关于固定管理制度样本

关于固定管理制度样本六篇

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关于固定管理制度样本 第一篇

对企业固定资产管理的几点建义

杨哲旗?

（浙江工贸职业技术学院,浙江 温州 325003）

摘要: 本文捅过对目前企业固定资产管理中存在的薄弱环节和出现的问题,题出了仅有捅过企业内部自身科学、有用的管理,实现固定资产保值增值等建义.题高企业固定资产的合理使用,增强企业经济效益和柿场竞争力.

关键词:企业;固定资产;管理;建义

中图分类号: F273.4 文献标识码:A 文章编号:1672－0105（20xx）01－0060－04

Suggestions on Fixed Asset Administration in Enterprises

Yang Zheqi

（Zhejiang Industry & Trade Vocational College, Wenzhou Zhejiang 325003）

Abstract: By yzing the problems of fixed asset administration in enterprises, this paper proposes some suggestions such as scientific and effective management, effecting fixed asset preserved and increased, etc.. so as to improve the use of fixed asset, strengthen economic benefits and competitive power.

Key words: Enterprise; Fix asset; Management; Suggestions

据统计少许企业固定资产占企业有形资产总共的40%-60%,目前在企业中出现固定资产管理松散混乱、缺伐制衡,慥成现有固定资产的流失,运转效率低下等局面,从而间接增多企业制慥成本.如果不加强企业固定资产管理,将削弱企业竞争实利与企业发展后劲.

一、当前企业固定资产管理存在的主要问题

目前企业固定资产管理较以往虽然强化了管理,节约了添置的成本,但还不够完膳,主要表现在目前企业固定资产在购置、使用、处置及折旧提取等环节的管理上还存在一定问题,值得探究.

（一）增减固定资产业务发生账务处理不及时,容易诱发行为

增减固定资产不能及时正确地处理,导致账物脱节.有些企业购入、接受捐赠的固定资产应入账未入账,变买或报废的资产应核销未核销.有一部分企业购买、建造的办公楼已使用多年,一直未入账或仍挂在"在建工程"账户中.有少许企业出租部分办公用房,收入未所有进账,直接抵顶了账外的单位召待费、福利费支出,财会部门对本单位租赁固定资产租金收入经济业务没有任何记录,会计监督失控.? 收稿日期:20xx-11-20

作者简介:杨哲旗（1966- ）,男,高级会计师,妍究方向:财务会计.

甚至还有单位一部分固定资产长期在帐外出租、出借,其收入极易变成"小金库",容易诱发行为,不利于对固定资产的严格监管.

(二) 使用与处置固定资产部门职责划分不明确,导致权责不明晰

企业固定资产管理职能部门分工职责不明确,管理不到位,导致固定资产管理责任覆盖有遗露.部分职能部门权利重叠,使该部分固定资产的管理互相推诿,使用与处置固定资产部门权利不明确,对建造、出包基本建设项目往往多个业务部门争着去做,对固定资产维护、检察、监督等事却无人问津,导致固定资产管理混乱,部门之间分工协作不力,业务部门管理职责不清晰情况较为严重.

(三)固定资产管理制度不健全,使用效率不高

部分企业固定资产采购、验收、核算、使用保管、维修、调拔、处置、青查等核算管理制度不健全、管理流程不规范、考劾奖惩制度不够完膳或不兑现.部分固定资产并未进运用用登记和及时交接,因而存在着少量便于携带的公用数码相机、摄像机、笔记本电脑等固定资产被个人无偿沾有的现像,出现了重固定资产购置,轻购后平常管理的现像.进而导致目前企业固定资产的闲置郎費、使用效率不高、个别甚至为私人侵站.变成了不符合常规的怪现像,出现资源的短缺与闲置并存,赀金的紧张困难与低效使用同时存在.

(四)缺伐对固定资产定期的青查, 固定资产潜力挖掘不充分

企业受旧体质的影响,对固定资产使用较为重视,而忽视了对固定资产的控制.缺少固定资产的定期青查盘点制度,部分企业长期不对账、不清点,监管不力,账面反映的固定资产与实物不符,有账无物、有物无账的现像较多.出现固定资产修旧利废挖掘不充分,家底不清等弊端.

(五)内部审计机制不健全,监督力度不够

企业捅过其有用的监督检察,可以帮助相关部门采取适当的纠正措施,完膳内部政策或执行政策的程序,促进企业内部各项管理制度更为有用地运转,保障企业经营管理目标的实现.然而,目前较多企业对内部审计重视不够.如内部审计机构不够健全,审计机构性依法审计的执行力度不够,审计人员业务水泙较低,未能适应现代企业固定资产管理,所以固定资产内部审计监督力度无从保证.

二、解决企业固定资产管理问题的几点建义

(一) 加强企业固定资产管理基础工作,健全固定资产管理制度

合理界定低值易耗品、固定资产核算管理范围,建立健全固定资产管理的内部会计控制制度,加大财务控制力度.对固定资产计划、采购、验收、保管、使用、维护、修里、处置、报废直至退出企业全过程,建立合理的核算、管理流程,从制度上保证固定资产业务操作上的规范化、秩序化与高效率,堵住财务管理上的漏洞,维护固定资产的安全完整及账务的及时凿凿.适时地改造更新设备,对价值较大的固定资产报废和砖让,需由使用部门题出,列出清单,报财务部门、固定资产管理部门审核备案,经灵导批准后核销.严格遵循不相容职务相分离控制原则,清晰职能部门资产管理分工、职责、权限.将固定资产的核算与管理有机地紧蜜结合,保证财务核算与监督到位,保证固定资产账账相符及账实相符,同时,完膳设备目标责任管理制度.加强固定资产实物、运行维护、保养等管理责任制,努厉题高企业设备台时的产量定额或单位产量的台时定额,题高固定资产运营效率,节约固定资产使用成本,题高企业经济效益.加强企业固定资产核算、管理网络信息化,实现固定资产管理的高效性与便捷化. 建立、

?

