祈祷工作报告网qdbeian.com > 规章制度 > 管理制度

内部管理制度模板精华七篇

2022-05-13

管理制度】导语,我们大家眼前所欣赏的这篇文章共有17447文字,由韦华旺改进,发布于#祈祷工作报告网#!内部,读音nèi bù,汉语词语,意思是里边或围起来的地方或空间;某一范围之内。内部管理制度感谢学习,希望对你有帮助!

工会内部控制预算管理制度 第一篇

第二十七条 各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。

第二十八条 各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。

第二十九条 各级工会要按照全国总工会、省级总工会的规定及时、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。

第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特殊原因必须提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可控制在年度预算的25%以内。预算批准后,按照批准的预算执行。

第三十一条 各级工会应根据年度支出预算和用款计划拨款。不得办理超预算、超计划的拨款,不得越级办理预算拨款。

第三十二条 各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算资金用途。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。

第三十三条 各级工会要严格控制行政支出,专项资金必须专款专用。应纳入集中采购范围内的支出,按有关规定办理。

第三十四条 各级工会预算在执行过程中,发生项目改变或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。

第三十五条 各级工会预算在执行过程中,遇有特殊情况,预算收支总额需要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。

工会内部控制预算管理制度 第二篇

第一条 为了加强预算管理和宏观调控,强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据《中华共和国工会法》、《中华共和国预算法》等法律、法规,结合工会实际,制定本办法。

第二条 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。

第三条 根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。

预算管理实行下管一级的原则。

建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后,报全国总工会备案。

经全国总工会批准管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。

第四条 县级以上(含县级,下同)工会对核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算;未核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。

第五条 各级工会要认真执行上级工会批准的预算。未经规定程序批准不得变更。

第六条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第七条 预算收支以币元为计算单位。

引入内部营销理念,激活人力资源 最新人力资源管理理念 第三篇

内部营销是从营销角度进行人力资源管理的一种哲学和工具。其实质是强调企业要将员工放在管理的中心地位,企业需要借助外部营销的理念、技术和方法,实现内部顾客的满意,最终实现外部顾客的满意,获取外部竞争优势。

内部营销在人力资源管理中借助外部营销的理念、技术和方法,主要体现在以下几方面:

1.“销售客户成功”——“满足员工发展”。参照营销学中帮助客户提高竞争力的做法,提高员工满意度,帮助员工获得成功,使企业与员工构成共同发展的良性循环。

2.“客户关系管理”——“员工关系管理”。参照营销学中增强与客户交流沟通、提高客户保留率和客户忠诚度的做法,确保相互交流的渠道完全畅通,改善和密切内部劳资关系。

3.“产品市场细分”——“员工需求细分”。参照营销管理理论,根据员工的特点将员工群体进行细分,并在此基础上对不同群体的员工采取不同的人力资源管理手段。

4.“消费者需求动态化管理”——“员工需求动态化管理”。参照营销学中以市场为导向的做法,以员工需求为基点,不断发现问题寻求解决办法,处于动态的完善优化当中。

5.“消费者的交互式参与”——“员工参与管理”。参照营销学在产品设计过程中充分考虑产品的个性化特征,始终保持与消费者联系沟通的做法,增加员工的知情权、参与权和监督权,让员工参与企业的管理,增强其主人翁意识。

由此可见,通过提高内部顾客(员工)的满意度,以实现外部顾客的满意度,再利用企业多创的利润得益于员工,如此形成良性循环,达到企业、员工、顾客“三赢”。

二、内部营销理念同样适应烟草商业系统发展的需要

烟草商业系统和工业系统均同属于烟草行业,商业企业上游是卷烟厂,下游是零售客户(终端),它在其中起着桥梁作用,同时服务于上游和下游,可以说是一个营销的枢纽和中转站,起着承前启后的重要作用。“建立现代卷烟销售网络,推进行业市场化进程”,是其明确的发展战略;

达到“三满意”(工业企业满意、零售客户满意、消费者满意),则是其努力追求的经营目标。由于职能需要,商业企业的广大员工日常直接面对的是市场和零售客户。服务质量的高低,直接影响企业经营方针的贯彻落实;

而员工对外服务质量的高低,又取决于其综合素质的高低及对企业满意度、忠诚度的高低。为此,应用内部营销实施人力资源管理,不失为增强企业竞争优势的灵丹妙药。

内部营销和外部营销一样,只有“适销对路”,才能收到最佳效应。笔者通过搜集一些烟草商企的情况,从中梳理出员工综合素质和劳资关系滞后于行业发展趋势的如下主要症状:同岗不同酬,薪酬分配存在明显不合理;

依然存在“大锅饭”心态,普遍充满优越感,服务观念不强,改革创新意识淡薄;

聘用制员工缺乏地位和上升空间;

“人才荒”问题日益明显;

