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资金管理制度精选

2022-05-20

资金管理制度精选六篇

管理制度】导语,我们所阅览的此篇文章有13136文字共六篇,由蒋函娟详细整理发表!资金是指经营工商业的本钱,同时也是指国家用于发展国民经济的物资或货币。资金是以货币表现,用来进行周转,满足创造社会物质财富需要的价值,它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系。资金是垫支于社会再生产过程,用于创造新价值,并增加社会剩余产品价值的媒介价值,也是指资金管理,意思是说在任何一次交易中,只使你的一小部分资金承担风险。资金管理制度精选欢迎大家来阅览,希望对你有帮助!

[对铁路运输企业财务资金管理工作的思考] 铁路运输怎么收费 第一篇

(呼和浩特铁路局,内蒙古 呼和浩特 010000)

摘 要:

文章结合铁路运输行业财务管理现状,重点阐述了当前铁路运输企业财务资金管理工 作如何加强资金管理,来提高企业财务资金管理的水平。

关键词:铁路运输企业;

资金风险;

财务资金管理

中图分类号:F275.1  文献标识码:A  文章编 号:1007—6921(20xx)10—0037—02

1 当前铁路企业财务资金管理中存在的问题

部长在致信全国铁路财会工作会议中强调,铁路财会系统要全面完善预算管理 ,严格依法规范管理,为和谐铁路建设提供可靠的资金保障。适应深入推进和谐铁路建设新 形势新任务的要求,针对当前铁路经营管理工作中存在的突出矛盾和问题,必须进一步完善 和加强预算管理,严格成本控制,强化刚性约束;

必须进一步完善和加强资金管理,确保资 金供给,提高使用效益,防范资金风险。刘部长的讲话中明确指出当前铁路资金管理需要把 握预算和资金管理两个方面,通过资金管理要效益,进一步提高企业整体资金运营和管理水 平。在企业的日常财务活动中,资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理, 提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而,在资金管理上,需要抓住资金管理 这个中心,深入研究资金运动管理之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环 节,树立风险意识,提高企业经济效益。否则,将给铁路建设发展带来难以估量的损失。

近几年开展的检查和审计中发现,铁路运输企业财务资金管理中存在以下较为突出的问题:

1.1 资金管理脱节,使用效益低下

资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管 理中最突出的问题。①银行账户多,资金分散。铁路所属的各个主体多头用户的现象比较 普遍,所属单位设立的账户少则数百,多则逾千,资金管理严重失控。②对外投资决策随 意性大,缺乏控制。有些下属单位不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子 ,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。③资金占用方面管理 不善。资金沉淀严重,占用不尽合理,贷款拖欠居高不下,产品缓慢,企业信用和 盈利能力降低。

1.2 内控监督不力,执行效率低下

一些铁路下属单位管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象,擅自挪 用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制 度,但因监督者没有掌握财务资金全面情况的必要信息和手段,故而难以及时有效地发挥作 用。一些下属单位在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机 制,资金的流向与控制脱节。虽然铁路局实施了资金统一管理模式,强化了预算和计划,但 针对下属单位资金投放使用过程控制管理的措施却没有进一步加强,加大了财务风险。

1.3 会计信息失真,决策依据低下

现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金 流。然而,出于各自的利益,在铁路企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息 孤岛,从而高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,下 属单位各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算 不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。

2 针对资金管理的对策

针对前面问题,笔者认为当前铁路运输企业财务资金管理工作的重点应集中在以下几个 方面:

2.1 加强调查研究,探索制度改革建设

在资金由国库集中收付后,各行业主管部门从具体的拨款事务中解脱出来,只有认真学习掌 握财政体制改革的具体内容,加强对所属单位资金管理工作的调查研究,结合实际工作中存 在的问题,探索改革办法,才能搞好管理制度的建设。

