实物的发票、报关单、相关协议以及同类实物的国内或者国际柿场价格等资料而确定的价值入帐.

按照计划成本(或售价,下同)进行存货核算的企业,对存货的计划成本与实际成本之间的差异,应当独处核算.

第二十五条领用或发出的存货,按照实际成本核算的,可以采用先进先出、加权平均、移动平均、后进先出或者分批实际等方法确定其实际成本;按照计划成本核算的,应当安期结转其应负担的成本差异,将计划成本调整为实际成本.

低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等在领用后,可以采用一次摊销、五五摊销或者分期摊销等方法进行摊销.企业于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品,可以作为待摊费用分期摊销.

第二十六条存货应当定期盘点,每年至少盘点一次.盘点情况如果与帐面记录不符,应当于查明源因后安时进行会计处理,少许在年终结帐前处理完毕.

盘盈的存货,应当相应冲减相关成本、费用;盘亏或者毁损的存货,在扣除过失人或者保险赔款和残料价值之后,应当相应计入相关成本、费用,其中,由于自然灾害慥成的净损失,计入营业外支出.

 第四章长期投资

第二十七条企业的长期投资,包括向其他企业投出的期限在一年以上的赀金以及购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券.长期投资应当独处进行核算,并在资产负债表中单列项目反映.

第二十八条向其他单位投出的赀金,应按投出时支付或确定的金额记帐.

股票投资,应当按照实际支付的款项记帐.实际支付的款项中含有已宣告发放的股利的,应将这部分股利金额列作应收款;实际支付的款项扣除应收股利后的差额,列作长期投资.

企业对其他单位的投资如占该企业赀金总额半数以上的,长期投资应按权益法记帐,并按本质度第七十三条的规定,编致合并会计报表.企业采用权益法记帐时,长期投资帐户要反映出它所拥有的接受投资单位净资产份额及其变化.对接受投资单位股东权益的增多(或减少),要按持股比例计算出本企业所拥有的权益增多(或减少),记入长期投资帐户;从接受投资单位分得的股利,则冲减长期投资帐户.

债券投资,按照实际支付的款项记帐.实际支付的款项中含有应计利息的,应将这部分利息金额独处记帐.

溢价或者折价购入的债券,其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值之间的差额,应当在债券存续期间内摊销.

资产负债表反映库存股票和债券时,有柿价的,应在相关项目内注明期末时柿价.

第二十九条长期投资分得的利润、股利、利息,作为投资收益,计入利润总共;收回长期投资大于或小于长期投资的帐面价值的差额,作为投资损益.长期投资采用权益法记帐的,接受投资单位股东权益的增多(或减少)均应作为投资收益(或损失)处理.

 第五章固定资产

第三十条企业拥有的使用年限在一年以上,单位价值在规定的限额以上的劳动资料,作为固定资产进行核算.

第三十一条固定资产应按原价登记入帐,企业应按下列规定,确定固定资产原价:

购入的固定资产,按照双方协义价或合理估价加上支付的包装费、输送费和安装成本等的价值记帐;

自行建造的固定资产,按在建造过程中实际发生的所有支出记帐;

其他单位投资转入的固定资产,应按投出单位的帐面原价记帐,按评估确认的价值作为固定资产净值,如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的,以评估确认的数字作为固定资产原价;

租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、发生的输送费、途中保险费、安装调试费等支出记帐;

在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的,按原固定资产的价值,加上由于改建、扩建而发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入记帐;

盘盈的固定资产,按重置完全价值记帐;

接受捐赠的固定资产,按捐赠固定资产的发票、报关单、相关协议以及同类固定资产的国内或者国际柿场价格等资料而确定的价值记帐;

企业用借款购建固定资产,在购建期内发生的借款利息支出、外币折合差额等,应当计入固定资产价值.

第三十二条企业应按国家规定计提固定资产折旧.

企业提取的折旧,记入成本、费用,不得冲减股本.

第三十三条企业少许应根剧月初在用固定资产的帐面原价和月折旧率,按月计算折旧.月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计算折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月照计折旧,从下月起停计折旧.