管理骨干队伍整体素质偏低,员工队伍文化结构偏低,各类专业技术人员的人数缺乏等。

三、烟草商业系统引用内部营销手段务必高屋建瓴

外部营销,是以顾客群(市场)为中心,围绕满足顾客现实需求和潜在需求而展开的企业整体性活动。要使外部营销取得成功,必须以满足顾客需求为导向。同理,内部营销也必须确立“以人为本”的方针,以满足员工需求为导向。

(一)实施内部营销应循序渐进

内部营销作为一种较新的理念,至今还没有固定的策略和步骤。按照通例,企业应用内部营销实施人力资源管理,其进程大体可分为四个阶段,即:观念更新阶段(树立内部营销理念)、产品设计阶段(包括员工需求调研、员工群体细分和营销重点确定)、企业营销阶段(即向员工营销其产品——工作任务)、员工参与阶段(即员工呼应且工作热情得以提高)。每个阶段均内涵丰富、外延宽广,且环环紧扣,不可分割。

(二)实施内部营销应把握各阶段重点

观念更新阶段必须把握导向。要对企业与员工的关系以及企业中员工的作用进行重新认识和定位。改变传统职权层次链中管理者单纯的管理、领导、命令、控制的行为模式,在制定政策、分配资源上以内部营销理念为指导,充分考虑他们的需要和欲望。为此,内部营销理念的树立必须从公司高层管理人员开始,树立、提高并强化高层管理者服务员工的意识和态度,并促使各个层次、各个部门树立起内部营销理念。

产品设计阶段必须查明现状。在烟草商企已按行业规范建立起运作一体化组织框架的基础上,应运用统计特征进行员工队伍的分析,主要按照员工与企业劳动契约关系、员工在组织中所处的层次(高层、中层、基层)两个主要变量以及年龄、工龄等其他的变量,对现有员工队伍进行“市场”细分,准确定位本企业从高层到基层各类型、各岗位的管理人才和专业人才的人员状况和各岗位的需求数据。为能够向员工提供企业的核心产品——工作,做到“人事相宜、人适其事、事得其人”而做好基础性工作。

企业营销阶段必须多管齐下。在各阶段中,企业营销阶段内容最丰富、形式最多样、波及最广泛、工作最繁琐。为确保此阶段能顺利推进,应组成高效精干的操作班子、设计严密细致的操作规程、制定切实可行的规章制度、确立奖惩严明的考核目标。

(三)实施内部营销必须始终贯穿“以人为本”理念

加强客户关系管理是现代营销管理的核心内容。相对于内部营销来讲,把员工看作顾客,做好员工的关系管理,是内部营销的核心。企业与员工的关系管理涉及的内容十分广泛,但其目的是一致的:增强企业的凝聚力,形成员工的归属感,提高企业的竞争力。一流的企业往往借助内部营销,使顾客至上观念深入员工心里。关于企业与员工关系管理,有两句流传广泛的格言,其一是:“你希望员工怎样对待顾客,你就应当怎样对待员工。”其二是:“如果你不直接为顾客服务,那么你最好为那些直接给顾客提供服务的人提供优质服务。”

在调整企业与员工关系方面,首先应该从高层管理人员抓起,强调管理人员应该尊重自己的下属和同事,要尽一切所能为员工实现自身价值提供帮助,充分尊重员工的人格和人性发展、知识的分享,做到:一是要建立一种“海阔凭鱼跃,天高任鸟飞”的人文环境,让员工在企业中既服从统一管理,又能够最大限度地实现自身价值和事业追求。二是要建立以共享为特征的企业文化,使每一位员工都意识到贡献自己的知识与人共享,不但是对企业和其他员工的一种支持,而且是快速提高自身能力的捷径。三是建立良好的沟通渠道,培育“换位思考、加强协作、互相信任、平等沟通”的内部营销文化。四是通过健全职工、劳资双方签订《集体合同》等途径,发挥员工参与并监督企业管理的作用,落实企业。五是管理层应为员工提供优质服务,要细致入微地了解并及时解决员工工作、生活和思想上遇到的实际困难,使员工感受企业的温暖,从而更加热爱企业,自觉地努力做好工作。

四、实施内部营销必须以规章制定作保障

全面实施内部营销,必须建立起完备的制度体系,并运用组织和管理的手段,确保这些制度落到实处。

一是创新用人制度。即在保持企业稳定的前提下,从代表最广大员工的需求、建立和谐劳资关系的目的出发,推行同一标准的全员劳动合同制,以岗位管理取代身份管理。通过机制上的再造,使处于同一企业的所有员工站在同一水平线上,实现用人上的进得来、出得去、留得住的良性循环。

二是建立岗位竞聘激励机制。创新选人用人机制,为员工的成长成才提供上升的空间和公平的舞台。在组织结构调整之后,应适时推行管理岗位的竞争上岗,进行人力资源的整合。从内部营销的角度,竞争上岗中要做到两个坚持:坚持定量与定性相结合、竞争上岗和平时绩效考评、职业素养考核相结合,力求使各个管理岗位人才的选拔配备不一定是“最优秀”的,但一定是“最适合”的。坚持公开、公平、公正,为员工提供真正的公平竞争平台。