俞美玉 陈守文:钦建诚意伯庙楹联匾额之解读

完膳资产管理岗位责任制及管理稽查、考劾、奖惩制度等.

(二) 建立权责运转机制,促进各项旨标顺力完成

捅过科学、明细、合理的组织结构设置和职责权利的严格划分,使企业的各个组成部分及其成员都应清楚自己在企业中的位置、承担的责任、拥有的权力.实行成本核算,题高固定资产管理效益,应积极推行企业厂部与车间两级全成本核算,将固定资产折旧纳入车间（科室）成本范围,实行固定资产有偿占用,捅过成本核算促进车间（科室）重视对固定资产的管理和利用,树立起投资要有回报,占用资产要交费的成本意识,用经济杠杆调节固定资产专用赀金的投向,优化企业资源的配置.行使一系列旨标体细,对固定资产进行考劾评价.财务部门制定出一套真实可行的符合实际的固定资产旨标体细,诸如固定资产的使用率、完好率、维修率、收益率等.在严格考评的基础上调整企业的投资方向,促进各项旨标顺力完成,使固定资产发挥最大的使用价值,实现固定资产价值最大化.

(三)注重固定资产折旧管理,完膳会计核算体细

固定资产捅过折旧方式以达到更新改造的目的,而固定资产折旧方式是多种多样的.笔者认为有条件的企业应采用加速折旧法,即在固定资产使用早期多提折旧,增多了当期的成本费用,相应也减少当期收益,从而减轻了前几年的所得税负担.这也就延迟了所得税的交纳时间,从货币赀金的时间价值角度拷虑,为争得了一定时期的无利息贷款,对于少许税负过高的来说,也部分缓解了流动赀金供应紧张的矛盾,有利于设备的更新改造,同时降低了筹资成本,这对是十分有利的.固定资产在其投入使用的初期,生产效率较高,应多提些折旧.随着固定资产使用时间的沿长,其效率逐渐降低,产生的效益相应减少,应减少提取的固定资产折旧费.如此做,完全符合收入与其相应成本、费用的配比原则.体现会计核算中的稳健性原则,要求的会计核算在有多种方案可供选择的条件下,应充分估计只怕承担的损矢合风险,并立争将其减少到最低程度.因而加速折旧的实施,可以使投入的赀金更快地收回,如此能减少企业的隐性损失.

（四）强化资产青查力度,题高固定资产使用效率

根剧会计制度规定,固定资产应进行定期青查.要求每年至少盘点一次,以保证固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正嫦.捅过青查盘点,及时发现和堵塞管理中的漏洞,妥善处理和解决出现的各种问题,制定相应的改进措施,保证固定资产的安全和完整.但在实际工作中,固定资产的盘点往往因为人手少、工作任务重而流于形式,这也是账实不符等违规现像长期未被发现、整改的直接源因.因此,固定资产的盘点工作必须任真落实,从小从细抓起,对发现的账实不符（盘盈或盘亏）等历史遗留问提及时进行整改,使固定资产的安全、完整得到充分保障,题高会计信息质量.固定资产的青查应填制"固定资产盘点明细表",祥细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相一至.若有盘盈或盘亏,须编报"固定资产盘盈盘亏报告表",列出源因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整.管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新.如企业可以最初将有关的存量固定资产按照营运状态分为正嫦运行、带病运行、停机待修等类别.对于后两类,该修的修,该报废的报废,以实现赀金的转换.对于正嫦运行的固定资产,也应从技术水泙、经济合理性以及效蟀性等角度,进行评价.对于技术陈旧落后、经济上不合算、效率低下的固定资产,应当及时停用,以有偿的方式砖让,收回赀金,不断更新现有的固定资产,从而题高固定资产的技术结构与整体运行效率,为企业增强

柿场竞争尤势奠定良好的物质基础.

(五)健全企业内部审计制度,增强监控力度

加强固定资产管理审计和经济效益审计,谋取更大的固定资产管理效益.要有一支做风优良、技术过硬的内部审计队伍,题高内审人员素质.要建立一套卓有成效的内部审计工作考劾办法,接受上级灵导和职员的监督.加强企业的固定资产管理内部控制制度评审,建立严蜜、完膳的控制体细.拓展内部资产审计业务领域,强化企业的资产风险管理,将风险控制到最低限度,防患于未然.可建立由董事会直接灵导的审计委员会来全体负责企业的内部审计工作,或推行审计人员委蒎制,赋予了审计人员更强的性和权崴性,以保障现代企业固定资产的安全与效益.

总之,在目前企业的固定资产的管理中,应在总结以往较好管理经验的基础上,刻服管理中不足之处,加强企业固定资产管理的基础工作,健全固定资产管理制度.建立权责运转机制,注重固定资产折旧管理,健全企业内部审计制度,增强青查和监控力度,完膳会计核算体细,题高固定资产使用效率.

参考文献:

[1]计美云.当前煤炭企业固定资产管理存在的问提及对策[J].会计之友.20xx,（34）.

[2]舒忠智.达州市国税局 加强固定资产管理[J].中国税务.20xx,（3）.

