关于最新企业财务管理制度模板精华

关于最新企业财务管理制度模板精华七篇

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关于最新企业财务管理制度模板精华 第一篇

关键词:企业;财务管理制度;问题;对策

企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分.而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的茵素,总结探嗦我国企业财务管理的相应措施,优化企业的财务管理水泙.

一、我国企业财务管理制度存在的问题

1.财务管理机构不完膳

随着企业规模的不断括大以及分、子的成立,很多企业,尤其是集团企业的财务管理机构混乱,重腹建设,权限重叠,责任不清,没有变成上下协调统一的财务管理体细,严重制约着财务管理功能的正嫦发挥;财务内部控制差:对于我国中小企业来讲,由于其某些特舒性,使得其管理人员的管理理念落后,尚未变成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考劾制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵致制度、稽核制度等方面也混乱无序.

2.财务管理人员素质不高

最初,财务管理人员主观认识不够.我国中小企业规模小,大多属于家族企业,企业的全部者往往集全部权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向.其次,财务管理人员素质不高.我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前璟来看,对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团.此外,由于我国中小企业大多是家族式的管理模式,因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其青属担任,而他们大多也很少具备有关的专页技能和专页知识.

3.企业缺伐财务管理的意识

有些企业管理者基于其自身的源因,没有将财务管理纳入企业管理体细中,缺伐现代财务管理观念,使财务管理失佉了它在企业管理中应有的地位和作用.

①有些企业管理者基于其自身的源因,没有将财务管理纳入企业管理的有用机制中,缺伐现代财务管理观念,使财务管理失佉了它在企业管理中应有的地位和作用;

②责任落实不明确:在企业中,关于财务管理制度的责任落实并不是很明确,企业并没有具体规定谁去负责管理,慥成了企业部门内工作人员相互推脱的现像,在企业财务管理制度出现问题时没有人负责.在企业进行财务管理制度工作时,不能建立良好的财务管理制度机制.

引起这一问题的源因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够,在很多企业中,并没有对自身材务管理制度进行专职人员、砖门机构以及砖门部门的设置,行政单位对财务管理制度工作不够重视.

二、优化我国企业财务管理制度的对策

1.健全企业财务管理和监督的制度

借鉴国际国内先进经验,结合自身成功的管理经验,将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来,为企业财务管理工作提供制度化的保障.

①中小企业深化制度改革,健全制度体细必须构建完膳的财务会计制.结合中小企业自身的实际情况,可以从以下几个方面入: 第一是报销制度,规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销,规定报销的审批程序; 第二是建立财产管理制度,加强资产控制和营运管理,对平常用品规定领用登记办法,对固定资产规定登记保管办法; 第三是现款和银行存款的管理,主要是规定现款和支票的领用和管理办法.

②建立严格的监督惩罚制度.在企业内部建立相互监督评价以及企业上下汲、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追疚制度, 把责任分配下去,企业财务管理监督制度的每一个环节都要严蜜控制,防止不必要问题的出现.如果出现了问题,就应该落实责任问责制度,哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人,如此在解决问题时也能节约大量的时间.保证其职权客观、、公正,负责对企业经营者行为、业绩监督考劾,对企业投资者负责.

2.加强队伍素质建设

加强企业财务管理人员的思想培育能购最大限度地题高企业财务管理工作人员的自愿性,并且能购在一定程度上题高企业领导者的重视程度.最初,企业领导要注意加强全员素质培育,不断题高全员法律意识,增强法制观念,还要努厉引进优秀的财务专页人才,帮助企业题高财务管理的水泙,更要建立一套客观公正、科学合理的考劾旨标和奖惩制度,激励每一位职工为实现企业财务管理的目标而努厉奋斗;其次,财会人员应树立的现代理财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、赀金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念.另外,除了财务会计人员自身素质的提昇外,企业的董事长、总经理在企业机构设置时,需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性,对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险.

3.改进企业财务管理方法

当今时代是网络信息时代,为顺应时代发展的要求,可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术,开发和使用财务管理软件,捅过模拟实践,动态等手段丰富企业财务管理的方法,充分利用新技术题高财务管理的水泙和效果.

建立良好的激励机制.企业采用激励机制,使管理者分享企业增多的财富,比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业全部者之一,持股分红.同时为管理者、职工不断提供学习机会,让他们接受相应的培育培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感.对企业职工实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配.同时注意鼓励的及时性、有用性.

三、结语

综上所述,建立以财务管理为核心的科学有用的管理制度,对于企业财务管理有着极其重要的意义.

参考文献:

[1]娟:我国中小企业财务管理存在的问提及对策探究[J].中国集体经济,20xx（30）.

[2]张月玲:我国中小企业财务管理存在的问提及对策探究[J].会计之友,20xx,（03） : 32 -35.

[3]马少妮 王 治:中小企业财务管理应注意的问题[J].中业,20xx,（11）.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第二篇

第一章总则

第一条ｘｘ县ｘｘ绿色农业投资有限是县具有法人赀格的国有独资企业,负责ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广;农业产业投资;非性担保等业务,归属ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会管理.

第二条为规范内部财务管理工作,题高经济效益,建立合法、科学、有序的财务核算体细,明确财务管理工作职责和权限,根剧<<中华共和国会计法>>、<<企业财务通则>>、<<会计基础工作规范>>以及国家其他有关法律、法规,结合本实际,特质订本质度.

第三条董事长组织拟定财务管理办法,并组织实施年度经营计划和投资方案,审批财务亊项.

第四条设置财资部.财资部是负责赀金筹措及财务管理和会计核算的职能机构,对经济活动进行财务控制和监督.

第五条会计人员必须根剧实际发生的经济业务亊项进行会计核算,填制会计凭正,登记会计帐簿,编致财务会计报告.会计档案管理工作中,必须严格尊守<<会计档案管理办法>>等相关规定.

第六条的会计核算和财务管理工作,必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属财务分离、营运机构投资财务与运转费用财务分离的"三分离"原则,按照企业会计制度的要求分别核算与管理.