三是建立合理的绩效考评体系。根据行业自身的特点,可运用业绩评估和职业素养评估进行考核。其中业绩评估通过量化指标进行评估;

职业素养评估则是在考核期内通过上级评价、同事评价、员工自评、客户评价、下属评价等途径对被考核员工的个人素质、专业知识、工作能力和工作态度进行考核,最后形成一份对员工优缺点的能力素质总结。业绩评估和职业素养评估结果直接与员工档位管理、培训、职业晋升、工资福利待遇等内容挂钩。

四是完善薪酬管理制度。薪酬制度是影响烟草商业企业员工满意度的焦点问题。通过工资体系分析,制定以绩效考核为基础的薪酬分配动态管理制度,定期对员工进行公开、公平、公正的考核,像尺子一样客观准确地量出谁优谁劣,使员工“我努力,我发展”的愿望得以实现。

五是建立健全员工培训体系。在内部营销中,有效的培训是不可缺少的关键一环。培训体系的建立,需要公司高层、人力资源部及公司营销部等其他部门共同参与,需要进行培训需求管理。即对不同层次员工、不同学历、不同年龄的员工进行需求调查、需求分析、需求计划、需求确认,在此基础上制订出个性化的培训需求计划。同时,从培训需求分析、培训目标确定、培训方案制定、培训方案实施、培训效果评估等五个环节及公司的组织环境进行全面考虑,制定出“以员工为中心,以培训需求分析及培训效果评估为基本点”的全面和动态的员工培训系统。

综上所述,内部营销理念的核心是“人本管理”,强调将员工放在管理的中心地位,这个理念一旦付诸实施,企业与员工双方的地位将发生深刻的变化,从企业占主导地位发展到员工占主导地位。而进行此项深刻的变革,才能使人力资源管理与时代发展的潮流相适应,才能促进企业与员工关系的改善,并必然为构建和谐烟草、活力烟草、责任烟草,推动社会更快发展产生强劲的效应。

行政事业单位合同管理内部控制制度 第四篇

前言:(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施,合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程,分析了行政事业单位合同管理的主要风险,并提出了合同管理内部控制的主要措施。

一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位,其在履行社会合同,又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为,是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效,具有法律约束力。

随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进,行政事业单位作为能够享有民事权管理职责,提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加,单位面临的合同风险也日趋加大,合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的,依据相关法律法规及本单位的内部控制制度,在合同从立项、谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看,合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。

行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防的过程。

二、行政事业单位合同管理内部控制的目标

1.确保合同立项科学,合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序,防止遗漏应订立合同的经济事项,防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项,防止未经授权擅自以单位名义签订合同,或者违反投资及借贷合同

2.确保合同订立周密严谨,合同订立前经过公平有效的谈判或协商,确保起草的合内容完整,合法有效,无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨,逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核,防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。

3.确保合同履行有效监控,时刻关注合同履行情况,遇有特殊情况造成履约困难,或发生合同纠纷、变更、解除等情况时,确保能及时采取应对措施,维护单位合法权益。

4.确保合同档案安全完整,确保与合同订立、履行、变更、解除等事项相关的档案能够及时整理留存,确保合同档案安全完整,保密,防止以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或者商业秘密。

三、行政事业单位合同管理内部控制的内容

1.职责分工控制。明确划分各职能部门在合同管理方面职责分工,确保单位部门职责明确,合理分工,各司其职,顺畅沟通。

2.决策机制控制。建立科学、、高效的合同订立决策制度,确保合同立项合理合法能够有效满足单位的管理要求,并最大限度地降低合同风险。

3.订立审批控制。建立合同文本订立审批流程,将与合同管理相关的职能部门均纳入审签流程,确保合同文本周密严禁,无重律或专业疏漏。

4.履行监管控制。重视合同履约监控,在合同订立后及时关注合同履约进展,发现隐患及时处理,防止签订后因缺乏监管而失控。

5.考核追踪控制。与合同岗位责任制结合,健全合同管理考核追踪制度,定期考核合同管理情况及合同履行效果,切实实现合同风险防范问责。

四、行政事业单位合同管理内部业务流程

(一)合同管理牵涉的部门及岗位

行政事业单位的合同管理同时牵涉单位内部外部的多个部门及岗位,外部包括:合同对方当事人、技术及法律领域专家等。内部包括:合同事项发起部门(合同执行部门)、合同归口管理部门、审计、纪检及财务部门,单位决策层及各部门内部的相关岗位工作人员。

(二)合同管理业务流程

1.合同管理业务流程图

2.流程节点简要说明

五、行政事业单位合同管理的主要风险

狭义的合同风险是指在合同订立、履行、变更、终止的过程中因行为不当给合同当事人造成的利益损失,如合同对象选择不当造成履约困难,合同文本不严谨造成单位合法权益损失,合同内容不符合法律法规相关规定造成合同无效等等。合同风险种类多样,形成原因错综复杂,总体来看,行政事业单位的合同风险主要存在于合同调查、谈判、起草、审批、签订、履行、变更及合同保管等环节。