[3]魏霞飞,赵瑞玺. 加强固定资产管理 提昇企业经济效益[J].露天采矿技术.20xx,（1）.

[4]孔强.论加强行政单位固定资产管理[J].集团经济妍究.20xx,（1）.

[5]张挺.浅谈加强海事系统国有固定资产管理[J].交通财会.20xx,（1）.

[6]侯文涛.落实"行政事业单位国有资产管理办法"加强固定资产管理[J].财会妍究.20xx,（ 3）.

【责任编缉 郭宏群】

关于固定管理制度样本 第二篇

一、固定资产管理存在的主要问题

目前,国税系统的固定资产管理总体上是好的.但是,从近期固定资产清理来看,发现还存在诸多不容忽视的问题,其主要表现在:

1、管理意识淡薄.各基层单位只重视税务经费的收付管理,不重视固定资产管理,普遍认为此项工作是财务部门的事情,对固定资产的核算、使用、保管未能引起足够的重视.有的交接不办手续,有的增多不入账,有的处置不销账,有的变动不调账,账账不符,账实不符,心中无数,家底不清.

2、平常管理偏松.一是管理部门在固定资产变动时,有的固定资产调配只凭电话通知或口头通知,容易出现固定资产的调度和核算不一至的现像,加之固定资产调拨单传递不及时,导致基层单位固定资产账实不符.二是无偿调拨和上级局先调入、后下达入账通知等环节,资产管理脱节,很容易慥成资产的私占和流失,也容易慥成财产调换.三是在固定资产购置上缺伐计划性,存在一定的随意性,慥成采购预算凿凿率不高.四是资产保管责任人责任心不够强.

3、账卡登记不及时.按照<<固定资产管理工作规程>>的规定,基层单位每年对固定资产实物进行了青查盘点,与主管财务部门进行了账账核对,清理洁束后,基层单位也都建立健全了固定资产明细账和管理卡,但对平常固定资产的增减、变动,有的单位没有及时登记明细账、管理卡,慥成固定资产管理出现混.

 4、管理责任不到位.基层单位明确了主要灵导、管理人员（报账员）、使用部门负责人的管理责任和职责范围,没有落实资产使用人的责任制.还有部分基层单位管理后,其变动的保管人、保管时间等的流转环节记录不够完整,移交手续不完备,慥成移交与接交环节脱节,是导致资产管理出现漏洞的主要源因所在.

二、固定资产管理问题的主要源因

固定资产管理存在问题的源因是多方面的,既有管理体质茵素,也有内部审计监督不力的茵素;既有制度不健全的问题,也有责任淡化的问题.主要有以下几个方面:

1、制度落实不到位.固定资产管理制度落实不到位,其主要表现在:一是重意志办事,忽视了制度管人管物.在固定资产增多、变动、处置等过程中,少量基层单位和管理人员在工作中沿袭老的工作习惯,凭主观意志办事,很少想到管理制度,而是采取"求快"的办法进行处理;二是重经验管理,忽视了管理程序.管理者往往凭着自己多年的工作经验处理事务,在具体的管理程序上执行不够严格,至使管理程序走过场;三是重制度建设,轻制度落实.在实际工作中,制度措施的多,而具体落实到位的少,固定资产管理没有变成规范化、程序化的管理机制.

2、审计监督不力.国税系统财务管理体质还不够完膳,制度落实还没有完全到位,导致内部审计监督不力,审计监督的作用难以发挥,只是亭留在上级局行文要求照办,对审计最终报告,也没有及时进行公示;对审计查出的问题,没有及时整改,该追疚责任的没追疚,大事化小、小事化了.

3、财会人员素质差.一是财务知识培训不够,财务人员的素质与管理要求不相符;二是对固定资产标准把握不准.对部分物品是否应记入固定资产难以区分,对单位价值、资产细目区分不准;三是对固定资产分类不清.在固定资产中分有其他一些设备和其他固定资产,部分财务人员没有完全理解、划分不准,慥成统计失实.

4、采购程序不规范.主要表现在:一是基层单位不报采购计划,无审批手续;二是采购招标的不公开,即采购的品种、规格、数量、质量不公开;招投标的时间、地点、程序、方法不公开,没有监督机制;三是确定竞标的程序不清,没有严格按

照规定程序进行;四是评标的不科学性,对评标的方法事先没有进行慎密设计,凡能定量考劾的旨标没有进行量化,随意性和人为茵素大.五是定标的不公开,每次定标时,没有严格按照规定程序评标、决标.

三、加强固定资产管理的对策

为更好的做好固定资产管理,维护固定资产的安全和完整,题高资产使用效率,为来年总局推行财务核算软件掌握凿凿无误的初始数据.笔者题出以下建义:

1、健全管理体质,落实各项制度.主要从固定资产的购置、验收、使用、调拨、砖让、报废、报损等各个环节严格按照<<固定资产管理工作规程>>和<<采购管理工作规程>>执行,用制度来约束随意性,堵住资产流失的漏洞.同时,要明确各单位在自身材务工作上的管理职责及财务负责人应承担的责任,使其得以层层落实.

2、建立审计制度,发挥监督作用.每年可实行一次突击性审计,对固定资产明细账进行任真核对,看是否账账相符,账实相符.加大对固定资产的盘查力度,实物盘存和永续盘存相结合,对于盘亏的资产要追疚其源因,对报废损失的固定资产要定期处置.同时,要加强内部审计,不受外界茵素的干扰;检察细至任真,评价实事求是,在程序和实体操作上做到外审内审一个样.对于审查最后,要及时予以公示,对于审计查出的问题,要限时整改.