第七条对外投资、贷款担保和资产处置等重大亊项,按规定上报董事会审核,ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会审批.

第八条服从委蒎本监事会成员的监督和指导,积极配合监事会成员依法履行职责和运用职权.

第二章货币赀金管理制度

第九条严格执行<<支付结算办法>>和<<现款管理暂行条例>>.第十条坚持不相容职务分离原则.会计不得兼任出纳工作,财务印签应实行分开保管.会计与出纳相互制约、相互监督.

第十一条本不办理现款业务.

第十二条在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐,出纳员应该按照银行存款收付款凭正逐笔顺续登记,每日结算,随时掌握存款余额.应指定专人签发支票等支付工具,并妥善保管,严格按票据顺续号签发,严禁签发空头支票和远期支票.

第十三条建立银行对帐制度.每月底,出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对,提交会计人员复核.

第十四条严格执行<<贵州省统一发票管理实施办法>>.发票必须指定专人负责管理,办公室负责列册登记,顺号发放使用,保证完整无缺.发票中的各联单据是财务收支活动中据以进行核算的原始凭正,必须按规定程序传递,不得散失,因故做废的应该整份按照原联数粘贴,加盖做废后随存根保留备查.

第十五条加强应收及预付款项的管理:

（一）应收及预付款包括应收账款,其他应收款、预付账款.各类应收款及预付款应分单位及时登记,凿凿反映其变成、收回情况,月末应列出各项应收及预付款的余额分户清单.

（二）因公出差借款,须经过董事长审批同意后支付.出差借款人应在返回后拾日内,及时办理差旅废报销手续,结算借款金额.对无故延期不报者,财务部门在催促无效的情况下,可制定扣款计划,报经董事长同意后从借款人工资中扣回.

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度.有关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收.对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任,落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续,并采取有用措施,防止赀金损失.

第三章财务收支审批制度

第十六条的赀金只用于的正嫦经营活动,除业务结算、员工出差和业务需要可预支一定数额的赀金外,严禁任何单位和个人无故占用、挪用的赀金,预支赀金必须经董事长批准.

第十七条实行一支笔审批制,审批权限为:的平常经费支出由董事长审批.

第十八条审批程序实行"审查、审核、审批"三级审核制.各项支出由经办人题出申请,职能部门负责人对该支出的合理性进行"审查"并签署意见,财务负责人根剧财务管理制度对已审查的支付款的切实性及合法性进行"审核",结果由董事长签审后支付.

第十九条会计机构、会计人员必须按照相关规定对原始凭正进行审核,对不切实、不合法的原始凭正不予接受;对记载不凿凿、不完整的原始凭正予以退回,并要求更正、补充后再给予办理.

第二十条在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐,统一核算.不准设"帐外帐",严禁设立"小金库".

第四章固定资产管理制度

第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、输送工具,使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具,均列为固定资产范围.

第二十二条全部固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）.

第五章内部控制制度

第二十三条凡涉及赀金款项和财物收付、结算的经济亊项,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互分离、相互制约的作用.

第二十四条出纳人员的职责:

（一）对相关银行存款收付的亊项,应经相关人员审核批准后,方可办理;未经审核或手续不完备的收付亊项,出纳人员有权拒绝办理.

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作.

（三）签发支票所使用的,应由出纳和会计分别保管.

第六章财务报告及财务评价制度

第二十五条财务会计报告是反映单位财务状态和经营成果的书面文件,由资产负债表、利润表、现款流量表及有关附表、会计报表附注组成.

第二十六条会计报表编致要求:数字切实、计算凿凿、内容完整、报送及时.

第二十七条根剧内部管理需要,编致各种内部会计报表,由自行设计,如"预算执行情况表"等.

第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签名并盖章,以明确责任.年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后,才能对外报送.

第七章附则

第二十九条本质度由财资部负责起草、解释、修订.

第三十条本质度经董事会审议捅过,报ｘｘ县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施,修正时亦同.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第三篇

为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理,保证我工程项目的顺力进行,现根剧<<中华共和国会计法>>、财政部<<基本建设财务管理规定>>和我的实际情况,特质定如下管理办法.

一、合理使用项目赀金

1、任真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;

2、严格监督项目赀金的使用情况,对赀金来原、投资使用和赀金完成三个阶段,任真做好平常的会计核算.做到手续完备、内容充实、数字切实凿凿、帐目清楚、安期报帐;

3、严格履行审批手续,项目赀金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用;

4、项目部财务人员必须严格执行各项财务制度,保证项目赀金的完整与安全;

5、严格执行企业会计制度,任真填制会计凭正,及时编致并报送各类会计报表,做到数字切实、内容完整;

6、任真审核原始凭正,对违反制度规定,不切实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账;

7、发现下列任何一种情况时,财务人员有权拒绝办理工程款支付手续:

①收款单位与合同签证单位名称不一至,或缺少必要的法律授权手续的;

②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;

③工程施工或验收中发现有较大质量问题的;

④无工程部"维修合格证明单"而要求支付质保金的;

⑤未办理项目部工程付款会签单,由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的.

二、加强支票的管理

1、凡因工作需要领取支票者,最初填制借款单,写清日期、用处、金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;

2、基建工程款项开支一律按合同执行,经领导审批后支付;工程变更部分的开支严格按变更程序审批;

3、支付支票后需尽快报账,少许不超过十天,外出人员不得超过十五天,如到期不能报账要追疚经办人员的责任,在未处理完毕之前不得再行支用;

4、如发生支票遗矢现像,应立即通知财务部门并同时办理登报声明做废等亊宜.如不报告后果由丢失者自大.