1.合同调查立项环节。合同调查立项环节,单位面临的主要风险包括:前期未对合同事项作出恰当的可行性评估,未对合同事项做出科学决策,立项重复或者不合理,无法满足单位管理要求;或者是在对合同对象进行背景调查时,·对被调查对象的履约能力和商业信誉未给予恰当评价,将不具备履约能力的对象确定为准合同对象,将具有履约能力的对象排除在准合同之外,无形中加大合同违约风险。

2.合同协商谈判环节。协商谈判环节的风险主要包括:忽略合同关键条款、对合同中的关键、重大问题做出不当让步;泄露与合同谈判相关的单位机密。比如:对合同标的物的数、质量、技术标准。价款、酬金支付方式、履约期限、地点、违约责任、争议的解决方法等涉及合同双方权利义务的核心条款做出了不当的让步或遗漏。最终损害单位利益。

3.合同起草审批环节。在合同文本起草及审批环节,行政事业单位面临的主要风险包括:合同文本内容存在的不合理、不严密、不完整、不明确、表述不当或者可能引起重大误解的条款;合同文本内容违反国家法律法规导致合同无效;在合同审核过或国家产业政策导致合同无效;在合同审核过程中没有发现并纠正合同不当内容和条款。

4.合同签署生效环节。合同签署生效环节的风险包括:空白法人授权书管理不当,超越法人授权期限或事项签订合同;合同管理不当,为未经过审批流程的合同加盖了合同;签署后的合同被篡改;已签署合同未妥善保管,发生合同纠纷时无法举证等。

5.合同履行环节。合同履行过程汇总的风险主要包括:本单位或对方没有恰当地履行

合同中约定的义务;发生合同纠纷处理不当损害单位利息;危机时发现对方的违约行为并采取补救措施;对方违约时未及时追究其违约责任。

6.合同变更、终止环节风险。此环节包括:应当变更合同内容或条款但未及时给予

变更;合同变更未履行内部审批手续至合同变更不当或无效;未达到终止条件的合同终止;合同终止未及时办理相关的手续等。

六、合同管理内部控制的主要措施

1.建立健全内控制度,明确职责分工。行政事业单位应当建立健全合同管理内控制度,明确设置经济合同归口管理部门,并根据需要设置合同审核部门,同时应明确归口管理部门以及其他相关职能部门在合同管理各个环节的职责。合同归口管理部门应负责组织合同订立会审、合同档案管理等工作,配合合同执行部门监控合同履行,在发生合同纠纷时协调相关部门介入处理;合同订立事项的发起部门(执行部门)应负责开展合同项目可行性研究、合同履约对象背景调查,经济事项谈判、合同文本起草、对重大合同提出会审申请等工作,同时也应对部门牵头订立的合同履行情况进行监控,并在合同发生纠纷时介入处理;合同审核部门负责对拟定的经济合同进行审核,重点关注合同的合法性、可行性、经济学和严密性。

2.建立科学民族的合同决策机制。行政事业单位应建立科学、、高效的合同订立决策制度,合同订立事项立项前应充分论证项目的必要性,避免重复建设和资源浪费。合订立决策应坚持、回避原则、对于部门影响重大或者涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,应组织技术、法律、财会等领域的专家参与讨论决策,必要时可聘请外部专家参与相关工作,以确保合同订立周密严谨,最大限度地保障单位单位的合法权益。

3.完善合同订立审批制度。行政事业单位应当建立经济合同订立审批制度,明确合同在订立。签署、变更、解除等环节的授权审批权限,将单位的审计、纪检、财务等职能部门纳入合同订立审批流程中,与合同事项发起部门(执行部门)及合同归口管理部门一并作为合同审签的环节;明确合同的签署权限;妥善保管和空白法人授权书,明确法人授权的期限和事项,防止未经授权擅自以单位名义签订合同或者是无权越权代理情况出现。

4.加强合同履行监控,有效防范违约风险。单位应建立经济合同履行监管制度,明确由合同执行部门跟踪合同履行情况,遇合同履行困难或合同纠纷由合同归口管理部门协调解决;确保合同当事人遵循诚信原则严格履行合同,发现履行隐患时及时反馈,并采取保护性措施;确保在发生合同违约或合同纠纷时,能够迅速反应,在规定时效内依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。防止因履约监控缺失损害单位权益。

5.建立合同考核追踪机制,确保内控机制有效运行。单位应建立合同管理考核追踪制度,切实建立合同风险防范问责机制,明确合同管理流程中的各岗职责。行政事业单位应定期对合同决策、订立、履行等管理情况进行分析评估,发现管理隐患及改善解决,在出现合同风险时应科学客户地分析原因,对于因单位内部人员工作疏忽造成的损失,应追究相关人员责任,确保上述合同管理内控机制能够有效执行,避免管理程序流于形式。

内部审计的重要作用试论内部审计在企业管理中的作用 第五篇

 摘要:内部审计是企业管理的重要组成部分,审计监督机制是否健全有效,关系到企业管理的成败。内部审计在增强企业管理等方面发挥着重要重用。文章论述了发挥公司内部审计作用的对策。