2.1.1 要进一步加强所属单位实有资金账户监督资产归集工作,规范账户审批、撤销等基础性管理工作,要按照规范操作、分步推 进、动态监控的原则,逐步将所属单位所有实有资金账户纳入各铁路局、专业运输公司、投 资公司账户体系管理,对所属单位的所有资金实施动态监控。特别是在实施银行账户监管和 资金归集工作过程中,强化了资金监管责任、明确了资金监控系统资金支付动态报告制度等 ,针对归集操作遇到的问题,通过调查研究,提出切实可行的措施,加强同银行方的沟通和 交流,以求得相互理解、相互支持,使得账户资金归集工作顺利进行。

2.1.2 要完善动态监控 机制,加强各环节的可控性。企业为了规避资金的支付风险和资产流动性风险。严 把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严 格管理。监控的重点包括:资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收,处置资产的审批及 款项收回等,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因;

资金支付方面应付款项是否存在 支付风险,大额资金的立项、审批、支付是否合规,当期的实际资金支出与预算是否存在差 异。对监控发现的问题先认真核查,重大问题跟踪核查,一旦核实后进行严肃处理。同时建 立核查情况通报制度,与银行方建立动态监控互动机制,进一步加大事前威慑、事中监控、 事后查处的一体化预算执行监控力度,全面提升财政财务监督管理水平。

2.2 防范资金风险,风险和收益相结合

一个投资项目要有好的回报,涉及多方面的因素:首先要投资方向合理;

其次要投资时机准 确;

再次要适合环境变化。投资后还须管理科学,经营良好。任何一个方面的问题都有可能 使支出增加,甚至使所投项目的预期呈反向效应,造成巨大损失,使企业陷入困境。因此, 现代企业对投资决策非常慎重。为确保铁路资金安全,要求监督大额资金动态,从源头上杜 绝铁路资金流入证券市场,要求下属单位的财务和审计部门加强日常资金的监督、检查,明 确单位主要负责人是资金安全和风险的第一责任人,在决策时要识别风险,判断风险,决策 后进行风险管理,规避风险,从而获得最大的投资效益。

2.3 抓信息化建设,提高资金监控效率

推进信息化建设,是推进资金管理科学化、精细化的客观要求,对于提升管理水平至关重要 。计算机网络技术的广泛运用,为资金的全面预算和及时结算提供了可能,从而使资金的集 中管理成为可行。资金管理软件的推广使用,不单纯是推广软件本身,更重要的是推广一种 科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。企业应侧重搞好投预算,以资本经营预 算为主,实行资金的统一筹划,集中管理。要借鉴一些成功企业的经验,遵循企业信息化发 展的一般规律,建立和完善预算执行动态监控系统,优化系统设计,拓展系统功能,通过系 统实时监控财政资金运行状况,为建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制提供技 术平台。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环, 实现资金的集中、统一 调度和有效监控,逐步实现物流、资金流、信息流的集成和数据共享,确保企业预算、结算 、监控等资金管理工作的规范化、高效化。

2.4 注重练好内功,提高财会人员素质

会计信息失真是各个行业普遍存在的事实,企业只有依据实实在在的信息,才能做出正确的 决策,这一方面要从制定规章制度来杜绝虚报谎报,另一方面要从提高财务人员素质着手来 提高报表质量。因此,要求财会人员一方面加强职业道德建设,坚守财会职业操行,勤奋敬 业,严于律己,不做假账;

一方面努力学习新知识,刻苦钻研新业务,深入研究新问题,不 断提高铁路财会工作人员自身素质和能力。要解决当前财会人员素质较低的问题,大力加强 短期培训能取得事半功倍的效果,特别是对铁路运输企业的财会人员更是如此。从实际工作 来看,铁路运输企业在《企业会计制度》规范下具有特殊业务范畴,因此,规定财会人员必 须持有从业资格证书才能上岗,完成规定学时的继续教育培训,要求深入一线调查研究,及 时发现经营管理中的新情况、新问题,形成有价值的调查研究报告。只有这样,才能切实转 变工作作风,增强服务意识,不断提高财会人员建设和谐铁路的工作效率和水平。