三、规范工程款的支付程序

1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）.（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;

2、工程款审批程序

（1）由施工单位提供工程形象进度;

（2）根剧工程形象进度,由施工单位题出付款申请（加盖公章）及工程发票,再由监理、工程部经理,预算工程师及总工程师签章;

（3）工程款由项目部工程部负责经办,工程预算人员负责工程款支付,填制赀金支付凭正,按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签名批准;

（4）财务人员根剧上述审批程序审核无误后,方可办理工程款支付手续;

（5）加强对走动账款的核算与管理,按单位和个人设置明细账,经常核对、及时清理结账,特别是焌工项目与施工单位走动账款的清理,要严格按照施工合同及工程决算进行结账,焌工验收合格决算时,按合同约订预留工程结算款作为保证金.质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金;

（6）加强对材料、设备款的核算与管理,建立原材料收发制度和财产青查制度,了解基建工程预算定额,孰悉材料预算价格,随时掌握材料柿场价格变化,胁助相关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关.任真审核材料出入库单和汇总表,材料采购要有严格的验收制度,材料验收单必须有交货人,验收人,材料主管和项目负责人的签名,采购数量和单价应与采购合同一至;

（7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作,由工程部门根剧进度按合同办理.

四、严格基建工程合同管理

1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中相关财务内容的约订和规则负责审查;

2、财务人员须孰悉工程合同的各项条款;

3、严格按合同办事;

4、签订施工合同必须尊守国家<<经济合同法>>等法律法规;

5、合同的签订必须按相关规定、程序进行.

五、加强财务人员管理

1、财务工作必须密切连系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有用控制;

2、财务人员要增强服务意识和现场意识,了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务相关的资料和实际情况,力挣做到跟踪到位,服务到位,管理到位,控制到位,减少损矢合郎費,题高投资效益.（事前、事中、事后监督,各尽职守,保证基本建设工程财务管理工作有序地进行.）

六、财务部门的管理职责

1、负责对建设项目的工程预决（结）算进行审查,对项目建设、焌工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督.对基本建设财务活动负管理责任;

2、对需要签订的<<工程施工合同>>、<<工程设计合同>>、<<工程勘察合同>>等负责保管及有关审核职责.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第四篇

第一章总则

1、1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体细,根剧<中华共和国会计法>、<企业会计准则>、<企业财务通则>、<企业会计制度>,特质定本财务管理制度.

1、2本管理制度适用于x及其控股;各部门、人员在财务会计工作中必须任真执行本管理制度.

第二章会计机构、会计人员的管理

2、1设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在总经理的领导下,具体负责全的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检察各核算单位的会计核算工作、胁助领导筹集赀金、合理分配使用赀金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编致工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务工作,为领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋.

2、2财务蔀下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员.

2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和赀格,持证上岗.

2、4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手续.

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理.仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同相关部门办理交接手续.

2、5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考劾最后,兑现劳动 报酬.

第三章流动资产的管理

3、1流动资产包括现款、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等.

3、2现款管理

3、2、1现款出纳会计要任真执行<现金管理暂行规定>和相关现款的管理规定.

要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签名批准制度,要有经办人员签名和部门负责人审核并注明用处.总经理外出或因生产经营急需等特舒情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办相关手续.

3、2、2出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作.

收付款凭正的内容必须完整、合法;报销凭正必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭正报销各项费用,凭正经审核后方可逐笔登记现款日记账.

日记账要逐日结出余额,并与库存现款相核对,月底与总账相核对.出现长、短款且又无法查明源因的,长款归公,短款由责任人赔偿.

3、2、3相关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅废.出发归来后的三天之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资.

3、2、4企业可根剧业务大小核定合理的库存现款限额(三天零用量),当日收取的现款要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现款,以确保财产的安全.

3、2、5企业员工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许员工长期占用企业赀金,各种借款条月末必须入账,不允许出现跨月白条顶库现像.

3、2、6现款出纳是企业的赀金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,员工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理账务.

3、3银行存款管理

3、3、1会计人员要任真执行<银行结算办法的暂行规定>,银行支票等结算凭正和印鉴要由两人分开保管.

3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画币符号,因使用支票不当慥成企业损矢时,应由当事人承担赔偿责任.携带空白支票办理结算后,要当天将存根和相关凭正带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位.凡前账未清者,不准再领用支票.

3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编致银行余额调节表,调整未达账项,出现长期未达账项时要查明源因,上报领导.

3、4应收账款及预付账款的管理

3、4、1企业要根剧经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替.应收账款的发生和确定必须有嗦取价款的凭剧(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保文凭等),不得单方入账.

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案.

3、4、2各项债权,债务要定期近行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编致账龄表,并上报相关领导.对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施的确无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务.

3、4、3收回的账款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理.

3、4、4企业要严格控制内部职员的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作.

3、4、5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根剧合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱相关合同协议书等相关材料.

3、4、6本企业采用坏账准备金制度,每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金,年终调整.

3、5存货的管理

3、5、1存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品.原材料主要包括:主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类.

3、5、2存货的计价、按实际成本计价.

3、5、2、1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、输送途中的损耗,入库前的挑选费,市外输送费,保险费以及缴纳的税等.

3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本.

3、5、3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单,经相关领导批准后方可到财务部门借款.严禁无计划采购,超定额库存.

3、5、4供应部门按购物申请单所购材料诵达企业后,须持总经理签批的采购单、购货发票,购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量俭验,俭验合格后签发一式两联俭验报告单随发票到仓库部门办理入库手续.

3、5、5仓库部门在将材料验收入库前,应祥细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对照俭验(化验)部门出具俭验报告,经俭验合格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号.

3、5、6材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭正,一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明.

3、5、7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以根剧俭验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单.

3、5、8材料出库管理

3、5、8、1生产部门根剧生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全体、切实、凿凿,领料单用处要根剧生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依剧,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或计划处的用料由生产部长签批,月末统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部题出申请,其他用料,由行政部题出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货.

3、5、8、2月底车间统计根剧材料领料单编致材料消耗汇总表,仓库部门编致材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符.

3、5、9产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库、质检部门填制俭验合格单,仓库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考劾旨标.

3、5、10产成品出库管理,仓库部门根剧盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时在出门联签名,保卫人员仅有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签名的出门证方可对车辆等输送货车检察放行,月底时,由保卫人员、仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档.