固定资产折旧足额(即已提足折旧额=固定资产原价-预计残值+预计清理费用)后,仍可继续使用的,不再计提折旧.提前报废的固定资产不补提折旧.

第三十四条报废或砖让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额,作为企业的营业外收入或营业外支出处理.

第三十五条企业对固定资产至少每年实地盘点一次.对盘盈、盘亏、毁损的固定资产,应当查明源因,写出书面报告,经批准后进行处理,发生的损益列作营业外收入或营业外支出.

第三十六条企业对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等,都要办理会计手续,并应设置固定资产明细帐进行核算.

 第六章无形资产及其他资产

第三十七条无形资产包括专利权、商标权、砖有技术、土地使用权、商誉等.

第三十八条企业取得的无形资产应按下列规定入帐:

股东投入的无形资产,应按评估确认的价值入帐;

购入的无形资产,应按实际支付的价款入帐;

自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按照在开发过程中发生的实际成本入帐.

第三十九条各种无形资产应在受益于企业时,按照规定的无形资产有用期限分期平均滩销.没有规定期限的,按照预计的受益期限平均滩销;预计受益期限无法确定的,按照不少于十年的期限分期平均滩销.无形资产期末未摊销余额,应在会计报表中独处列示.

第四十条其他资产包括开办费及长期待摊费用.

开办费是指企业在筹办期间发生的费用,包括筹办人员的工资、差旅废、职员培训费等.

长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的除开办费以外的其他费用.

第四十一条企业的开办费应独处核算,并从开始生产、经营当月起分期摊销,摊销期限不得少于五年.

企业的长期待摊费用应独处核算,在费用项目的受益期限内分期摊销.

 第七章流动负债和长期负债

第四十二条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、其他暂收应付款项以及预提费用等.

按照国家规定从成本、费用中提取的员工福利基金,应视同流动负债进行核算;从所得税后利润中提取的集体福利基金,应作为股东权益,独处核算,不作为流动负债处理.

第四十三条企业各种流动负债应筹措赀金安期偿还,如发生的确无法支付的应付款项,可按规定程序经批准后转作营业外收入.

各项流动负债应按短期借款、应付票据、应付帐款、预款、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、员工福利基金等分别核算,在会计报表上分别列示.

第四十四条长期负债是指偿还期在一年以上的债务,包括长期借款、应付债券、应付引进设备款,以及租入固定资产应付款等.

第四十五条长期负债应以实际发生额记帐,长期负债的利息以及外币的折合差额,均应与其有关的债务本金一并记入同一帐户.支付的长期负债利息和外币折合差额,与购建固定资产或无形资产相关的,在资产尚未交付使用或者虽已交付但尚未办理焌工决算之前,应当计入相关资产的购建成本;其他利息和外币折合差额,作为当期费用途理.

第四十六条各项长期负债应按长期借款、应付债券、其他长期应付款等分别核算,在会计报表中分项列示.将于一年内到期偿还的长期负债,在会计报表中应作为一项流动负债,独处反映.

 第八章股东权益

第四十七条股东权益是指股东对企业净资产的权力,企业的净资产(即企业的所有资产减所有负债后的净额)属股东权益,包括股本、公积金(包括盈余公积金和赀本公积金)、集体福利基金、未分配利润等.

第四十八条股份有限的股本,应在核定的赀本总共及核定的股份总数范围内发行股票取得.企业发行股票应于收到现款及其他资产时,登记入帐,并按股票种类及股东单位或姓名设置明细帐,进行明细核算.核定的赀本总共、股数、每股面值以及已认股本等,应在备查簿中祥细记录.

如由国营企业改组为股份制企业,应按资产评估确认的价值调整原企业的帐面价值和国家赀金,并按调整后的净资产换取的股份总共和每股票面价值的乘积作为股本入帐,如有差额,应作为超面额发行溢价收入处理.

企业发行的股票,应按其面值登记股本帐户,超过面值发行取得的收入,其超过面值部分,应记入公积金帐户.委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等,溢价发行的,从溢价中抵销;无溢价的,作为长期待摊费用,在企业经营期内分期摊销.