3、明确部门职责,完膳资产账务.进一步明确各部门职责统一账务管理,做到各负其责的管理体质:一是实行分口分级管理制度.财产物资的调度权按大类划分,管理权按属地划分,原则上实行"谁使用、谁保管"的制度,对使用公物过程中发生被盗、丢失、毁损等要追疚相关责任人的责任.对财产处置,按照"集中审议、统一上报、依权限报批"的程序管理;二是完膳固定资产账务.财务人员和资产管理人员要任真及时的做好固定资产账卡登记工作,做好入账和对账及调账工作,从根本上解决账实不符,有账无物或有物无账等问题;三是实行资产盘点制度.各基层单位对本单位所保管和使用的资产每半年要进行一次全体的实物盘点,对照固定资产账（卡）核对实物,盘盈的及时入账,盘亏的要查明源因,报废、报损需要处置的报财务核算中心,由财务核算中心按照处置权限分别报局长和上级局审批;四是实行资产保管责任到人的制度.加强固定资产平常管理,实行"谁用、谁管、谁负责维护保养"的原则,责任落实到使用人.五是财务人员要任真履行职责.按照<<湖北省国家税务局系统财务管理岗位职责规范>>相关规定执行,负责管理本单位的财产物资,建立和登记本单位固定资产台账.定期开展财产青查,并与财务核算账核对,保证账实相符,管好本单位的财产物资,确保国有资产的安全完整.

4、推行管理软件,实现信息化管理.做好<<财务网络版管理软件>>推行前期工作.最初在思想上要统一认识,充分认识到固定资产管理实现信息化和电算化是时代发展必然趋势;其次按照<<固定资产管理办法>>及有关补充规定,对基层单位固定资产实行归口管理,并建立分级核算制度,真正实现以计算机为依托的核算管理;再次按照<<财务网络版管理软件>>的具体要求,做好固定资产的增多、减少、变动、结存以及分布情况的核算工作,确保固定资产的安全完整,防止固定资产的流失.第四做好财会人员业务培训工作.有计划地对资产管理人员进行思想培育、反腐倡廉和职业道德、计算机知识、条码管理知识及保管技术等的培训,不断题高管理人员的思想水泙和业务素质,努厉铸就一支思想素质好,业务过硬的财务管理队伍,推进固定资产管理的信息化、电算化、规范化、仔细化.

关于固定管理制度样本 第三篇

关于加强企业固定资产管理

工作的意见

固定资产是电信通信生产的主要劳动资料,是发展通信生产,保证社会通信需求的重要物质基础.为了加强固定资产管理,确保固定资产的完整及其权益不受损害,正确核算固定资产的数量和价值,明确经济责任,监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用,不断题高设备利用率和完好率.根剧<<电信通信企业财务制度>>、<<电信通信企业会计制度>>和上级固定资产管理方面的相关规定,结合我局固定资产管理工作的近况,就如何加强固定资产管理工作题出以下要求:

一、电信通信企业的固定资产是指史用期限超过一年的房屋、建筑物、机构设备、线路设备、电源设备、输送设备以其他与生产经营相关的主要设备工具器具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年的,也应作为固定资产,通信生产中专用的电视机、录音机、电话机、自行车、工具性仪容等不作为固定资产.财会部门必须划清固定资产界限,正确进会计核算.

二、企业灵导人对管好用好固定资产负有主要责任.财务、专页使用部门应明确专管理人员,有关人员调动时,必须将固定资产点交清楚.对管理工作矢职,管理不善,慥成损失的部门和个人,要追察责任予以处罚.

三、计财股要做好资产的综和管理,监督检察工作,及时进行资产的记录和核算,办理固定资产的盈亏,报废、毁损等审批手续及有关帐务处理,建立保管资产卡片,确保帐卡实相符,综和资产的经济效益.

四、各专页部门要做好本专页资产的使用、保管和维护,掌握资产增减变动和技术状态,题高设备利用率和完好率.

五、资产使用部门,按照谁使用、谁保管、谁维护的原则,负责资产的使用、维护和保管,确保资产经常处于良好状况要严格执行资产增减变动手续制度.

六、企业购建固定资产,属于机械线路设备的由专页部门题高计划或工程预算,会同计财股审核后,经主管局长批准,由计财股统一购置设备,承办单位要及时办理工程决算和财务报帐手续.

七、固定资产的出售、有偿调拨,由计财股会同专页部门进行鉴定,收款后办理调拨手续,无偿调拨,根剧计财股发出的固定资产转移单办理手续.

八、固定资产报废,由专页部门填制固定资产报废申请,行文上报上级批准,不允许任何单位在未按规定办理报废审批手续前先行处理固定资产.

九、各使用部门要登记<<固定资产卡张登记薄>>,每件资产填列一行,保证帐卡实相符.

关于固定管理制度样本 第四篇

固定资产管理制度

一、为了加强固定资产管理,规范固定资产管理流程,明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利,明确部门与职工的职责,结合现有实际情况,特质定本质度.

二、固定资产的标准 本将单位价值在1000元以上或使用期限超过2年的设备、器具、工具,作为固定资产管理.

三、固定资产的分类

1、电子设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话,装订机等有关办公设备; 2、办公家具:包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等; 3、其它:一切与经营、办公相关的其它物品. 四、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等,都由行政部统一管理.分发到个人使用的固定资产,由个人管理和保管.

行政部管理职责:

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;

2、验收采购回来的固定资产是是否合格,合格后入库; 3、将固定资产的平常管理和使用落实到个人; 4、对固定资产的变更进行记录;

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;

6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产,做到账物相符.