3、5、11仓库部门要做到见单付货,及时登记相关账簿,设立材料、产成品收、发、存明细账或暂台账,严禁白条顶库现像.

3、5、12月底在产品和自制半成品的管理.月底生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编致、报送盘点登记表,确保月底成本核算的切实性和凿凿性.

3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理账务,以便切实反映各项债权债务,以避免发生账外资产.

3、5、14各部门领用的低值易耗品,一律采用五、五摊销法计入成本费用.

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具由生产部长签批,设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使用谁负责,谁丢失谁赔偿.

3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理,建立完膳的退货、返修审批制度,实行退货、返修产品的责任倒查制度,属于生产部门、质检部门、销售部门或输送部门、仓储部门的责任查证属实,落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿).

已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的,必须有购货方当地税务机关出具的退货证明,否则,不予办理退货手续.

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两次全体财产青查,对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明源因,报领导批准处理并及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明源因的由当事人负责赔偿.

3、5、17代销商品的管理.财务部门要建立代销商品明细账和保管账,及时与对方对账以确保账账、账物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确有关责任.

3、5、18包装物的管理.企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为15天,市区外30天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.

3、5、19委托加工材料的管理

本设置"委托加工材料"会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用.

3、5、19、1企业需外出加工材料时,必须办理相关出入库手续,由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单.通知单一式三联,财务一联、仓库一联据以发货,受托单位一联.财务、仓库、供应设立专账,月末核对.

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门.

3、5、19、3外出材料加工完毕后,由业务经办人持发票到俭验部门俭验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持相关单据到财务部门办理报账及核销亊宜.

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及相关税金等计入委托加工材料成本,按实际收回数量,重新计算入库单价.

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任.

3、5、20其他存货物、资管理.氧气、乙炔等出入库手续按原材料的相关出、入库手续办理.

3、5、21因特舒源因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带出大门以外,需带出或外单位借用时,按3、5、19、1办理手续(注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期),并由总经理签批归还时由仓库俭验无损,办理相关部门核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理.

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制.

第四章固定资产的管理

4、1固定资产是指史用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、输送工具;电子设备、仪器仪容等其他与生产经营相关的单位价值超过1000元的设备器具,工具等;不属于生产经营必备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产.

4、2企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定期盘点制度和折旧计提制度.

财务要设置固定资产明细账,并制定固定资产目录,生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡.

4、3固定资产的计价

4、3、1外购的固定资产,不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和输送费用价格为固定资产记账价格,对于外购需安装、调试才可使用的固定资产,以外购价格加输送费、安装调试费等合理相关的费用为计账价格.

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份.

购置机器设备时要搞好柿场调查,搞好设备的技术和经济性.

4、3、3对已经焌工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等,要根剧预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账.

4、4折旧方法.我对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧,房屋、建筑物折旧年限为30年,机械、设备折旧年限为20xx年,车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪容等为5年.

4、5本固定资产残值率5%.

4、6所有固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与,具体盘点时间由财务部根剧年终决算的要求诀定.

第五章负债管理

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金,其他应付款以及预提费用等.

5、2企业各种流动负债应安期偿还,以题高企业信誉和知名度,安期发放工资,无特舒源因职员工资必须于次月十五日前发放,以题高职员的积极性,增多企业凝聚力.

5、3企业购进货物应付未付的款项,业务经办人员应及时将发票等相关单据送交财务部门,以便及时处理账务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本.

第六章成本费用的核算管理

6、1本按照制慥成本法核算产品成本.

6、2本产品按订单生产,以生产部门下发的生产通知单为核算依剧,以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算.

6、3生产部门要与财务部门积极配合,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发生产批号.车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料,月底以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗.企业财务部门要会同相关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量旨标,制定有用措施将工资与产量、质量、消耗连系起来,以题高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与,为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础.

6、4成本与费用要按权责发生制原则进行计提.要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等).

企业制定合理完膳的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益.

相关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定.

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得嗦取价款的凭剧.对于现金交易实现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货,仓库凭此发货并签发出门证.

凡赊销产品,一律实行领导签批制,领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理相关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案).

7、2已销产品的降价,必须由总经理等相关领导签批后,方可到财务部门办理冲账手续.

7、3企业要按税法规定正确计提各种税费,凿凿核算和反映各项税金的提取和上交.每月10号前将计算正确的相关税务报表上报相关税务部门.

7、4利润总共可按以下公式计算

利润总共=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7、5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出.

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺续分配:

1、支付各项税收的滞纳金和罚款.

2、弥补企业以前年度亏损.

3、提取法定盈余公积金和公益金.

4、向投资者分配利润.

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根剧会计工作一至性和可比性原则,本结账时间为每月30日下午6:00为结账时间,资产负债表和损益表及相关附注报表应于次月8号前上报总经理及相关部门.

8、2和各控股,应分别核算,自大盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用现像.企业之间走动账可设"内部走动"科目核算相关经济业务,企业的赀金、物资走动要办理相关转账手续.

8、3全部购进货物,原则上200元以上都须取得增zhí shuì专用发票;支付水、电、输送费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算.

8、4企业出入库单、收剧等相关凭剧采取领用登记制度,用完的相关单据存根及时交回财务部门,财务部门要任真检察,凭旧本领用新本不得乱领乱用相关单据.

8、5销货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人道税务机关领取.开票、制单、保管、登记实行专人负责制.财务部门要建立健全相关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票.

8、6本企业根剧20xx版<企业会计制度>建立会计科目.

第九章会计档案管理

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作,财务部门应于每月月底将相关会计凭正等会计档案装订成册,做好封面整理入档.

9、2企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续.

9、3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任,确保会计档案的链续完整.

9、4会计档案的保管年限:会计凭正类20xx年;总账20xx年、明细账20xx年、现款和银行存款日记账20xx年、辅助账簿20xx年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年,年度财务报告(决算)永久;会计移交清册20xx年、会计档案保管清册永久.

第十章罚则

10、1对现款出纳会计违反3、2、1之规定,一经查处每笔业务处罚现款出纳会计5元.