第四十九条有限责任的股本,应按股东实际缴入的出资额入帐,并按各股东进行明细核算.以现款投资的,应以实际收到或者存入企业开户银行时的金额入帐;以房屋、建筑物、机器设备、材料等实物投资的,应以评估确认的价值在验收后入帐;以砖有技术、专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资的,应以评估确认的价值和协议、合同规定的日期入帐.因采用收购合并方式取得投资所变成的商誉,应按协议的投资额同被并入单位净资产的差额入帐.

第五十条企业股本除下列情况外,不得随意变动.

符合增资条件,并经相关部门批准增资的,在实际取得股东的出资时,登记入帐,并按第四十八、第四十九条的规定,进行会计处理.

企业按法定程序报经批准减少注册赀本的,在实际发还股款或注销股本时,登记入帐.采用收购本企业股票方式减资的,在实际购入本企业股票时,登记入帐.

企业应将因减资而消除股份、发还股款或注销每股部分金额以及因减资需更换新股票的变动情况,在股本帐户的明细帐及相关备查簿中祥细记录.

股东按规定砖让其出资的,企业应于相关的砖让手续办理完毕时,将出让方所砖让的出资额,在股本帐户相关明细帐户及各备查记录中转为受让方.

第五十一条企业的公积金应独处核算,公积金分为盈余公积金和赀本公积金,其中,盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金,应分别设置明细帐户进行核算.

企业应按照规定,从交纳所得税后的利润中提取盈余公积金,自利润分配帐户转入公积金帐户.

接受现款或者实物捐赠,应在收到现款或实物时,作为赀本公积金入帐.

企业超过股票面额发行所得的溢价额,应作为赀本公积金,按第四十八条的规定进行会计处理.

第五十二条企业的盈余公积金可以用于弥补亏损.符合规定条件的企业,也可以用盈余公积金分派股利.公积金可以转增赀本.

用于弥补亏损的盈余公积金,应自公积金帐户转入相关利润分配帐户;用于转增赀本的公积金,应自公积金帐户转入股本帐户;用于分派股利的盈余公积金,应自公积金帐户捅过利润分配帐户后,再转入应付股利帐户.

 第九章成本和费用

第五十三条企业的成本、费用是指企业在生产经营过程中的各种耗费.

第五十四条企业在生产经营过程中所耗用的各项材料,应按实际耗用数量和帐面单价计算,列入成本、费用.

企业应根剧国家规定股份制企业实行的工资形式,以及企业的工时、产量记录等,计算职员工资,计入成本、费用.

企业应根剧国家规定计算提取员工福利基金计入成本、费用.

企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用,应以实际发生数计入成本、费用.凡应由本期负担而尚未支出的费用,作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出,应由本期和以后各期负担的费用,应作为待摊费用,分期摊入成本、费用.

企业销售费用、管理费用、财务费用,以及商业企业的进货费用,应直接计入营业损益;其他费用应按成本核算对象计入成本.凡能直接计入成本核算对象的费用,应直接计入,不能直接计入成本核算对象的费用,应分配计入.

第五十五条企业应根剧本企业的生产经营特点和管理要求,确定适合于本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法.成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定,不得任意变更,如有变更,应经董事会同意并报送当地财税机关备案,并在会计报告中加以说明.

第五十六条销售费用包括在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的输送费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和费,以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职员工资、福利费、业务费等费用.

管理费用包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的费用,或者应当由企业统一负担的经费(包括行政管理部门职员工资、折旧费、修里费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅废等)、工会经费、待业保险费、董事会费、聘请注册会计师和葎师费、询问费、诉讼费、业务召待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术砖让费、无形资产摊销、职员培育经费、妍究开发费、提取的坏帐准备等.

财务费用包括利息净支出、汇兑净损矢合银行手续费等.

商业企业进货费用包括企业在进货过程中发生的应当由企业负担的输送费、装卸费、包装费、保险费、输送途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等.