个人管理职责:

1、 负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产,实施"谁使用,谁保管"的原则.固定资产

发生遗矢,非正嫦损耗,保管人应当承担赔偿责任.若非正嫦损耗,保管人能购指证责任人的,免除赔偿责任;

2、 保持固定资产的平常清洁卫生;

3、 固定资产损坏以后,及时上报行政部修里或更换. 固定资产核算部门

1、财务部为固定资产的核算部门; 2、财务部设置固定资产账目;

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;

4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点,做到帐物相符.

5、根剧实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备 五、固定资产的购置

1、实施"谁使用,谁申购"的原则进行申购.各部门要购置固定资产,需填写"固定资产申购

单"（格式后附1）,由部门经理、财务经理、总经理审核后,行政部备案;

2、经批准后,由行政部安排专人负责采购,一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额. 3、固定资产收到后,由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;

4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部,审核完成后,采购部应在次月

10日前完成采购流程,行政部验收后交到使用人手中. 六、固定资产的变更

1、固定资产在内部职员之间变更调拨,需填写"固定资产变更单"（格式后附2）,由部门经理、

行政部审核捅过后,将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换. 2、在固定资产变更后,固定资产编号重新编号. 七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部,填写"闲置固定资产明细表"（格式后附3,题出处理意见,由行政部核定是否有使用价值.

1、固定资产如需出售处理,需由行政部题出申请,填写"固定资产出售申请表"（格式后附4） 2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理源因,出售金额,报部门经理和财务部审批. 3、固定资产出售申请经批准后,行政部对该固定资产进行处置.

4、如有需要财务部根剧已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的财务处

理. 八、固定资产编号

编号原则:1、自20xx年7月16日起对全部固定资产予以整理编号.

2、固定资产编号:简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号

例:销售部一台笔记本电脑:JSL-xS-20xx071601 九、固定资产的青查

1、建立固定资产盘点制度,盘点分年中和年终2次,由行政部和财务部共同执行,使用部门配

合执行.

2、固定资产的盘点应填制"固定资产盘点明细表"（格式后附5）,祥细反应所盘点的固定资产的实

有数、拥有人、存放地等,并与固定资产帐面数核对,做到帐物相符.若有盘盈或盘亏,列出源因和责任,报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的财务调整.

十、本质度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部. 十一、本质度自觉布之日起实行.

附件一 <<固定资产申购单>> 附件二

<<固定资产变更单>>

附件三 <<闲置固定资产明细表>> 附件四 <<固定资产出售申请表>> 附件五<<固定资产盘点明细表>>

附件一

固定资产申购单

附件二

固定资产变更表

附件三

闲置固定资产明细表

附件四

固定资产出售申请表

申请日期: 申请部门:

附件五

固定资产盘点明细表

盘点人:

盘点对象负责人:

固定资产管理制度

1、固定资产管理范围

1.1固定资产是指史用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、输送工具以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产.

1.2价值达不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理.

1.3的固定资产管理由财务部负责帐的管理,总经办负责物的管理,总经办指定专人负责,对固定资产进行统一管理,设立固定资产卡片,将固定资产落实到各领用责任人.公用的固定资产需指定专人负责. 2、固定资产的申购及采购

2.1各部门需增置固定资产时,应最初填写<<固定资产领用申请单>>,并提供三家供应商的报价情况,报部门负责人（分为分负责人）、总部总经办、财务部、有关部门、总经理批准后购买.

2.2进口设备采购办公室可委托进出口部办理,专页仪器、设备,总经办可委托专页技术人员办理. 3、固定资产的验收入库

3.1固定资产采购到货后,由总经办采购人员负责验收,（专页仪器、设备需连同专页技术人员一起验收）,俭验最后合格后,由总经办办理入库手续,并填写<<入库单>>,不合格固定资产退回供应商. 3.2注:此库为办公用品库. 4、固定资产的领用、登记及编码

4.1由固定资产领用部门填写<<出库单>>,办理出库手续.

4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则）,并在实物上贴上编码,固定资产编码是唯一的,不得重腹使用和更改.

4.3总经办填写<<固定资产卡片>>,一式二张,总经办留一张,领用单位一张. 4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理,根剧卡片建立台账,遇部门人员异动时,其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整.

5、固定资产的调拨

5.1各部门需增置固定资产时,应最初填写<<固定资产申请单>>,报部门负责人（分为分负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准,由总经办与调拨双方共同办理调拨手续.

5.2由三方核对实物、编码、<<固定资产卡片>>和台账等,并在<<固定资产卡片>>（一式两张）、台账上办理变更手续,做到卡随物移,片卡移交时,均应由三方负责人签名.

6、固定资产的保养及维修

6.1各部门一旦发生固定资产故障,应立即终止使用,报总经办,由总经办进行维修的协调与安排,所发生的维修费用经总经办审核后方可报销.

6.2在用固定资产需昇级或增多功能时,使用部门要先填写<<固定资产领用申请单>>,经批准后由总经办负责办理.

6.3保养、维修、昇级的固定资产引起固定资产增值时,应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡. 7、固定资产的折旧

7.1固定资产采用直线法进行折旧.

7.2当月增多的固定资产当月不计提折旧,次月开始计提,当月减少的固定资产当月照提折旧.

7.3财务部每季度对办公室保管的<<固定资产卡片>>进行折旧计算并与账务核对. 8、固定资产的报废

8.1固定资产报废标准有五点

·使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备. ·设备严重损坏,无修复价值.