总之,加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作上水平、上台阶的 重要环节,也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要,抓好这项工作,就抓住了现阶段企 业管理工作的鼻子。只有真正建立和完善财务资金管理的运行机制,集中管理,动态监控, 调剂余缺,盘活沉淀,才能进一步增强企业对所属单位的财务监控力度,促进货币资金良性 循环,最大限度地提高资本运营效能。

论负债资金结构_财务管理 第二篇

从企业筹资的实务来看,需要研究的内容很多,如选定筹资方式、计算资金成本、安排筹资程序、确定资金结构等。但从理论研究来看,企业筹资理论主要是围绕资金结构展开的,中外财务管理理论研究莫不如此。因此可以说,企业筹资理论的核心是资金结构理论问题。但关于资金结构的概念,在理论界尚有不同的看法。在西方财务管理中,资金结构一般是指长期资金中权益资金与负债资金的比例关系。长期资金通常称为资本,资金结构通常叫资本结构。在我国,资金结构主要是指在企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。总的来说,目前中外资金结构研究的重点是权益资金和负债资金的比例关系,很少涉及权益资金内部的比例关系和负债资金内部的比例关系问题。笔者认为,权益资金和负债资金的比例关系固然重要,但仅仅研究到此是不够的。因为即使权益资金和负债资金的结构合理了,但权益资金内部结构或负债资金内部结构不合理,同样也会引发财务上的一系列问题。为此,笔者认为,研究企业的资金结构,不可忽视权益资金内部的结构和负债资金内部的结构,笔者把这种放大了的资金结构称为广义的资金结构。本文试对负债资金结构问题加以研究。

一、为什么要研究负债资金的结构

负债结构是指企业负债中各种负债数量比例关系,其中最主要的是短期负债与长期负债的比例关系。因此,负债结构问题,实际上是短期负债在全部负债中所占的比例关系问题。笔者认为,在研究企业资金结构时,不能忽略短期负债资金问题,这是因为:

1.短期负债影响企业价值。短期负债属于企业风险最大的方式,但也是资金成本最低的筹资方式,因此,短期负债比例的高低,必然会影响企业价值。研究资金结构就是要通过各种资金之间的比率关系,揭示财务风险与资金成本是否达到均衡。在现代市场经济中,随着资金市场和各种工具的发展,短期债务资金由于其可转换性、灵活性和多样性,更便于企业资金结构的调整。因此,判断企业是否拥有最佳资金结构,已不能完全依靠长期负债资金和权益资金的比例关系,必须考虑短期负债的影响。

2.短期负债中的大部分具有相对稳定性。反对将短期负债纳入资金结构研究范畴的人通常认为,短期负债完全是波动的,没有任何规律可循。我们认为,在一个正常生产经营的企业,短期负债中的大部分具有经常占用性和一定的稳定性。例如,工业企业最低的原材料储备、在产品储备和商业企业中存货最低储备等占用的资金,虽然采用短期负债方式筹集资金,但一般都是短期资金长期占用。一笔短期资金不断循环使用,也有一定的规律性,需要纳入资金结构进行研究。

3.短期负债的偿还问题。从短期负债的偿还顺序可以看出,企业首先要偿还短期负债,其次才是长期负债,而长期负债在其到期之前要转化为短期负债,与已有的短期负债一起构成企业在短期内需要偿还的负债总额,形成企业的偿债压力。所以,企业在财务风险时,要充分考虑短期负债给企业带来的风险。从实践上来看,企业所偿还的均是短期债务,因为长期债务在转化为短期债务后才面临偿还问题。我国目前企业偿债能力较弱,主要是短期负债过度所致。这与理论上不注意研究负债结构有直接关系。