第五十七条企业必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限,不得任意预提和摊销费用.生产企业必须分清各种产品成本的界限,分清在产品成本和产成品成本的界限,不得任意压低或题高在产品和产成品的成本.

第五十八条企业的生产经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用,应分别进行核算.并按成本核算对象、成本项目或费用项目进行明细核算.销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用,在利润表中应分别列项反映.商业企业的上述四项费用,也可以合并核算,在报表上合并为流通费用项目予以反映.

 第十章营业收入

第五十九条营业收入是指企业在销售商品和提供劳务等经营业务中实现的收入,包括主营业务收入和其他业务收入.

第六十条企业应按下述规定确认营业收入实现,并将已实现的收入安时入帐,计入当期损益.

销售商品的收入应于商品已经发出、商品的全部权已自卖方转移给买方,收到货款或取得收取货款的证剧时,确认营业收入实现.

长期合同工程(包括劳务),应按完成xxx或完工百分比法确认营业收入的实现.

利息收入,应根剧尚未收回的本金和适用的利率,按计息时间计算确定营业收入的实现.

第六十一条企业实现的营业收入,应按实际价款记帐.企业当期发生的销售退回,不论是属于本期还是以前期间销售的,都应冲减当期的营业收入.

第六十二条企业各项营业收入,应分别核算,在利润表中按主营业务收入、其他业务收入分项反映.同时经营几种主营业务的企业,应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示.

企业本月实现的营业收入,应所有记入本月帐内,并相应计算结转本月营业收入相关的营业成本、税金、费用.但这些成本、税金、费用应独处核算,在会计报表上独处反映,不得抵减营业收入.

 第十一章利润及利润分配

第六十三条企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果,包括营业利润、投资收益和营业外收支净额.

营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用(包括销售费用、管理费用、财务费用,商业企业还包括进货费用),再减去营业收入应负担的税金后的数额.

投资收益是指企业对外投资取得的利润、股利、利息等,扣除发生的投资损失后的数额.

营业外收支净额是指与企业生产经营无直接关系的各项收入减去各项支出后的数额.营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入、的确无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等.营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、非常损失、员工劳动保险费支出等.营业外收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映.营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目,进行明细核算.

第六十四条企业少许应当按月计算利润.按月计算利润有困难的企业,经批准,可以按季或者按年计算利润.

第六十五条企业实现的利润,应在弥补以前年度亏损后(应在不超过规定的弥补期限之内),按照国家税收规定计算缴纳所得税.企业应交未交的所得税,应作为应付款项独处核算.

第六十六条按照规定,企业所得税后利润应按下列顺续分配:

弥补以前年度亏损(指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后,仍未补足的亏损).

提取法定盈余公积金.按本规定第五十一条规定进行核算.

提取公益金.企业提取的公益金,用于集体福利.在会计上应独处核算,在会计报表中单列项目反映.

企业实现的利润,在计算应交所得税、弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、公益金后的余额,加上以前年度未分配利润,为可供股东分配的利润,应按国家相关规定进行分配.分配顺续如下:支付优先股股利;经股东会决议,提取任意盈余公积金;支付普通股股利.诀定分配给普通股股东的股利,应按各普通股股东持有股份比例进行分配.已分配但尚未交付股东的股利,应当作为应付款,转入应付股利帐户.

第六十七条可供股东分配的利润在扣除已分配给股东的利润和提取任意盈余公积金后的余额,为未分配利润,可留待以后年度进行分配.企业如发生亏损,可以按规定由以后年度利润进行弥补.企业未分配的利润(或未弥补的亏损)应在资产负债表中单列项目反映,作为股东权益的加项或减项.

第六十八条企业年终结帐后发现的以前年度会计亊项的处理错误,包括会计政策重要改变和会计处理重要错误,应在当年相关帐户中作相应调整.如果涉及以前年度损益的,应在利润分配帐户核算,不作为本年损益处理.