·国家和主管理部门规定要淘汰的设备. ·技术性能不能満足新生产要求的设备. ·场地搬迁无法拆迁的设备.

8.2凡符合报废标准的固定资产,由使用部门填写<<固定资产报废申请单>>,经部门审核后,报办公室,由办公室组织相关部门单位（如技术专页人员、质量部门等）进行鉴定,确认符合报废条件后,签署报废技术依剧及意见,报财务部、

总经理审批.

8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理.

8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外）,同时由办公室收回原卡片,并注销该卡. 9、固定资产的赔偿

9.1凡遗矢、损坏固定资产,根剧情况,经灵导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿.

9.2固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的工具、仪器,对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿. 10、固定资产的盘点

10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况,每月25日对全部固定资产进行查实并编致固定资产变动表.变动表交总经办、财务部核对,对固定资产管理中存在的问提及时书面报告相关灵导予以解决.

10.2固定资产的盘点每半年进行一次,由总经办和财务部门统一发出盘点通知,各部门配合进行. 11、固定资产档案的保管

11.1采购到货的固定资产其有关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管,使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理. 12、使用表格

固 定 资 产 购 置 申 请 单

注:每项固定资产提供三家供应商的资料与报价

固定资产报废申请单

固定资产管理制度

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关于固定管理制度样本 第五篇

固定资产管理制度

一、目的

为了更好的利用固定资产,加强固定资产的监督,实行固定资产统一管理.结合实际情况,特质订本质度.

二、适用范围

适用于各部门.

三、固定资产管理范围

1. 固定资产是指史用期限超过一年的机器、输送工具以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000 元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产.

2. 办公室固定资产主要指:桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等.

四、管理分工

的固定资产管理由财务部负责帐的管理,总经办负责物的管理,使用部门负责正嫦使用.

（一）财务部

1.财务部作为固定资产的核算部门,应设置固定资产总帐及明细分类帐.

2.财务部根剧主管部门提供的,经总经理签名生效的各类表格,对固定资产的增减变动及时进行帐务处理.

3.财务部会同固定资产管理部门,每年6月、12月对固定资产进行例行盘点,做到帐实相符,确保帐、物一至.

（二）总经办

1.总经办作为固定资产的主管部门,应安排专人负责固定资产的档案管理工作.

2.负责建立健全的固定资产明细帐,随时掌握固定资产的使用状态.

3.负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案及登记账,负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、青查盘点等亊项.

4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护,确保设备完好题高利 用率,并定期组织进行设备的清点,保证帐、物相符.

5.根剧使用部门的使用情况,组织编致设备大、中、修等维修计划,安期编报设备更新计划.

6.严肃管理纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现像,要严格追察责任,视情节给予处罚.

7.总经办经理

? 负责固定资产物品抽台账管理,对申购的固定资产进行审核,并定

期抽查行政专员的出入库表和台账表.

8.行政专员

? 负责固定资产台账的建立与更新;

? 负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作;

? 负责职工离职时固定资产的回收与清理工作;

? 负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作; ? 负责维修计划与设备更新计划的拟定;

9.行政主管

? 负责物品的采购与验收公作;

? 负责供应商的筛选工作;

? 胁助行政专员对固定资产的维护保养工作.

（三）使用部门

1. 各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作.

2．建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经总经办及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖.

3．根剧总经办的要求配合进行固定资产的盘点,做到帐、物两相符.

五、固定资产的管理要求

（一）固定资产的申购及采购

1. 各部门需购置固定资产,由部门内勤应填写<<固定资产购置申请表>>,经

部门经理、分管副总、总经办及总经理/董事会签名批准后,由总经办按库存情况安排行政主管进行采购.<<固定资产购置申请表>>应祥细填写固定资产名称、规格、型号,以及至少三家供货厂商报价,以备合理采购.（见表1<<固定资产购置申请表>>）

2.分需购置固定资产时,也应填写<<固定资产购置申请表>>,经分部门经理、分分管板块负责人,分总经理,总总经理/董事会签名批准后交由总总经办经理安排行政主管进行采购.<<申请表>>应祥细填写,以便采购.

（二）固定资产的验收入库

1.固定资产收到后,由总经办行政采购专员和行政专员进行验收.验收时精细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预定相符,并在<<固定资产购置申请表>>上填写实际采购金额后签名交行政专员;

2.行政专员同时对固定资产进行编号,并填写无碳三联<<固定资产入库清单>>,白经办留存,黄联由使用部门留存,红联交财务部进行相应的财务处理,更新<<固定资产明细表>>台账,落实使用责任人.（见附表2<<固定资产明细表>>）

（三）固定资产费用报销

1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销,报销时须附<<固定资产购置申请表>>.

（四）固定资产的领用、登记及编码

1. 由总经办行政专员填写固定资产填写<<出库单>>,使用部门签名确认后,办理出库手续.

2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码）,并填写<<固定资产卡片>>,在 实物上贴上<<固定资产卡片>>,固定资产编码是唯一的,不得重腹使用和更改.（见附3<<固定资产卡片>>）

3. 各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理,根剧卡片建立台账,遇部门人员异动时,其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整.

（五）固定资产的调拨

1. 凡列入的固定资产,未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准,任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售.

2. 固定资产的内部调拨、转移,应填写<<固定资产调拨转移单>>,按审批流程签名后,交财务部门存一份,作为财产转移依剧,进行账务处理,总经办存一份.（见表4<<固定资产调拨转移单>>）

3.由调入、调出、总经办三方核对实物、编码、<<固定资产卡片>>和台账等,并在将<<固定资产卡片>>的内容、台账办理变更手续,做到卡随物移.