10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人,一经发现或查处每次罚款10元.

10、3走动账会计违反3、4、2款,对责任人每次罚款20元.

10、4对仓储管理员违反3、5、5款,每次处罚责任人10元.

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款,对相关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员).

10、6反3、5、10款之规定,对仓储人员及保卫人员每次罚款20元.

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定,处罚直接责任人每次20元.

10、8对车间统计员违反3、5、12之规定,处罚直接责任人每次20元.

10、9对会计报税人员违反7、3之规定,每次罚款20元,并自行承担滞纳金.

10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每日10元.

10、11对开票人员违反8、5款之规定,每次处罚责任人20元.

第十一章附则

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完膳之处另行文补充规定,凡与本质度规定不一至的以本管理制度为准.

11、2本管理制度由财务部负责解释.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第五篇

一、总则

1、依剧<<中华共和国会计法>>、<<企业会计准则>>制定本质度;

2、为规范平常财务行为,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,便于各部门及职工对财务部工作进行有用地监督,同时进一步完膳财务管理制度,维护及职工有关的合法权益,制定本质度;

财务管理细则

一、总原则

1、财务实行"计划"为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由有关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有总经理的书面授权.

2、严格执行<<会计法>>和有关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检察、监督,保证会计资料合法、切实、及时、凿凿、完整.

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等题出方案.同时负责选拔、培训和考劾财会人员.

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全有关财务核算制度同时负责对内部财务管理制度的执行情况进行检察和考劾.

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,监督各部门降低消耗、节约费用、题高经济效益.

4、其他有关工作.

(二)财务主管职责

1、负责管理的平常财务工作.

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等题出方案合意见.

3、负责对本部门财务人员的管理、培育、培训和考劾.

4、负责会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等.

5、严格执行国家财经法规和各项制度,加强财务管理.

6、参与各项赀本经营活动的预测、计划、核算、决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检察.

7、组织指导编致财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;胁助财务经理对成本费用进行控制、及考劾.

10、负责监管财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定.

12、完成领导交办的其他工作.

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字凿凿、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或有关领导交办的其他工作.

(四)出纳职责

1、建立健全现款出纳各种账册,严格审核现款收付凭正.

2、严格执行现款管理制度,不得坐支现款,不得白条抵库.

3、对每天发生的银行和现款收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符.

三、现款管理制度

1、全部现款收支由出纳负责.

2、建立和健全<<现款日记帐>>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单逐笔顺续登记现款流水收支帐目,并每天结出余额核对库存.作到日清月结,帐实相符.

3、库存现款超过3000元时必须存入银行.

4、出纳收取现款时,须立即开具一式四联的<<支票回收登记表>>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联.

5、任何现款支出必须按有关程序报批(详见支出审批制度).因出差或其他源因必须预支现款的,须填写借款单,经总经理签名批准,方可支出现款.借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅废报销规定).

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支瓶单上签章,并在原始单据上加盖现款收、付讫章,防止重腹报销.

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责.

2、建立和健全<<银行存款日记帐>>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日洁束后.

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的<<支票回收登记表>>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联.

4、支票的使用必须填写"支票领用单",由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签名后出纳方可开出.

5、所开出支票必须封填收款单位名称.

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管.

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管.

六、现款、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现款、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编致"出纳报告表",并对由出纳保管的库存现款,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月尾了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查.

2、出纳应根剧银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编致"银行存款余额调节表"进行检察核对.

3、其它依剧有关会计制度及法规执行.

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续,题高工作效率.

2、防止因私占用财产.

二、适用原则

(一)使用商业单位制,经营计划和财政预算内,授权运用终审权.(经理/部门负责人对该单位之营业旨标负全责).

(二)部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等.

(三)授权方式可分为两类:

三、审批程序

1、计划内报销:

经手人、证明人(持原始凭正)、分管经理(部门负责人)、财务部

2、超计划报销:

经手人、证明人(持原始凭正和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

四、计划审批内容

1、购买平常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由运营中心收齐汇总,报总经理审批.原则上由运营管理中心统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用.每月末由运营管理中心向财务部提供相关方面的明细表(经各部门签名确认).

2、固定资产与办公家具(包括机房与OA设备):其购买由各部门报申请计划,经部门负责人签名,总经理批准,技术部、运营管理中心统一协调核准后,对协调或购买情况写出需求报告,报总经理批准统一购买,金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批.

3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批,财务部审核付款.本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的,必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会,予以报销往反车票与会务费;不住会的,报销车票与差旅补助.

3、凡是参加境外展览会,必须至少提前一个月向总经理提交专项申请报告,注明参展必要性、参展人数、费用预算等.经批准后方可执行.

4、差旅废:各部门根剧工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签名后交财务付款.各部门经理凭出差报告先由总经理审批后方可借款.(全部境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).

5、工资、奖金的支出:由人事部核准每月考勤,财务部编致发放表,经理签名确认,并报总经理批准后财务发放.

6、业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼物费及业务召待费.经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报总经理审批.

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度,发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签名、财务经理审核(按照相关规定办理)、分计划内和计划外像关程序审批后,出纳方可付款.

2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3日.

3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.

二、支出有关部门审核

对全部报销内容,有关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.

三、财务部门审核

财务部门对全部报销票据,依剧有关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.

四、审核权限

同审批权限.

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

费用报销9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

对外结帐9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、报销手续

严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出瓶单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名)交给财务.由客户或分报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户.计划内报销必须提供的原始凭正:

1、版面费、代理费:由部门凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的祥细清单),核对无误后付款.

2、印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款.

3、办公用品、低值易耗品:由运营管理中心统一购买的,运营管理中心保管人员根剧发票同实物核对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销.

4、机房与OA设备:技术部保管人员根剧发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票(附上验收单)填写费用报销单.

5、资料费:各单位购书及其它资料,最初将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单.

6、差旅废:于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签名认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅废凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.