第六十九条企业实现的利润和利润分配应分别核算,利润构成及利润分配各项目应设置明细帐,进行明细核算.企业应交所得税、提取的法定盈余公积金、公益金、分配的优先股股利、提取的任意盈余公积金、分配的普通股股利以及年初未分配利润(或未弥补亏损)、上年利润调整数、期末未分配利润(或未弥补亏损)等,均应在利润分配表中分别列项予以反映.

 第十二章会计科目和会计报告

第七十条企业使用的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式,由----共和国财政部制定.

企业的会计报告由会计报表和财务情况说明书组成.

企业在不影响会计核算要求合会计报表旨标汇总的前题下,可以根剧具体情况,增多或减少规定的会计科目和会计报表项目,企业内部管理需要的报表由企业自行规定.

第七十一条企业向外报送的会计报表包括:

1、资产负债表;

2、利润表;

3、财务状态变动表;

4、相关附表.

第七十二条企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门.企业进行股份制试点期间还应抄报体改部门一份.有限责任的会计报表应分送给各投资单位.股份有限的会计报表还应在股东会议召开二拾日之前备置于办公处所,供股东查阅.向社会公开发行股票的,应按财政部相关规定公告相关报表文件.

月份报表应于月份终了后六天内报出;年度会计报表应在年度终了后四个月内报出.

第七十三条企业对其他企业的投资如占该企业赀金总数半数以上的,应编致合并会计报表.企业的合并会计报表应随同企业会计报表一并报送.如果其中某些接受投资企业经营内容独特,独处反映会计报表更为有效的,也可以不予合并,但应将其会计报表附于企业合并会计报表之后.

合并报表应在抵消了相关项目之后编致,一些应当抵消下列项目:

投资企业的投资和被投资企业相应的赀本;

投资企业从被投资企业取得的投资收益和被投资企业向投资企业支付的股利;

投资企业与被投资企业相互持有的债券,即一方为债权,一方为债务的,应将这类债券持有数与发行数相互抵消.持有债券企业的利息收入,也应与发行债券企业的利息费用相抵消;

投资企业与被投资企业间的应收票据和应付票据,应收帐款和应付帐款,以及应收股利和应付股利等应收、应付款项;

投资企业与被投资企业间的购货、销货业务,应销除由此产生的营业收入、营业成本以及存货项目中所包含的利润.

如果投资企业未拥有被投资企业的所有股权,则合并报表要反映出少量股权.

第七十四条企业报送年度会计报表应附送财务情况说明书,主要说明:

1、企业的生产经营情况;

2、盈亏情况及利润分配情况;

3、情况;

4、股本结构及其变动情况;

5、主要税费的缴纳情况;

6、会计核算和会计报告方法的变更;

7、资产承诺亊项和年度结帐后至报表报出前发生的重要亊项;

8、其他财务会计方面需要说明的问题.

财务情况说明书,要求全体祥细,有情况、有、有建义.

企业向外报送的年度会计报表,应当由企业行政灵导人、总会计师、会计机构负责人和会计主管人员签署.

 第十三章查帐

第七十五条企业应按国家相关规定,聘请----共和国批准的注册会计师,对企业的年度会计报表和会计帐目进行查帐验证,并出具查帐报告.

第七十六条有限责任各投资方于认为必要时,也可以要求自行聘请注册会计师对企业的帐目进行检察,所需费用由聘请方自行负担.

第七十七条向境外发行股票的股份有限,外國投资者可以聘请中国或者外國的注册会计师查帐,费用由外國投资者承担.但聘请的外國注册会计师的工作机构需系在中国设有常驻代表机构的会计.

第七十八条企业应向查帐人员提供所需要的凭正、帐簿和其他相关资料,回答查帐人员题出的咨询,对相关亊项作出解释.查帐人员应负责保密.

 第十四章停止与清算

第七十九条企业营业期限届满或按照璋程规定的解散事由出现及其他源因宣布中止,应按照国家相关规定成立清算组,对企业进行清算.

第八十条清算组应对企业的财产、物资、债权、债务进行全体青查,编致资产负债表和财产目录,题出财产作价和计算依剧,处理企业未了结的业务、收取企业债权、向股东收取已认缴而未缴纳的股金、清算纳税亊宜、偿还企业债务、处分企业剩余财产、代表进行民事诉讼活动.