 关键词:内部审计;

企业管理;

财务风险

 内部审计是企业管理的重要组成部分,审计监督机制是否健全有效,关系到企业管理的成败。但从国内企业特别是一些上市公司的管理现状看,我国内部审计的作用还未得到良好的发挥。只有正确认识内部审计与企业管理的关系,正确认识内部审计在企业管理中的地位和作用,才能更好地发挥审计的职能,为完善企业管理服务。

 一、内部审计在企业管理中发挥的重要作用

 第一,增强财务信息的可信性和信息披露的透明度,解决信息不对称问题,发挥真实性审计的作用。企业改制上市,为了吸引更多的权益资本和债务资本,在整个运作过程中,筹资人要向投资人公开财务,财务信息的真实性便成为关键之所在,筹资的实现,投资的成功,资金市场的正常运作,都有赖于财务信息的真实性。但是由于投资者与经营者之间存在着严重的信息不对称,使经营者面临道德风险和逆向选择,“内部人控制”现象严重,出资者利益无法得到保障。同时,信息披露有意或无意的不完整也屡屡发生。审计的基本作用就是提高财务信息的质量,维护良好的市场秩序,保证市场经济的健康运行。审计可以通过对企业提供财务报表真实性的检查,增加财务信息的可信性,降低财务信息风险,有利于企业顺利筹到资金,有利于投资人做出正确的投资决策,也有利于对资金市场运行情况的监控。世界著名的审计师责任委员会也认为审计是对会计信息质量的一种控制。《上市公司治理准则》里强调“审核公司的财务信息及其披露”是审计委员会的主要职责之一。审计委员会应负责检查会计政策、财务状况和财务报告的程序,对企业对外出具的财务报告的真实可信负有监督检查权。因此,毫无疑问,审计能在增强财务信息的可信性和信息披露的透明度方面发挥应有的作用。同时正好符合了《上市公司治理准则》中对“利益相关者”和“信息披露与透明度”的规定要求,通过审计借以保障广大中小股东和利益相关者的利益,符合真实性审计的目标要求。

 第二,有效防范企业风险,促进企业管理,发挥管理审计在有效性和合理性等方面的作用。现代企业制度的核心是使企业建立起有效的决策、经营、监督运转机制,形成各司其职、协调运转、有效制衡的公司法人治理结构,建立健全内部审计制度是建立和完善现代企业制度的内在要求,是现代企业家管理企业的重要措施和手段。在我国,建立规范的法人治理结构,从根本上解决所有权和经营权的分离问题,使企业领导把注意力转移到如何进一步加强管理,促使资产保值增值最大化上来,这种转变会企业管理者对内部审计的需求,使审计由外力推动转变为内因,成为企业领导搞好企业的自觉需求,把“要我设内审”变为“我要设内审”。通过审计监督,从更高的层次及时发现问题,做出评价,为决策者提供改善管理的建议或意见,为提高企业的经济效益服务。公司治理是实现企业目标和价值的有效途径,而公司治理过程在履行其职能时的有效性,在很大程度上则取决于公司的道德文化建设。因此,国有上市公司应积极创立企业文化,构筑公司道德氛围,内部审计在这个过程中的作用主要体现在以下方面:一是建议作用。为保证目标的实现,公司董事会或经理人员应通过履行以下4种责任来进行公司治理,即使用各种法律形式、结构、战略和程序来确保其遵纪守法;

遵守职业规范和社会公德,满足社会期望;

为社会谋福利,兼顾国家、社会、公司3方利益,并考虑其长期和短期利益;

全面真实地向有关各方提供财务报告,对其经营业绩与财务行为负责。因此,内部审计部门主要是通过以下工作对公司治理过程发挥建议作用:通过对企业负责人任期经济责任审计,建议经营者合法经营;

通过股权投资审计,建议管理层力求投资回报,在考虑企业短期利益的同时更要考虑企业的长期利益;

通过财务收支与经营业绩审计,建议企业出具全面真实的财务报告,督促财务人员遵守职业道德等等。二是测评作用。内部审计人员可以通过一系列的内部测评工作协助管理层建立起一整套企业道德规范。如通过内部控制制度科学性、有效性的测评,发现内控制度执行方面的漏洞与不足;

通过企业风险测评,发现领导者在制定企业政策方面的疏漏;

通过对企业经济效益的测评,发现经营者遵纪守法、稳步经营方面的欠缺,提醒管理层为加强执行人员的责任心、提高领导者的领导水平、强化经营者合法经营的理念而建立相应的道德规范。三是评价作用。如评价是否对领导干部有强而有力的监督机制,是否有保护检举人的举报制度,是否设有接受举报的机构来加强公司廉政建设,起到、反舞弊的作用;

评价公司是否有企业文化宣传教育机制,是否使每一个员工都能理解、明确企业文化建设中所提倡的企业宗旨、精神和经营、管理理念来促进企业文化建设,起到企业文化宣传者的作用;