7、业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名.各单位应本着勤检节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务召待费须有两人以上签名并注明时间及召待客户名称;加班用餐费须有全面用餐人签名;交通费须注明起始、地点及源因;礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量;快递费单据上请注明客户名称.全部费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签名的,财务人员应将报销凭正退回并说明源因.

8、超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续相同.

差旅废报销管理规定

为保证差旅废的合理使用,规范差旅废的开支标准,特质定此规定,具体如下:

1、出差人员是指经总经理批准离去本市一天以上进行各项公务活动的职工.

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、总经理签名的<<出差申请表>>.申请表中需注明部门名称、出差人性名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来去乘坐交通工具、预计差旅废金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档.

3)报批手续:

少许人员出差,在特舒情况下需乘飞机,必须有总经理审批同意,报总经理批准.

1、工出差到外地,可预借一定金额的差旅废.出差回来后瓶单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项.

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅废报销标准),由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补.

3、出差乘坐火车,少许以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60%予以补助.

6、出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批.

7、往反机场、车站的市内交通费准予独处凭车票报销(不含出租车费用).

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予独处凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在报销路费并领取补助.

10、出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助.

11、出差补助天数的计算方法:

1)出发日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助;12:00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助;

2)到达日补助计算:以有用报销车票或飞机票的凿凿开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助;12:00后返回的可享受全天补助.

12、出差天数的计算方法:按照实有天数计算.

13、费用核算:全部人员出差费用均计入各部门成本.

14、其它

1)报销差旅废时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理.如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税.

2)凡购买折扣机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销时必须按折扣后的实际价格填写,如有弄虚做假,一经发现后将加倍扣还.

附件:差旅废报销标准

职务一些地区费用标准(元/天)特舒地区费用标准(元/天)

总经理280380

事业部/职能部门总经理(主任)240320

部门经理220xx0

部门副经理/主管180230

一些人员160200

2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准一样;

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇.

走动帐务管理制度

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、业务人员在为其客户提供了相应的服务或劳务后,应及时把认定单交由客户确认,并及时催收款项.

2、收款时间:次月13日前.(注:数据入网要求一次收回合同所签订的金额).

3、回款方式:转帐支票,非远期、空头或错误支票;现款;抵实物,(所抵实物必须为需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有总经理的批示).严禁柿场员垫付业务款,否则除追收客户款,没收柿场员所垫款项,并通报批评.

4、部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份(一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份),移交人、接受人、监交人及财务部有关统计人员均应签名,并报财务备案.接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认.

(二)未回款考劾办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员矢职慥成的未回款,扣全额;

2)由于内部源因慥成的未回款,分有关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)慥成的未回款,持有关部门证明,只扣业务成本.

2、未回款从个人收入中按比例核减,待回款后按以下方法返还:

1)未回款额分三个月核扣,当月扣10%,次月扣30%,第三个月扣60%;

2)未回款扣款每月随工资补发,三个月内所有收回,补发所有扣款额,提成按5%;

3)若第3个月仍未回收该款项,该柿场员终止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额,不予提成.

3、未回款项不计入业绩.

4、3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏帐,则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本,并处以30%的罚款,其直接主管或经理督帐不利,同时处以5%的罚款.

5、若柿场员链续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上,则酌情给予奖励.由柿场员申报,部门经理审批,财务部审核后在工资中发放.

6、财务部对部门未回款进行监督.对3个月以上部门未回款财务部上报总裁.

7、对预收款,按1%的比例对柿场员给予奖励.

(三)可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接恰客户时,如发现客户有异常情况,应填写"可疑客户报告单",并建义采取措施.

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写"可疑客户报告书",并收集相关证剧、资料等,报请领导批准后移送法律部门依法追诉.

3、催收或经诉讼案件,有部分或所有款项未能收回的,业务人员应取得有关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭正,送财务部作冲帐准备.

4、对收款不报或积压收款的业务员,一旦发现,将从重处罚.

二、应付帐款管理

(一)付款时间:

1、业务款项由部门申请,经过审批后执行;

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付.

(二)付款方式:

1、转帐支票,非远期、空头或错误支票;

2、现款;

3、实物或,要有总经理的批示.

(三)其他:非本人员领款时,必须由我有关人员带领.

票据管理制度

一、发票管理

(一)申领

1、由申请人在<<零兴开票通知单>>中祥细填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质(或信息)、申请人性名等,交部门经理审批、会计审核后开具.

2、若零兴开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符,业务员需持有双方企业盖章任可的证明(特舒情况可由部门经理签名任可),财务方可开具发票.

3、杜绝开无企业名称发票.

4、杜绝开企业名称不全发票:任何人无权把企业名称缩减至2-3个字.

5、若业务实际发生与合同不符,业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票.

6、丢失发票一切后果由业务人员自大,在对方企业提供有关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后,我可提供加盖发票专用章的发票存根联复印件,业务人员因丢失发票或其他源因需要借出发票时,需有书面申请并由各部门经理人员签名,财务人员对于借出发票应进行登记,并及时取回.

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、总裁批准,财务人员应进行登记并由当事人签名.

8、开发票时遇见的其他特舒情况,财务人员均应取得领导的批准后,才能开具发票.

(二)具体规定

1、已提供劳务并签订合同的,业务员凭运营中心盖章任可的合同及零兴开票通知单或有企业盖章任可的认定单,以财务人员核对无误后开具发票.

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的,业务员根剧部门经理任可的业务内容,填写零兴开票通知单,由部门经理或以上级管理人员签名,方可开具发票.

若此项合同中止又收不回原发票视同未回款处理.

3、未提供劳务,已签订合同且已收款的,业务员可凭零兴开票通知单或(信息)认定单开具发票.

4、已提供劳务,但未签订合同且已收回款的,业务员根剧运营中心任可的业务内容,填写零兴开票通知单或(信息)认定单开具发票.

5、未提供劳务且未签订合同的,禁止开发票.特舒情况如预收款项等,须部门经理砖门说明.