二、长、短期负债优缺点的

当企业资金总额一定、负债与权益的比例关系一定时,短期负债和长期负债的比例就成为此消彼长的关系。现长期负债结构。

1.资金成本。一般而言,长期负债的成本比短期负债的成本高。这是因为:①长期负债的利息率要高于短期负债的利息率。②长期负债缺少弹性。企业取得长期负债,在债务期间内,即使没有资金需求,也不易提前归还,只好继续支付利息。但如果使用短期负债,当生产经营紧缩,企业资金需要减少时,企业可以逐渐偿还债务,减少利息支出。

2.财务风险。一般来说,短期负债的财务风险比长期负债的财务风险高,这是因为:①短期负债到期日近,容易出现不能按时偿还本金的风险。②短期负债在利息成本方面也有较大的不确定性。因为利用短期负债筹集资金,必须不断更新债务,此次借款到期以后,下次借款的利息为多少是不确定的。金融市场上的短期负债的利息率就很不稳定。

3.难易程度。一般而言,短期负债的取得比较容易、迅速,而长期负债的取得却比较难,花费的时间也比较多。这是因为,债权人在提供长期资金时,往往承担较大的财务风险,一般都要对借款的企业进行详细的信用评估,有时还要求以一定的资产做抵押。

三、影响负债结构的基本因素

在企业负债总额一定的情况下,究竟安排多少流动负债、多少长期负债,需要考虑如下因素。

1.销售状况。如果企业销售稳定增长,便会提供稳定的现金流量,以便用于偿还到期债务。反之,如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大,则大量借入短期债务就要承担较大风险。因此,销售稳定增长的企业可以较多地利用短期负债,而销售大幅度波动的企业,应少利用短期负债。

2.资产结构。资产结构对负债结构会产生重要影响。一般而言,长期资产比重较大的企业应少利用短期负债,多利用长期负债或发行股票筹资;反之,流动资产所占比重较大的企业,则可更多地利用流动负债来筹集资金。

3.行业特点。各行业的经营特点不同,企业负债结构存在较大差异。利用流动负债筹集的资金主要用于存货和应收账款,这两项流动资产的占用水平主要取决于企业所处的行业,如美国矿产行业流动负债占总资金的比重为15.5%,而批发行业为47.1%。

4.企业规模。经营规模对企业负债结构有重要影响,在金融市场较发达的国家,大企业的流动负债较少,小企业的流动负债较多。大企业因其规模大、信誉好,可以采用发行债券的方式,在金融市场上以较低的成本筹集长期资金,因而,利用流动负债较少。

5.利率状况。当长期负债的利率和短期负债的利率相差较少时,企业一般较多地利用长期负债,较少使用流动负债;反之,当长期负债的利率远远高于短期负债利率时,则会促使企业较多地利用流动负债,以便降低资金成本。

四、负债结构的确定

1.确定负债结构的基本假设。在研究负债结构时,为了顺利地进行,我们可作如下假设:①利用短期负债可以降低资金成本,提高企业报酬;②利用短期负债会增加企业风险;③企业资金总额一定,负债与权益的比例已经确定;④企业的营业现金流量可以准确预测。上述假设中的前两项假设说明在财务风险得到控制的情况下,应尽量多利用短期负债。第三项假设排除了负债结构与资金总量、负债与权益结构同时变动的可能性,有利于简化过程。第四项假设说明的是现金流量的可预测性,因为企业的短期负债最终要通过营业现金流量来偿还,如果现金流量无法预测,我们便无法确定负债的结构。

2.传统方法的缺陷。在中外财务管理中,一般都是通过一定的资产与流动负债的对比来短期偿债能力和流动负债水平是否合理。例如,通过流动资产与流动负债进行对比计算流动比率,通过速动资产与流动负债进行对比计算速动比率,并根据这两项比率来企业短期偿债能力以及流动负债的水平是否合理。笔者认为,采用上述指标来企业短期偿债能力,有一定的合理性。但这种思路存在一些问题:①这是一种静态的方法,没有把企业经营中产生的现金流量考虑进来。②这是一种被动的方法,当企业无力偿债时被迫出售流动资产以便还债,实际上这种资产的出售会影响企业的正常经营。