评价企业形象与员工形象,公司领导是否身先士卒做精神文明的表率,是否与业务客户建立了良好的信誉往来关系,由此来敦促管理者和员工忠于职守、遵守法律、道德规范和社会责任,在公司逐步形成一种良好向上的道德文化氛围,起到良好道德倡导者的作用。

 二、发挥公司内部审计作用的对策

 第一,改革内部审计管理体制,明确隶属关系,增强审计性。内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计;

在工作内容上,将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,理顺资金运行管理机制。

 第二,端正认识,厉行企业内部常规审计,减少违纪违规问题。

 第三,防护作用。内部审计工作在执行监督职能中,对深化改革、降本增效起到了保证、保障、维护作用。一是为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。为了适应WTO环境下的新形势,应对激烈的市场竞争,内部审计人员有必要开展内部审计,内控系统的健全性和有效性审计,揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点,提高企业管理水平。二是保障资产的安全、完整。内部审计人员应重视生产经营情况,对企业资产状况做到心中有数,随时随地开展内部审计督查,提出有效措施,经济有效的使用资产,确保资产保值增值,防止资产流失。

 第四,制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查,对照国家的法律法规和企业的规章制度,按照审计工作规范,揭示企业的违法乱纪行为,维护企业的经济秩序。

 第五,对搞好联营公司,规范经营行为起到了鉴证作用。开展联营审计,维护公司合法权益。联合经营是在生产社会化和市场经济不断发展的情况下,公司为了取得实效,一个公司和一个或数个企业为发展生产和产品交换而进行的经济联系。加强联营企业财务收支审计工作,能够遏制乱摊乱挤成本现象。如审计科提出的压缩公司办公费用和车辆维修费用、出售办公用车等就为公司节约了资金。

 第六,开展任期内经济责任审计和领导干部离任审计,强化内部监督机制。实行领导班子在任定期审计,有助于监督公司领导依法办事,遏制,促进企业廉政建设,为上级主管部门和考察提拔干部提供依据。开展公司领导干部离任审计,评价企业领导在任期间生产经营情况、遵守财经纪律情况、履行经济责任情况,肯定成绩,纠正不足,有利于人事制度改革和企业方针政策的连续性和稳定性。

 第七,促进作用。一是促进企业改善经营管理,提高经济效益。通过财务收支审计和经济效益审计,发现影响财务成果和经济效益的各种因素,提出解决问题的措施,进一步挖潜降耗,增加收入。二是促进经济责任制的完善和履行。通过经济责任制审计,发现制度本身的缺陷,向有关部门反馈信息,解决履行情况和责任归属不清的问题。三是促进各种经济利益关系的正确协调处理。不定期的开展对公司子公司、分公司的审计,规范下属实体遵章守纪,正当经营,依法办事。有利于调动各方面的积极性。

 第八,建设性作用。建设性作用是通过对被审计单位的经济活动的检查和评价,针对管理和控制中存在的问题,提出富有成效的意见和方案,促进企业改善经营管理。审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性,披露薄弱环节,解决存在的问题,完善内部控制制度,堵塞漏洞。

 第九,参谋作用。内部审计在企业管理中,对查出的问题予以揭示并提出整改建议,为公司领导决策提供依据,对管理的薄弱环节开展审计调查,为领导提供有价值的信息。我国已经加入世界贸易组织,企业也由原来的面向国内市场转到了国际市场,公司经营决策的正确与否依赖于可靠的经济信息。互联网技术的普及促进了内部审计事业的飞速发展。内部审计可以为领导提供世界性的先进技术资料和经济信息,客观公正的地为领导决策服务。

 三、内部审计存在的问题

 第一,内部审计与企业管理的关系割裂。我国公司内部审计尚未与企业管理完全相结合,成为企业管理的有机部分。多年以来,人们过多地关注内部审计的职能、范围、方法的发展与变化,却忽视了它在企业管理中的地位与作用,导致了二者关系的割裂:一方面,置内部审计机构与其他职能部门平行甚至处于隶属的地位,其性、客观性及权威性难以得到应有的保证;

另一方面,内部审计的主要职责仍是“查错防弊”,而不是对公司管理做出分析、评价和提出管理建议。

 第二,内部审计的角色定位不符合企业管理的要求。《关于内部审计工作的规定》明确规定,企业内部审计是企业管理的内设机构,行使监督职能。《审计法》规定,企业内部审计作为国家审计体系的组成部分,在国家审计的指导和监督下进行工作。这种双重身份,使内部审计一方面受国家审计机关的业务指导,对本单位的财务收支进行监督检查,维护国家利益;

另一方面又要受本单位行政领导,工资福利由本单位解决。业务工作的“外向型”与行政待遇的“内靠型”,使内审人员进退维谷,难以适从,导致内部审计工作开展难度加大或是内部审计部门形同虚设。