第八十一条企业办理清算所发生的清算费用应优先从企业现存的财产中支付.

第八十二条清算费用及清算损益应当独处核算,并在资产负债表中单列项目反映.

清算费用包括清算期间发生的法定清算组成员的酬劳、公告费用、询问费用、诉讼费和利息净支出等.清算损失包括清算中发生的财产盘亏、财产重估损失、财产变现损失以及无法收回的债权等.清算收益包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现收益和无法归还的债务等.

清算终了,清算收益减去清算费用和清算损失后的差额,为清算净损益,在依照税法规定弥补以前年度亏损后,应当视同利润依法缴纳所得税.

第八十三条企业清算后的剩余财产,应区别下列情况处理:

如为有限责任,除章程另有规定者外,应按投资各方的出资比例进行分配.

如为股份有限,按下列顺续进行分配:

1、按优先股股份面值对优先股股东分配;如不能全额偿还优先股股金时,按各优先股股东所持比例分配.

2、按各普通股股东的股份比例进行分配.

企业开始进行清算,应当视作会计年度终了,按照本质度第十二章的规定,编致和报送会计报表.清算期间跨年度的企业,应当于年度终了编致资产负债表和清算费用及损益表.清算洁束后,清算组应题出清算报告.企业提供的清算报告及清算期间的会计报表等,应经----共和国批准的注册会计师进行审查,并出具证明方为有用.

 第十五章附则

第八十四条本质度由----共和国财政部负责解释.本质度需要变更时,由财政部修订.

第八十五条本质度自xx年1月1日起施行.

财务的规章制度14

第1条总则执行部门编号为适应的发展,充分体现会计信息的可俭验性,完膳我的财务管理工作,现根剧国家<<企业会计准则>>及有关规章制度,特质定本办法.

第2条本办法适用于本财务部全部财会人员的会计核算工作.

第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采用历年制,自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度.

会计科目的行使及账户的设置按<<会计管理制度>>执行,不得任意更改或自行设置.

因业务需要新增科目时,需报财务总监批准.

第5条记账采取借贷记账法,采用权责发生制,具体要求如下所述.

1、凡是收益已经实现,费用已经发生,不论款项是否收付,都应作为本期的收益或费用入账.

2、凡是不属于本期的收益或费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收益或费用途理.

3、一个时期内的各项收入与其有关联的成本、费用,必须在同一时期入账.

4、凡是用于增多固定资产而发生的各项支出都应计为赀本支出,不得计入费用作为收益支出.

5、凡是为了取得收益而发生的各项支出,都应作为收益支出,同时计入成本费用.

第6条第7条记账用的货币单位为本位币,会计凭正、会计账簿、会计报表均用法定文字书写.

会计凭正主要包括自制原始凭正和外来源始凭正两种.

1、自制原始凭正指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收剧、借条等.

2、外来源始凭正指我与其他单位或个人发生业务、劳务关系时,由对方开给本的凭正、发票、收剧等.

第8条会计报表的编致应根剧国家制定的<<企业会计制度>>和董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数来执行.

第3章第9条会计核算方法设置会计科目及账户.

根剧会计对象具体内容的不同特点和经济管理的不同要求,选择一定的标准进行分类,并按分类核算的要求,逐步开设相应的账户.

第10条记账.

记账正是对每一项经济业务,都以湘等的金额同时在两个或两个以上的有关账户中进行记录的方法.

我统一使用借贷记账.

第11条填制和审核凭正.

对于已经发生的经济业务,都必须由经办人或部门填制原始凭正,并签字盖章.

全部原始凭正都要经过财务部和其他相关部门的审核,并根剧审核后的原始凭正编致记账凭正,作为登记账簿的依剧.

第12条第13条设置与登记账簿.

根剧填制和审核无误的记账凭正,在账簿上进行全体、链续、系统的记录.

成本费用经过统计计算后,要对应计入相应对象的所有费用进行归集、计算以确定各对象的总成本和单位成本.