3.充分考虑现金流量的作用,合理确定企业的负债结构。企业的短期负债最终由企业经营中产生的现金流量来偿还,以现金流量为基础来确定企业的流动负债水平是合理的。在确定企业负债结构时,只要使企业在一个年度内需要归还的负债小于或等于该期间企业的营业净现金流量,这样,即使在该年度内企业发生筹资困难,也能保证用营业产生的现金流量来归还到期债务,即能够保证有足够的偿债能力。这种以企业营业净现金流量为基础来保证企业短期偿债能力的方法,是从动态上保证企业的短期偿债能力,比以流动资产、速动资产等从静态上来保证更客观、更可信。

当然,由于流动资产变现能力较强,在实际确定负债结构时,可以将流动资产与现金流量结合起来使用。这样,确定负债结构便有如下三种计算基础:一是以流动资产为基础;二是以营业净现金流量为计算基础;三是将流动资产和营业净现金流量结合起来作为计算基础。当把二者结合在一起时,又可细分为如下几种方法:①简单最低限额法。在采用此种方法时,流动负债不能低于流动资产或营业净现金流量中较低者。②简单最高限额法。在采用此种方法时,流动负债不能超过流动资产和营业净现金流量中的较高者。③加权平均法。在采用此种方法时,流动负债不能超过流动资产和营业净现金流量的加权平均数(权数可根据具体情况确定)。此时确定流动负债的计算公式为:流动负债=流动资产×b+营业净现金流量×(1-b)

式中:b为流动资产应取的权数,(1-b )为营业净现金流量应取的权数。

从以上看出,各种确定负债结构的方法都有优缺点,在实际工作中要结合企业具体情况合理选用。另外,除了进行定量外,还要结合企业的行业特点、经营规模、利率状况等因素来合理确定。

资金管理制度 第三篇

 1、主题与内容

本制度规定了资金的归口、分级管理、资金的日常管理、借款与支付、月度资金计划的管理、现金管理。

 2、适用范围

本制度适用于公司范围内的资金管理。

 3、管理原则

归口管理、分部负责、限额使用

 4、月度资金计划管理

4.1月度资金计划的编制

a.各部门根据本部门工作任务和实际情况,编制本部门下月度资金使用计划、填写《月份资金计划申请表》并于当月25日前提交财务部。

b.财务部汇总各部门资金计划后呈交总经理审批,并以审批后的资金使用计划为依据进行项目审定和资金使用监督。

c.资金计划编制要求:具体、细致按部门分项目进行;分清事情轻重缓急,按生产优先的原则将有限资金进行合理配置。

4.2.资金计划的实施

a.财务总监应对各部门资金使用情况进行监督,量入为出、按计划使用;对于各部门的超支项目应及时向有关部门提出意见,并有权拒绝付款。

b.对于资金计划内没有安排又必须要办的项目,项目经办部门应提出资金追补计划报财务部备案并征得总经理同意后方可支出。对未按以上程序确定的计划外项目财务部拒绝付款。

 5、借款

5.1借款程序:申请人根据任务所需资金填写借支单,交部门经理审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到财务办理相关手续。

5.2因工作原因需要借支备用金的,每年12月31日前归还;出差及临时性借支人员应在帐目冲销当日还清相应借支款项,经核查未及时归还的的个人借支于当月工资中扣除。

 6、原材料、助剂等采购资金支付的管理

6.1供应部按月度资金计划管理规定,根据下月的销售计划编制和申报资金使用计划呈总经理审批。

6.2财务部根据总经理审批的资金使用计划和销售周计划报表合理地安排资金。供应部应及时追缴发票,月度内付款应在一个月内追缴发票。

6.3单次付款由供应部填写资金支付申请后,呈交部门负责人审核(根据已掌握的价格标准)、财务总监复核(根据是否符合财务纪律和制度)、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