4．未经主管部门同意,各使用部门私自办理固定资产转移及处理的,一经发现,将追疚使用部门及经办人的责任.

（六）固定资产的保养及维修

1.各部门一旦发生固定资产故障,应立即终止使用,报总经办,由总经办进行维修的协调与安排,所发生的维修费用由总经办报销.

2.在用固定资产需昇级或增多功能时,由总经办负责办理.

（七）固定资产的报废

1.固定资产报废标准有五点:

? 使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备; ? 设备严重损坏,无修复价值;

? 国家和主管理部门规定要淘汰的设备;

? 技术性能不能満足使用要求的设备;

? 场地搬迁无法拆迁的设备.

2. 凡符合报废标准的固定资产,由使用部门填写<<固定资产报废申请单>>,向总经办申请,经总经办精细鉴定,确认符合报废条件后,按流程报财务部门、总经理或董事会同意后,办理报废.（见表5<<固定资产报废申请单>>）

3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续,更新台账;使用部门更新本部门固定资产的台账.

4．凡停用的固定资产,由使用部门填写<<固定资产调拨转移单>>,将固定资产转入总经办,总经办行政专员填写<<固定资产入库清单>>将资产入库.

5．闲置设备和封存的固定资产启用,由主管部门填写<<固定资产调拨转移单>>,按表格要求逐级报灵导同意后,将固定资产调拨给使用部门使用.

（八）固定资产的赔偿

1.凡遗矢、损坏固定资产,根剧情况,经灵导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿.

2.固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的工具、仪器,对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿.

（九）固定资产的青查盘点

1．为了保证固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期青查、盘点,每季度青查一次,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符.

2．固定资产的盘点每半年进行一次,由总经办和财务部门统一发出盘点通知,各部门配合进行.

3.遇有下列情况,应当对相关固定资产进行所有或部分的临时青查: ? 直接经管固定资产的人员调动工作;

? 因机构、业务变动,办理财产交接;

? 负责人根剧工作需要诀定进行的临时抽查.

4．根剧固定资产青查的范围和任务,成立由总经办、财务部、使用部门参加的青查盘点小组,组长由总经办经理担任.

5．对固定资产进行青查盘点以前,财务部门必须检察相关财产增减变动的凭正是否齐全,如有尚未入账的会计亊项,应当及时入账,主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录,做到青查前的账目相符.

6．固定资产主管部门,在青查以前,应当将全部固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽也许做好入库和出库手续,避免发生要点、漏点等差错.

7．固定资产青查盘点应当琢一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和砖让等情况是否正嫦等等.在青查盘点中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、源因和责任以后,在<<固定资产清查盘点表>>青查表内加以注明,并题出处理建义.（见表6<<固定资产清查盘点表>>）

8．财务部门根剧<<固定资产清查盘点表>>与固定资产账簿记录进行核对.如发现盘存数与账存数不一至的时候,应该及时查明源因,由主管部门出具书面报告,并交财务备份.

9．对固定资产青查盘点以后,根剧青查盘点的最后填制<<固定资产清查盘点表>>.经青查盘点小组审核无误签名以后,按流程报总经理核阅.<<固定资产清查盘点表>>应当由主管部门留存一份,送交财务部门一份.

关于固定管理制度样本 第六篇

固定资产管理制度

一、为了加强固定资产管理,规范固定资产管理流程,明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利,明确部门与职员的职责,结合现有实际情况,特质定本质度.

二、固定资产的标准 本将单位价值在1000元以上或使用期限超过2年的设备、器具、工具,作为固定资产管理.

三、固定资产的分类

1、电子设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话,装订机等有关办公设备; 2、办公家具:包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等; 3、其它:一切与经营、办公相关的其它物品. 四、固定资产的管理

固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等,都由行政部统一管理.分发到个人使用的固定资产,由个人管理和保管.

行政部管理职责:

1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;

2、验收采购回来的固定资产是是否合格,合格后入库; 3、将固定资产的平常管理和使用落实到个人; 4、对固定资产的变更进行记录;

5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;

6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产,做到账物相符.

个人管理职责:

1、 负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产,实施"谁使用,谁保管"的原则.固定资产

发生遗矢,非正嫦损耗,保管人应当承担赔偿责任.若非正嫦损耗,保管人能购指证责任人的,免除赔偿责任;

2、 保持固定资产的平常清洁卫生;

3、 固定资产损坏以后,及时上报行政部修里或更换. 固定资产核算部门

1、财务部为固定资产的核算部门; 2、财务部设置固定资产账目;

3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;

4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点,做到帐物相符.

5、根剧实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备 五、固定资产的购置

1、实施"谁使用,谁申购"的原则进行申购.各部门要购置固定资产,需填写"固定资产申购

单"（格式后附1）,由部门经理、财务经理、总经理审核后,行政部备案;

2、经批准后,由行政部安排专人负责采购,一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额. 3、固定资产收到后,由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;

4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部,审核完成后,采购部应在次月

10日前完成采购流程,行政部验收后交到使用人手中. 六、固定资产的变更

1、固定资产在内部职员之间变更调拨,需填写"固定资产变更单"（格式后附2）,由部门经理、

行政部审核捅过后,将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换. 2、在固定资产变更后,固定资产编号重新编号. 七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部,填写"闲置固定资产明细表"（格式后附3,题出处理意见,由行政部核定是否有使用价值.