 第三,内部审计人员素质难以满足企业管理的要求。现阶段的内部审计大多是事中、事后的“查错防弊”,而事实上内部审计还可以通过有效的事前工作,为企业经营者提供相关的信息、技术等支持与服务,以便管理当局改善经营管理,提高经济效益。当然,这要求内部审计人员必须具备较高的素质与水平,但我国的内部审计人员中有不少人仅熟悉财务会计业务,有相当一些人员不具备必要的学识及业务能力,不了解本单位的经营活动和内部控制,难以提高或保持其专业胜任能力。

 (作者单位:中储粮鞍山直属库。作者为处长)  

工会内部控制预算管理制度 第六篇

第三十六条 工会决算是工会收支预算的执行结果。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。

第三十七条 编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确,内容完整,报送及时(附报工会机关决算草案)。

第三十八条 跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最后年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。

第三十九条 决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。

第四十条 省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。

市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定。

第四十一条 各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。

企业内部控制电厂代建项目工程施工阶段的内部控制管理 第七篇

【摘要】目前,大型集团公司在电厂建设上有采用代建方式。如何在代建模式下既满足使用单位的功能需求,又能达到投资控制的管理目标,合理合法地规避项目建设过程中的各种投资控制风险,将通过代建项目施工阶段的造价、质量、进度三方面的内部控制管理来进行探讨。

【关键词】电厂代建项目;施工阶段;内部控制

代建制是指通过招标的方式,选择专业化的项目管理单位(以下简称代建单位),负责项目的投资管理和建设组织实施工作,并于项目建成后交付使用单位的制度。通常是以省、市批复的初步设计概算作为投资控制目标,且在代建合同的违约责任条款中,对代建单位项目投资控制管理工作中的约束和处罚相当严厉。目前,大型集团公司在电厂建设上也有采用代建方式。如何在代建模式下既满足使用单位的功能需求,又能达到投资控制的管理目标,合理合法地规避项目建设过程中的各种投资控制风险,本文从项目实施阶段的造价、质量、进度三方面的内部控制管理来进行探讨。

一、工程施工阶段的造价控制

施工阶段的造价控制主要是控制变更(包括设计变更和其他变更),以及编制资金使用计划和工程款结算方面。由于市场竞争激烈,施工单位的普遍做法是低价中标,高价索赔。在施工过程中,总是想尽办法寻求变更,通过工程变更索要高额回报。此外,在工程施工阶段还应注意保证资金的安全。工程款结算方面必须严格控制工程进度款的支付比例,杜绝超比例支付。同时应严格按照工程进度款的支付程序进行支付。施工阶段造价控制的基础工作是工程量的计量和支付。

(一)施工阶段造价方面的内部控制管理

工程施工阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段,工程造价控制的关键点就是工程变更,设备、材料采购招标和工程索赔。

1.建立工程变更及签证管理制度和流程。要明确工程、造价等有关部门、有关人员的职权、分工,确保签证的质量,杜绝不实及虚假签证的发生。

第一,变更发生时,仔细分析和审核变更是否符合合同文件和技术规程,并评价变更在技术上是否可行,分析是否经济合理,是否会拖延工期,然后做出决策。确需变更的,要按照规定程序尽快办理变更手续,减少经济损失。同时,重大设计变更必须经建设单位、监理机构和承包单位集体商议,同时严加审核文件,提高审批层级,依法需报有关部门审批的,必须取得同意变更的批复文件。第二,对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度,变更文件必须齐备,变更工程量的计算必须经过监理机构复核并签字确认,防止承包单位虚列工程费用。第三,建立设计变更及投资动态控制管理台账,每月将设计变更对工程造价的影响,向上级管理部门、使用单位、设计单位、监理公司、施工单位进行通报,尽量减少设计变更的发生。

(1)控制变更的关键应建立工程变更、签证管理制度。

(2)强调办理工程签证的及时性。一道工序施工完,时间久了一些细节容易忘记,如果第二道工序又将其覆盖,客观的数据资料就难以甚至无法证实。所以,为了确保工程签证的客观、准确,应强调办理工程签证的及时性。

(3)对签证的描述要求客观、准确,要求隐蔽签证要以图纸为依据,标明被隐蔽部位、项目和工艺、质量完成情况。施工图以外的现场签证,必须写明时间、地点、事由、几何尺寸或原始数据,不能笼统地签注工程量和工程造价。

(4)签证发生后,应根据合同规定及时处理,审核应严格执行合同约定的计价办法,经办人员不得随意变通。对于签证中款有争议的处理,应约定结算时再处理,不能影响工程进度的正常进行。

(5)要加强预见性,实行事前把关,主动监控,有效控制增加工程变更的投资。变更发生前,承包人报变更预算,经过监理、代建人初步审核变更引起的费用。若费用获得批准,变更才可以实施。