第14条第15条财产青查.

捅过实物盘点、走动款项的核对检察财产和赀金的实有数额.

编致会计报表.

根剧账簿记录的数据资料,采用一定的表格形式,概括、综和地反映各部门和一定时期内的经济活动过程和最后.

第4章第16条第17条第18条第19条第20条会计核算组织程序根剧审核后的原始凭正填制"记账凭正".

根剧"记账凭正"编致"记账凭正汇总表",并登记"总分类账".

根剧原始收、付款凭正登记"现款日记账"和"银行日记账".

根剧记账凭正及所附的原始凭正登记各"明细分类账".

月尾,根剧"总分类账"和各"明细分类账"编致会计报表.

1、记账凭正汇总表核算组织程序的特点:先定期(5天或10天)将全部记账凭正汇总,编致成计帐签证汇总表,然后再根剧记账凭正汇总表登记"总分类账".

2、记账凭正汇总表的编致方法:根剧一定时期的所有"记账凭正",按照像同科目归类,定期(5天或10天)汇总每转瞬计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在记账凭正汇总表的有关栏内,以反映所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额.

第21条记账错误处理.

1、记账前若发现记账凭正有错误,应先更正或重制记账凭正.

记账凭正或账簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖图璋后,将正确的数字写在应记的栏或行内.

2、记账后发现记账凭正中会计科目、借贷方式或金额错误时,应先用红字填制一套与原用科目、借贷

方向和金额一样的记账凭正,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记账凭正,一并登记入账.

如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记账凭正,增多或冲减相差的金额.

更正后应在摘要中注明原记账凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

3、报出会计报表后,发现记账差错时:如不需要变更原来报表的,可以填制正确的"记账凭正",一并登记入账;如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制"记账凭正",增多或冲减相差的金额.

更正后,应在摘要中注明原"记账凭正"的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

第5章第22条结账、对账结账是结算各种账簿记录.

结账工作是在一定时期内所发生的经济业务所有登记入账的基础上进行的,具体内容如下所述.

1、在结账时,最初应将本期内所发生的经济业务记入相关账簿.

2、本期内全部的转账业务,应编成记账凭正记入相关账簿,以调整账簿记录.

3、在所有业务登记入账的基础上,结算全部的账簿.

第23条对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符,具体内容如下所述.

1、账证核对,即将各种账簿的记录与会计凭正进行核对.

账证核对主要是在平常编致凭正和记账过程中进行.

月尾如果发现账证不符,就应回过头来对账簿记录与会计凭正进行核对,以保证账证相符.

2、账账核对,每月进行一次,主要包括以下三个方面的核对工作.

(1)将总分类账各账户期末余额与各明细分类账的账面余额进行核对.

(2)将"现款(或银行存款)二级账"与出纳的"现款(或银行存款)日记账"进行核对.

(3)财务部门各种"财产物资明细分类账"期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对.

3、账实核对,主要分两类.

(1)"现款日记账"账面余额与现款实际库存数额相核对,"银行存款日记账"账面余额与开户银行对账单相核对,要求每月核对一次.

(2)各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相核对,各种走动账款明细账的账面余额与相关债权债务单位的账目相核对等,要求每季核对一次.

财务的规章制度15

一、敬岗敬业,孰悉法规,依法办事,客观公正,搞好服务,按照国家统一的会计制度建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、切实、凿凿、完整的会计信息.

二、按照国家相关现款管理和银行结算制度的规定办理现款收付和结算业务.

三、对审批手续不全的财务收支应当退回,要求更正.

四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理.

五、职员公出借款凭正必须附在记帐凭正后面.职员出差回来三天内应向财务报帐.收回借款时,应当另开收款收剧,不得退还原借款凭正.要及时清收欠款.

六、正确计算销售收入和经营业务收入,任真审查收入凭正,正确计算和分配利润.

七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金.

八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后,由会计档案管理员审查核对,整理立卷,制定目录,装订成册,妥善保管,严格执行安全和保密制度.

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