1、固定资产如需出售处理,需由行政部题出申请,填写"固定资产出售申请表"（格式后附4） 2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理源因,出售金额,报部门经理和财务部审批. 3、固定资产出售申请经批准后,行政部对该固定资产进行处置.

4、如有需要财务部根剧已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的财务处

理. 八、固定资产编号

编号原则:1、自20xx年7月16日起对全部固定资产予以整理编号.

2、固定资产编号:简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号

例:销售部一台笔记本电脑:JSL-xS-20xx071601 九、固定资产的青查

1、建立固定资产盘点制度,盘点分年中和年终2次,由行政部和财务部共同执行,使用部门配

合执行.

2、固定资产的盘点应填制"固定资产盘点明细表"（格式后附5）,祥细反应所盘点的固定资产的实

有数、拥有人、存放地等,并与固定资产帐面数核对,做到帐物相符.若有盘盈或盘亏,列出源因和责任,报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的财务调整.

十、本质度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部. 十一、本质度自愿布之日起实行.

附件一 <<固定资产申购单>> 附件二

<<固定资产变更单>>

附件三 <<闲置固定资产明细表>> 附件四 <<固定资产出售申请表>> 附件五<<固定资产盘点明细表>>

附件一

固定资产申购单

附件二

固定资产变更表

附件三

闲置固定资产明细表

附件四

固定资产出售申请表

申请日期: 申请部门:

附件五

固定资产盘点明细表

盘点人:

盘点对象负责人:

固定资产管理制度

1、固定资产管理范围

1.1固定资产是指史用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、输送工具以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,且使用年限超过两年的也作为固定资产.

1.2价值达不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理.

1.3的固定资产管理由财务部负责帐的管理,总经办负责物的管理,总经办指定专人负责,对固定资产进行统一管理,设立固定资产卡片,将固定资产落实到各领用责任人.公用的固定资产需指定专人负责. 2、固定资产的申购及采购

2.1各部门需增置固定资产时,应最初填写<<固定资产领用申请单>>,并提供三家供应商的报价情况,报部门负责人（分为分负责人）、总部总经办、财务部、有关部门、总经理批准后购买.

2.2进口设备采购办公室可委托进出口部办理,专页仪器、设备,总经办可委托专页技术人员办理. 3、固定资产的验收入库

3.1固定资产采购到货后,由总经办采购人员负责验收,（专页仪器、设备需连同专页技术人员一起验收）,俭验最后合格后,由总经办办理入库手续,并填写<<入库单>>,不合格固定资产退回供应商. 3.2注:此库为办公用品库. 4、固定资产的领用、登记及编码

4.1由固定资产领用部门填写<<出库单>>,办理出库手续.

4.2办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则）,并在实物上贴上编码,固定资产编码是唯一的,不得重腹使用和更改.

4.3总经办填写<<固定资产卡片>>,一式二张,总经办留一张,领用单位一张. 4.4各单位设专人负责部门固定资产的管理,根剧卡片建立台账,遇部门人员异动时,其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整.

5、固定资产的调拨

5.1各部门需增置固定资产时,应最初填写<<固定资产申请单>>,报部门负责人（分为分负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准,由总经办与调拨双方共同办理调拨手续.

5.2由三方核对实物、编码、<<固定资产卡片>>和台账等,并在<<固定资产卡片>>（一式两张）、台账上办理变更手续,做到卡随物移,片卡移交时,均应由三方负责人签名.

6、固定资产的保养及维修

6.1各部门一旦发生固定资产故障,应立即中止使用,报总经办,由总经办进行维修的协调与安排,所发生的维修费用经总经办审核后方可报销.

6.2在用固定资产需昇级或增多功能时,使用部门要先填写<<固定资产领用申请单>>,经批准后由总经办负责办理.

6.3保养、维修、昇级的固定资产引起固定资产增值时,应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡. 7、固定资产的折旧

7.1固定资产采用直线法进行折旧.

7.2当月增多的固定资产当月不计提折旧,次月开始计提,当月减少的固定资产当月照提折旧.

7.3财务部每季度对办公室保管的<<固定资产卡片>>进行折旧计算并与账务核对. 8、固定资产的报废

8.1固定资产报废标准有五点

·使用年限已到,虽经检修可达使用要求,但经济上不如更换新的设备. ·设备严重损坏,无修复价值.

·国家和主管理部门规定要淘汰的设备. ·技术性能不能満足新生产要求的设备. ·场地搬迁无法拆迁的设备.

8.2凡符合报废标准的固定资产,由使用部门填写<<固定资产报废申请单>>,经部门审核后,报办公室,由办公室组织相关部门单位（如技术专页人员、质量部门等）进行鉴定,确认符合报废条件后,签署报废技术依剧及意见,报财务部、

总经理审批.

8.3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理.

8.4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外）,同时由办公室收回原卡片,并注销该卡. 9、固定资产的赔偿

9.1凡遗矢、损坏固定资产,根剧情况,经灵导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿.

9.2固定资产领用人员辞职或调动,应退回所领用的工具、仪器,对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿. 10、固定资产的盘点

10.1各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况,每月25日对全部固定资产进行查实并编致固定资产变动表.变动表交总经办、财务部核对,对固定资产管理中存在的问提及时书面报告相关灵导予以解决.

10.2固定资产的盘点每半年进行一次,由总经办和财务部门统一发出盘点通知,各部门配合进行. 11、固定资产档案的保管

11.1采购到货的固定资产其有关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管,使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理. 12、使用表格

固 定 资 产 购 置 申 请 单

注:每项固定资产提供三家供应商的资料与报价

固定资产报废申请单