2.合理规避承包商的索赔要求。施工阶段,由于多个施工单位交叉作业、施工难度大、工期紧等原因,往往存在费用索赔的风险。第一,及时搜集第一手现场资料,便于发生索赔事件时,可以追溯相关资料,同时也便于进一步分析责任主体及核实索赔费用。第二,定期制定动态控制台账,经常性地进行投资风险分析和费用超支分析,并及时采取主动控制措施,防范费用索赔现象的发生。第三,加强现场管理,定期召开现场造价专题会议,保持相关单位的沟通顺畅,及时处理造价过程控制中出现的问题和矛盾,避免问题集中和矛盾激化。第四,加强合同管理的力度,配备专业造价工程师常驻现场,结合公司的技术支持,及时、有效地掌握现场造价控制情况,确保合同管理目标的顺利实现。

(二)施工阶段的工程款结算管理

第一,代建单位应当建立完善的工程价款结算制度,明确工作流程和职责权限划分,并切实遵照执行。第二,资金筹集和使用应与工程进度协调一致,代建单位应当根据项目组成(分部、分项工程)结合时间进度编制资金使用计划,作为资产管控和工程价款结算的重要依据。第三,代建单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通,准确掌握工程进度,确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值,并根据施工合同约定,按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。第四,施工过程中,如果工程的实际成本突破了工程项目预算,代建单位应当及时分析原因,按照规定的程序予以处理。

(三)重要材料设备采购的限额控制措施

为了保证项目顺利进行,需要按照施工进度需要,及时购置材料和设备。材料和设备采购一般占到工程总造价的60%以上,对工程投资、进度、质量等具有重大影响。

代建单位应协同设计单位参加谈判工作和监督技术协议的签订,对用户需求书的设计参数是否具有排他性和经济合理性进行审核。第一,重大设备和大宗材料的采购应当采用招标方式。第二,对于由承包单位购买的工程物资,代建单位应当采取必要措施,确保工程物资符合设计标准和合同要求。首先,在施工合同中,代建单位应具体说明建筑材料和设备应达到的质量标准,明确责任追究方式。其次,对于承包单位提供的重要材料和工程设备,应由监理机构进行检验,查验材料合格证明和产品合格证书,一般材料要进行抽检。未经监理人员签字,工程物资不得在工程上使用或安装,不得进行下一道工序施工。再次,运入施工场地的材料、工程设备,包括备品、备件、安装专用工器具等,必须专用于合同工程,未经监理人员同意,承包单位不得运出施工场地或挪作他用。根据投资情况,确定主要材料、设备的品牌档次,特别要对特殊的材料设备进行再次调研询价,在给承包商预留合理利润的情况下,编制采购限价,了解各标段的真实造价,并且了解设备材料价格是否在概算范围内,以实现限额采购。

内部管理制度模板精华七篇相关文章:

内部管理制度模板精华七篇

第二十七条 各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。第二十八条 各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。第二十九条 各级工会要按照全国总工会、省级总工会的规定及时、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特殊原因必须提

公司后勤处职责十二篇

1、负责全厂职工工作服和三班制宿舍床单、蚊帐的清洗。2、负责全公司员工的就浴。3、负责全公司职工的就餐和三班制职工的夜餐供应,并定时定点送餐到生产现场。4、负责为公司内职工供应开水,宿舍楼水泵房打水。5、负责夏季清凉饮料和营养食品的制作和供应。6、负责集体宿舍电视放映的管理。7、卫生管理。8、负责公司内生活垃圾及工业垃圾的清运。9、按环保处规划,负责公司绿化工作,并提供公司会议、办公用花草、盆景。

关于保密管理制度精选十八篇

致各员工:保守公司秘密是各位员工应尽的职责和义务,鉴于你们已受聘于xxxx有限公司(以下简称“公司”),根据《中华共和国劳动法》、《中华共和国劳动合同法》等相关规定,请各位遵循合法、公平、平等自愿、诚实信用的原则经协商一致,签订本保密协议如下:第一条公司秘密的定义本协议所指的公司秘密包括商业秘密和与知识产权相关的保密事项,是关系公司利益、具有实用性并经公司采取保密措施保护的事项,以及公司拥有知识产

试论普通高校网络教育学籍管理工作研究十六篇

论文关键词:网络教育 学籍管理 管理质量论文摘 要:普通高校网络教育学籍管理工作的好坏直接影响学生是否能如期毕业,其管理过程贯穿于学生入学、日常教学管理、毕业环节等,是学校最终“产品”的出口。旨在通过对普通高校网络教育学籍管理现状及存在的问题进行归纳分析,提出对现阶段学籍管理工作的对策和建议,进而加强学籍管理制度规范化,提高学籍管理工作效率,以达到促成教学管理过程质量的提高。? 一、普通高校网络教

福建省重点实验室管理实施细则「全文」十二篇

第一章 总 则第一条 为规范和加强福建省重点实验室(以下简称重点实验室)的建设和运行管理,根据《福建省科技创新平台管理办法》等有关规定,制定本实施细则。第二条 重点实验室是福建省科技创新体系的重要组成部分,是组织高水平基础研究和应用基础研究、聚集和培养优秀科技人才、开展高水平学术交流的重要科技创新平台。主要任务是围绕解决学科发展前沿及我省国民经济和社会发展重要科学问题,提高我省持续创新能力,面向我

最新文章

热点推荐