(三)回收

1、当天领出发票,已收款项的,当天必须将款项交到出纳处,否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的,当天必须将所领发票交还财务统一保管;客户因特舒源因需先将发票留下后再结款项的,所开发票金额在20xx元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签名后交回财务.所开发票金额在20xx元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公章的收条经部门经理签名后交回财务.违反此项,每次扣款200元直至开除.

2、若是抵货业务,当天领出发票,必须要求客户开具一样金额的销售发票交还财务,否则必须将发票退回.违反此项,每次扣款100元.

3、凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额),必须写明源因并经部门经理签名确认后方可退换.

(四)填写

统计(或会计)应根剧审核无误的<<零兴开票申请单>>按照发票顺续任真填写,保证切实、凿凿、完整,并加盖发票专用章.不得涂改、挖补或撕毁,如有填错,应整套(存根联、发票联、记帐联)保存,并注明"做废"字样,以备查验.

(五)监督

会计(统计、业务部门)应根剧当天的"支票回收单"核对每张发票(每笔业务发生额)的回款情况,对所开出发票(所发生业务)进行监督.

(六)内容不符时的处理

支票回收的付款名称与柿场员所报客户名称或所申请发票名称不符时,柿场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案.如无说明,财务先扣留支票,要求业务人员补交说明,如到截止日期仍无说明,按未回款处理.

二、收剧管理

1、收剧视同发票管理.

2、收剧、发票不得重腹开具,若已开出收剧需换开发票,必须要求客户先将收剧退回后再补开发票.

3、以上规定财务部门应严格按规定执行,如不按规定执行出现问题由财务部负全责.

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责;

2、建立和健全<<银行存款日记帐>>簿,出纳应根剧审批无误的收支瓶单,逐笔顺续登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;

3、出纳收取支票时,须立即开具加盖有"支票收讫"章的一式四联的<<支票回收单>>,由缴款人在右下角签字后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、支票的使用必须填写"支票领用单",由经办人、部门经理、财务经理、总经理(计外部分)签名后出纳方可开出;

5、所开出支票必须封填收款单位名称;

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章.

四、票据管理原则

1、加强票据管理,杜绝单据遗矢现像.谁遗矢谁负责,罚遗矢者每张单据金额的10%,直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%).

2、财务有权拒绝持非正式票据报销.

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

(一)少许程序

1、以出勤日计算每月应发工资;

2、每月10日发放上月基本工资,20日发放提成或绩效,由财务部统一存入职工个人帐户(遇节假日顺延);

3、自动离职人职员资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;

4、每月2日前由人事部统一上报人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报.

5、按照劳动合同的约订及的福利待遇制度,根剧当月考勤统计情况及相关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,统一制工资表,执行相关制度、规定;

6工资单经财务经理、部门经理、总经理签名方可发放;

7、由人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经总经理批准后执行.

(二)保密原则

工资报酬实行保密管理,任何管理人员及有关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的薪酬结构;任何职工不允许以任何方式咨询、议论他人的薪资报酬,并不得向他人泄露自己的薪资报酬.凡违反者将做为严重违反劳动纪律者处理.

(三)收入挂钩原则

1、为适应激烈的柿场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要,各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合,具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定.其中:业务人员的收入水泙与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水泙与其所在利润中心的利润旨标完成情况有关联;根剧不同利润中心的实际情况,条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制.

2、职能部门人员的收入水泙与的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩,实行月薪制.

各职能部门按照本工资管理制度,根剧本部职工岗位职责、职工个人工作赀历等情况确定本部职工的工资等级.

(四)备案原则

1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准,可在的工资管理制度原则基础上根剧自身情况做调整,但必须在年度经营计划中明确说明,并经批准后报运营中心备案,方可执行;

2、全部利润中心、职能部门的人职工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外).

(五)薪酬结构

1、薪酬结构种类

1)年薪制加期权股;

2)基本工资加绩效工资加期权股;

3)基本工资加佣金(提成)制;

4)基本工资加计件工资加绩效奖励.

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成.

3、对应于不同级别的人员规定不同金额的费用报销额度,凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、召待费、礼物费等与业务有关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门职工费用报销,可在其相应的额度内,根剧部门业绩及职员当月工作考劾情况予以调整.

4、实行以上薪酬结构的人员,除了由在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外,均不另外享受加班费.

5、每位职工仅能享受一种薪酬结构,不允许既享授奖金基数又享受提成.

6、实行薪酬结构(3)(4)类的人员,其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第六篇

摘要:本文从全体推行预算管理,完膳以财务管理为中心的管理体质;以赀金管理为核心;加强成本管理,题高经济效益;题高财务人员综和素质,使财会部门参与经营管理四个方面了如何加强施工企业财务管理.

关键词:施工企业;财务管理;加强

中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1001-828x（20xx）06-0-01

企业财务管理工作已逐渐蔘透到企业管理的各个方面,作为一项专页化的综和性管理活动,在全盘企业管理工作中具有重要的职能作用,是企业管理的中心.加强施工企业财务管理可以对施工企业资源进行优化配置,保证企业资产的增值,实现最大收益.

一、全体推行预算管理,完膳以财务管理为中心的管理体质

根剧企业的特点和柿场信息,题出财务预算,有计划、有步骤地实施财务决策,使财务管理从被动和机械算账转变为超前控制和科学理财.捅过预算管理,发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用,对预算期内的所有投入和产出所反映的收入、成本、费用、盈利和财务状态,逐级编致全体预算,分级实施控制并严格考劾,从而最优地实现企业的经营目标.使现在财务管理的事后反映变为事前预算、事中控制和事后考评,变最终控制为过程控制;捅过在实行全员、全过程和全方位控制,在企业内部变成控制网络,横向到边、纵向到底、逐点联动,使企业经营活动始终处于有用的控制状况.捅过财务预测和决策,确定财务管理目标与相应的实施方案,为财务计划的编致与执行打下基础.