6.4采购人员报帐时经济业务在1000元以上的应采取转帐结算方式,不得开具现金支票或直接支付现金。

6.5财务部根据物管部提交的原料入库数与回发票情况进行核对,主要审核发票的金额、票面金额与数量、价格是否相符,发票的真伪等等。

 7、其他部门资金支付的管理

7.1申请人拟制费用申请报告,报告内容须注明申请资金原因,并写明各项使用资金的明细;

7.2报告提交部门负责人审核(根据月度资金计划管理规定或根据临时下达的任务)、财务总监复核(根据是否符合财务纪律和制度)、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付 手续。

7.3财务部办理支付手续时应遵循生产优先的原则,合理配置资金。

 8.在各经济活动中尽量采取转帐方式进行结算,减少使用现金。

8.1允许使用现金的范围如下:

a.各种工资性津贴、中晚班费、加班费等;

b.个人劳务报酬(包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬);

c.支付给个人的各种奖金(包括颁发给个人的科技、质量、生产及其他特殊贡献的各种奖金);

d.出差人员必须随身携带的差旅费用;

e.结算起点以下的零星支出;

f.确需现金支付的其他现金支出。

8.2转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力,会计人员在公司购销业务结算中不应区分结算形式的优劣,更不能拒收支票、银行汇票、承兑汇票和本票等结算票据。

8.3根据业务需要,财务部另设备用金领用制度:

a.出纳人员按实际业务发生在备用金限额内支付现金,同时建立备用金支付的台帐,逐笔登记备用金支付情况,包括经济业务类型、金额、经办人签字等,并及时结算备用金往来,补充足额备用金。

b.原则上不允许以本单位名义开具现金支票时,不允许开具空头支票。

8.4出纳人员收到货款现金、废品收入现金、押金等应及时开具收据,将现金按业务内容填制解款单存入就近开户行,不能擅自存入保险柜,以免造成被盗的损失,更不能与备用金混在一起。

8.5营销分公司严禁坐支货款。如发生费用支出时,应从营销公司核发的费用包干定额中支付,收到的货款现金应及时存入专款户,在一个工作日内及时汇回总公司指定的存款帐户,否则按挪用公款论处。

8.6为保证现金和存取款人员的安全,凡公司一万元以上的现金存取款业务必须有陪同人员在场,同时,应安排使用本公司的交通工具进行现金存取款业务。

8.7发放工资由综合管理部上报工资总额、人力资源办公室上报当月考勤异动,报财务总监审核、副总经理复核、总经理批准后通过银行转帐发放至个人工资存折中,原则上不允许以现金方式发放。

 9.其他

9.1为了加强资金使用的计划性,便于平衡收支计划,对各类资金的支付应分别对待;

9.2各部门用款后月末应及时报销,不按规定时限报销的按挪用公款论处;

9.3市内采购及零星采购应在本月度以内报销发票,原则上不做暂估入帐,特殊情况书面说明,否则每日按付款金额的1‰处罚经办人。

9.4各部门或个人都必须无条件支持和配合财务部的工作,以便最大限度地管理好、使用好资金,加大资金使用的计划性,提高资金使用效率。

9.5费用超支部分由部门、个人自行承担。

9.6挪用公款除返还欠款外,还将给予除名处理,且公司保留诉讼的权利。

10.本制度自7月1日起执行。

《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考_条据书信 第四篇

第十八条 贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议,需担保的应同时签订担保合同。

第十九条 贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。

第二十条 前条所指支付条款,包括但不限于以下内容:

(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;

(二)支付方式变更及触发变更条件;

(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;

(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。

第二十一条 贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项:

(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;

(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;

(三)进行对外投资、实质性增加债务,以及进行合并、分立、股权转让等重大事项前征得贷款人同意;