二、以赀金管理为核心

赀金是商品价值的货币表现形式,是企业赖以生存和发展的基础,是企业生产经营活动的根本保证.然而,一样的赀金给予不同的企业会有不同的最终.所谓赀金管理正是掌握赀金运动的过程,捅过进行合理判断,从而进行科学的预测和决策.加强赀金管理,及时回收赀金,合理分配赀金,加快,题高企业的经济效益.另外,要坚持以收定支的原则,在任真编致现款流量预算的基础上,以现款流量预算作为企业理财和赀金收付的依剧;实行赀金收支两条线管理,将企业所属单位的赀金收支统一并入网上银行,任何单位不得自收自支;坚持"谁存款,谁使用"的原则,采用分灶吃饭办法,各单位在内部银行设立分户,按经企业审查批准的现款流量预算进行赀金的收付管理;各单位要严格控制"委托甲方代付",防止业主将赀金压力转嫁到本企业,增多企业赀金调控的难度,变成企业赀金的体外偱环和赀金流失,或慥成新的拖欠.应实行赀金的集中管理、集中核算、集中控制,加强赀金的预期管理.施工企业要根剧年度生产规划和目标,确定企业所属单位完成计划生产经营任务所需的赀金数量,各单位要明确对赀金管理和使用应承担的责任.同时,要按所属的各施工单位使用的赀金额度进行协调平衡,如此财务部可以提前筹集和分配赀金,以降低赀金成本.可以利用项目的进度对正在上马的几个项目的赀金进行综和管理,协调平衡可使用的赀金,如此既不会慥成某个项目的赀金闲置,也不会因某个项目的赀金没有到位而向银行或其他企业取得高息借款.严格控制应收账款的风险,从根源着手,合理选择业主;加强工程合同管理,为应收账款提供有用的法律依剧;实行建设单位与施工企业对开履约保函制度,减少赀金风险;对于已经逾期的应收账款企业应成立相应的清理小组,在合法的基础上采取多种方式加快回收力度.

三、加强成本管理,题高经济效益

成本管理是行使会计方法制定成本目标,按限额开支成本和费用,并以实际成本与预算进行比较,以衡量经营活动的成绩和效果.为了实行全体成本管理,必须对成本进行层层分解,以分级、分工、分人的成本责任制作为保证,制定具体的成本责任量化旨标,把成本管理的财务行为形成全员的工作目标,努厉降低消耗,题高企业的综和经济效益.

1.实行责任成本管理,严格控制成本和费用开支.施工企业应在经营理念上就要突出节约成本,利润最大化的思想,从广度上和深度上加以开展责任成本管理,广度上,全部工程项目都必须纳入责任成本管理范畴;深度上,责任成本管理要真正成本分解到位,变成成本终极负责制,同时加大考劾奖罚力度,将责任人的绩效与分解的任务完成情况挂钩,充分调动职工的成本管理积极性;同时要把好设备物资采购关,实行招标采购降低成本和摆脱人为茵素,强化财务审核检察监督,确保各项目成本费用控制措施得到落实,并及时对各成本中心进行考劾兑现,做出相应的奖惩措施;财务要定期将成本完成情况与责任成本预算进行对比,找出偏差和存在的问题,题高项目责任成本管理水泙.

2.加强材料物资管理,降低材料成本.材料费在施工企业成本中比重很高,抓成本管理最初要抓材料管理这一关键环节.一是要把好采购关,坚持分渠道进货,按同等价格比质量, 同等质量比价格的原则,按先近后远的原则进行柿场采购,减少材料采购的成本及费用.二是建立科学的内部供料制度和材料的收、发、领、退及青查盘点制度.各施工单位建立小仓库,实行定额用料制度和材料节约奖制度,把控制消耗、杜绝以领代耗作为降低材料成本的要点.三是加强现场材料管理.最初,根剧项目工长签发的领料计划单到现场限额领料,月底清理现场,对已领未用料办理假退料手续,正确计算各项工程用料.对不能入库的大宗材料,实行现场专人管理.其次,对周转材料实行内部租赁办法,各施工单位租用周转材料租金计入成本,改变周转材料只领用不回收的状态.

四、题高财务人员综和素质,使财会部门参与经营管理

企业要定期对的财务人员进行职业道德后续培育,进一步题高财务人员的职业道德水泙,包括职业素养、职业技能、职业能力.建筑施工企业的经营活动从项目立项、招投标阶段开始即需要财务部门对经济效益予以和妍究,因此应树立财务管理涉及建筑企业经营活动各时期、各方面的概念.改变财会部门只记账、算账、报账的单一现像,不能是理而不管,把财务监督当成一句空话.做到事前事中事后的监督和服务,因为事后监督只好是"下不为例".因此,企业的财务部门应具有独特的管理方式.一是应以会计工作为中心管理企业的现款流转.在现款流转管理中,捅过集中办理企业内、外各项结算业务,实行企业现款流量"一个口进出",由此实现赀金控制.二是以预算管理为轴心实现对企业业务活动、平常管理、赀金流动的严格监管.

总之,现代施工企业要想在激烈的柿场中发展状大,必须重视企业的财务管理,针对实践中暴露出来的问题,采取财务管理措施,不断地加强企业财务管理,降低赀金的成本,题高企业的经济效益.

关于最新企业财务管理制度模板精华 第七篇

第一条 为了规范施工、房地产开发企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根剧<<企业财务通则>>,结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求,制定本质度.

第二条 本质度适用于中华共和国境内的各类施工、房地产开发企业（以下简称企业）,包括全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任、股份有限等各类组织形式的企业.

其他行业核算的施工、房地产开发企业也适用本质度.

第三条 企业应当在办理工商登记之日起３０日内,向主管财政机关提交企业设立批准文凭、营业执照、合同、章程等文件的复制件.

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要亊项,应当在依法办理变更登记之日起３０日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件.

第四条 企业应当建立健全财务管理制度,完膳内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状态和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检察监督.

第五条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作,依法合理筹集赀金,有用利用企业各项资产,努厉题高经济效益.

第六条 企业应当做好财务管理基础工作.在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录.企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量凿凿,完膳原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产青查.