(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;

(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。

第二十二条 贷款人应与借款人在借款合同中约定,出现以下情形之一时,借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施:

(一)未按约定用途使用贷款的;

(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;

(三)未遵守承诺事项的;

(四)突破约定财务指标的;

(五)发生重大交叉违约事件的;

(六)违反借款合同约定的其他情形的。

农业生产发展资金管理办法「全文」_条据书信 第五篇

第三十一条 农业生产发展资金中用于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的部分,按照有关规定执行。

第三十二条 省级财政部门应当会同农业主管部门根据本办法制定实施细则,报送财政部和农业部,抄送当地专员办。

第三十三条 本办法所称省级、各省是指省、自治区、直辖市、计划单列市和xxxx生产建设xxxx。专员办是指财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。农业主管部门是指农业、农牧、农村经济、畜牧兽医、渔业、农机、农垦等行政主管部门。

第三十四条 本办法由财政部会同农业部负责解释。

第三十五条 本办法自20xx年6月1日起施行。《财政部 农业部关于印发〈农业机械购置补贴专项资金使用管理暂行办法〉的通知》(财农〔20xx〕11号)、《财政部 农业部关于印发〈农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法〉的通知》(财农〔20xx〕18号)、《财政部关于印发〈能繁母猪补贴资金管理暂行办法〉的通知》(财农〔20xx〕160号)、《财政部 农业部关于印发〈奶牛良种补贴资金管理暂行办法〉的通知》(财农〔20xx〕164号)、《财政部 农业部关于印发〈生猪良种补贴资金管理暂行办法〉的通知》(财农〔20xx〕186号)、《财政部关于印发〈财政财政支农政策培训补助资金管理暂行办法〉的通知》(财办〔20xx〕31号)、《财政部关于印发〈财政现代农业生产发展资金管理办法〉的通知》(财农〔20xx〕1号)、《财政部关于印发〈财政农民专业合作组织发展资金管理办法〉的通知》(财农〔20xx〕156号)、《财政部科技部 农业部关于印发〈财政农业科技成果转化与技术推广服务补助资金管理办法〉的通知》(财农〔20xx〕31号)、《财政部 农业部关于印发〈农业支持保护补贴资金管理办法〉的通知》(财农〔20xx〕74号)、《财政部 农业部关于修订相关资金管理办法的通知》(财农〔20xx〕238号)同时废止。

浅谈货币资金的概念及在管理中的问题分析 第六篇

【摘要】

经济全球化成为一种不可阻挡的趋势,企业的竞争越显激励,使得企业生存的内外环境日益复杂,企业的经营风险和财务风险日益增加,为了规避风险,增强企业的活力与竞争力,对企业的货币资金的管理及内部控制制度的探索研究,已成为企业未来改革和发展的必然要求。货币资金的有效管理与企业内部控制制度的合理建立和严格实施与监督是相关联的,合理有效的内部控制制度的严格实施,是货币资金的有效利用和合安全保管的根本保证。企业如何高效发挥货币资金的运营效用,保障货币资金的安全,企业的内部生存力,必须根据企业自身的特点,结合自身实际,科学的设计一套切实可行货币资金的控制制度和核算方法,从而更有利于加强企业的经营管理和保护财产安全,对保证会计信息的真实完整更具有重要的意义。

关键词:货币资金?管理?内部控制?

一、货币资金的概念及在管理中的问题分析

(一)货币资金的概念及特点

货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。?货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而是流动资产的审查重点其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存款、存出投资款等。同时货币资金使用较方便,保管难度大,极易激发人员贪污,诈骗,挪用公款等违法乱纪现象,给货币资金的管理和有效利用带来消极意义。

(二)货币资金的分类与简单概述

一,现金?;

现金是指企业的库存现金,包括币现金和外币现金。

1.企业在办理有关现金收支业务时,应当遵守的几项规定,2.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

二,银行存款

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。

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